Компании – крупнейшие налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения (ОП), заполняют расчет отдельно по каждому такому подразделению. При этом они могут выбрать, куда подать 6-НДФЛ в отношении работников этих «обособок»: в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика либо в ИФНС по месту учета таких ОП.
При заполнении расчета по форме 6-НДФЛ организацией, имеющей «обособки», в поле «КПП» указывается КПП по месту нахождения ОП.
Если этот реквизит в расчете указан некорректно, подается «уточненка». В ней по строке «Номер корректировки» проставляется номер соответствующей корректировки (001, 002 и так далее).
Также налоговики повторяют пример: зарплата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а НДФЛ перечислен 06.04.2016. Операция отражается в отчете 6-НДФЛ за I квартал только в разделе 1. Раздел 2 по данной операции будет заполнен при непосредственной выплате зарплаты работникам в расчете за полугодие 2016 года, а именно:
- по стр. 100 указывается 31.03.2016;
- по стр. 110 – 05.04.2016;
- по стр. 120 – 06.04.2016;
- по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
ПИСЬМО ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4900@
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
