ПБУ 18/02 определяет взаимосвязь показателя, отражающего прибыль (убыток), исчисленного в целях бухучета (бухгалтерская прибыль (убыток)), и базы по налогу на прибыль за отчетный период (налогооблагаемая прибыль (убыток)), рассчитанной в порядке, установленном НК РФ. Применение его позволяет отражать в бухучете и отчетности различие налога на бухгалтерскую прибыль (убыток), признанного в бухгалтерском учете, от налога на налогооблагаемую прибыль, сформированного в бухгалтерском учете и отраженного в декларации по налогу на прибыль. ПБУ 18/02 предусматривает отражение в бухучете не только суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет, или суммы излишне уплаченного и (или) взысканного налога, причитающейся организации, либо суммы произведенного зачета по налогу в отчетном периоде, но и отражение в бухучете сумм, способных оказать влияние на величину налога на прибыль последующих отчетных периодов.
ПИСЬМО Минфина РФ от 10.04.2017 № 03-03-07/21190
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
