Когда ИФНС вправе вправе запросить документы вне рамок налоговой проверки

Ответ подготовил:
Куратор Горячей линии Службы правового консалтинга компании РУНА Володин Денис

Ответ:

Вне рамок проверок вам могут прислать требование о представлении документов в случаях:

• у вашего контрагента проходит выездная или камеральная проверка и у вас запрашивают документы по взаимоотношениям с ним. Либо проверка проходит у третьего лица, а у вас запрашивают документы, которые касаются его деятельности;
• у вашего контрагента (у третьего лица) проводится налоговый мониторинг, и у вас запрашивают документы, касающиеся его деятельности;
• у инспекции возникает обоснованная необходимость получить документы по конкретной сделке;
• вы не исполнили решение о взыскании за счет денежных средств задолженности в размере более 1 млн руб.;
• по вашему контрагенту (третьему лицу) не исполнено решение о взыскании задолженности на сумму более 1 млн руб., и при этом сам контрагент (третье лицо) не представил затребованные документы о своем имуществе, имущественных правах и обязательствах;
• по вашему заявлению проводится согласительная процедура.

Если срок хранения документов не истек, то их лучше представить. В ст. 93.1 НК РФ нет ограничений по периоду, за который могут быть запрошены документы.