Все новости законодательства
у вас на почте

Подпишитесь на рассылки

Все новости законодательства в вашей электронной почте

Подпишитесь на наши рассылки

Как заполнить 6-НДФЛ, если доплату за декабрь перечислили в январе

Вопрос:

Организация 30.12.2021 выплатила зарплату за декабрь, перечислила НДФЛ. Зарплата за декабрь 12.01.2022 была пересчитана (доначислена), а с доплаты перечислен НДФЛ. Какие суммы нужно отразить в разделе 2 6-НДФЛ за 2021 год в полях 110 «Сумма дохода начисленная» и 160 «Сумма налога удержанная», с учетом доплаты или без нее?

Ответ подготовлен

Ответ:

В поле 110 нужно указать сумму с учетом январской доплаты, поскольку в этом поле отражаются доходы, дата фактического получения которых приходится на тот отчетный период, за который составляется расчет. Так, доход в виде зарплаты отражается в том периоде, за который ее начислили. Например, зарплату, начисленную за декабрь отчетного периода, выплачиваемую в январе следующего года, нужно отражать в расчете за отчетный период.

В поле 160 расчета 6-НДФЛ – сумму налога без учета январской доплаты, поскольку в нем указывается общая сумма налога, которая фактически удержана с начала года. Если в поле 110 расчета отражена сумма дохода, но его фактической выплаты в отчетном периоде не было, то в поле 160 налог с такого дохода не отражается, поскольку он будет удержан в другом периоде (в рассматриваемом случае – в 2022 году).

эту статью еще не обсуждали
Вы можете оставить первый комментарий

Авторизуйтесь, чтобы оставлять комментарии

Нет аккаунта? Зарегистрируйтесь