Вопрос. Сотрудник ушел в отпуск 1 апреля.
Отпускные перечислены ему на карту за 3 дня до отпуска, то есть 29 марта. Тогда же и перечислен в бюджет НДФЛ. Кроме того, зарплата начислена в марте, а сам доход и налог были перечислены в апреле. Как это отразить в 6-НДФЛ за I квартал?
Ответ. При выплате отпускных и зарплаты раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
При выплате отпускных
Раздел 2 формы 6-НДФЛ по доходам в виде отпускных вам надо заполнить так:
При выплате заработной платы за март
В случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, данная операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать данную операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года, а именно по строке 100 указывается 31.03.2016, по строке 110 – 05.04.2016, по строке 120 – 06.04.2015, по строкам 130 и 140 – соответствующие суммовые показатели.
КОНСУЛЬТАЦИЯ службы правового консалтинга компании РУНА, от 14.04.2016
