Разобрана ситуация: сентябрьская зарплата выплачена 30.09.2016, в этот же день уплачен налог в бюджет.
Для правильного заполнения расчета необходимо учитывать, что обязанность перечислить налог с зарплаты согласно НК РФ наступает не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. В данном случае из-за выходных этот срок наступает 03.10.2016.
Получается, что сроки получения дохода (3-й квартал) и уплаты НДФЛ (4-й квартал) не совпадают в периодах. Это значит, что в расчете за девять месяцев данные отразятся только в его первом разделе (стр. 020, 040 и 070).
Окончание данной операции попадет в разд. 2 годовой формы:
- по стр. 100 и 110 — 30.09.2016;
- по стр. 120 — 03.10.2016;
- по стр. 130 и 140 — соответствующие суммы.
ПИСЬМО ФНС РФ от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
