МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 1 апреля 2022 г. N ЕА-4-15/3971@
О НАПРАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в положения статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) Федеральным законом от 26.03.2022 N 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в целях выработки единого подхода к применению положений подпункта 8 пункта 2, пункта 2.2 и пункта 8 статьи 176.1 Кодекса, сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса право на применение заявительного порядка возмещения налога имеют налогоплательщики, в отношении которых на дату представления заявления о применении заявительного порядка возмещения налога соблюдаются одновременно следующие требования:
— налогоплательщик не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
— в отношении налогоплательщика не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).
Указанные налогоплательщики имеют право на применение заявительного порядка возмещения налога за налоговые периоды 2022 и 2023 годов.
Положения подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса применяются с учетом особенностей, установленных подпунктом 2.2 статьи 176.1 Кодекса.
Так, в соответствии с пунктом 2.2 статьи 176.1 Кодекса налогоплательщики, указанные в подпункте 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса, имеют право на применение заявительного порядка возмещения налога в сумме, заявленной к возмещению, не превышающей совокупную сумму налогов и страховых взносов (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента), уплаченную налогоплательщиком за календарный год, предшествующий году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения, без представления банковской гарантии или поручительства, предусмотренных подпунктами 2 и 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
При формировании указанной суммы налогов и страховых взносов для целей применения вышеуказанной нормы Кодекса, с учетом нормы пункта 3 статьи 45 Кодекса, в сумму уплаченных налогов включаются:
— поступления денежных средств в уплату по налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на доходы физических лиц , налогу на прибыль организаций, налогу на добычу полезных ископаемых, водному налогу, налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налогу на имущество организаций; налогу на игорный бизнес; транспортному налогу, земельному налогу, единому сельскохозяйственному налогу, единому налогу, уплачиваемому в связи с применением специального режима налогообложения — упрощенная система налогообложения, страховым взносам (далее — Налоги и взносы) по расчетным документам, в которых показатель «Дата списания со счета плательщика» (поле 71) относится к календарному году, предшествующему году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения, без представления банковской гарантии или поручительства, предусмотренных подпунктами 2 и 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса, и зачисленные на соответствующие счета органов Федерального казначейства. Данные поступления учитываются независимо от того, относится ли уплаченный налог к категории излишне уплаченных либо излишне взысканных;
———————————
С доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации.
— суммы НДС и акцизов, зачтенные в порядке, предусмотренном статьями 176, 176.1, 203, 203.1 Кодекса, в счет уплаты Налогов и взносов, по которым дата принятия решения о зачете приходится на вышеуказанный период.
Кроме того, в целях реализации положений подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса также учитывается сумма уплаченного организацией — участником консолидированной группы налогоплательщиков (далее — КГН) налога на прибыль организаций, определяемая исходя из суммы уплаченного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации в целом по КГН в конкретном календарном году и показателя доли налоговой базы (в %) участника КГН, который применяется при распределении налоговой базы между участниками КГН и их обособленными подразделениями в налоговой декларации за этот налоговый период (календарный год). Если организация — участник КГН имеет обособленные подразделения, то доли их суммируются.
Совокупная сумма налогов уменьшается на суммы излишне уплаченных или излишне взысканных Налогов и взносов, и в отношении которых в вышеуказанный период налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 78, 79 Кодекса, принято решение о возврате.
Не участвуют в расчете совокупной суммы налогов:
— суммы НДС, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 176, 176.1 Кодекса, принято решение о возврате;
— суммы акцизов, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 203, 203.1 Кодекса, принято решение о возврате.
При проведении расчета уплаченных, зачтенных, возвращенных Налогов и взносов используются также сведения по обособленным подразделениям организаций.
В соответствии с пунктом 7 статьи 176.1 Кодекса налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога, реализуют данное право путем подачи в налоговый орган не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительного порядка возмещения налога (далее — Заявление).
Необходимо учитывать, что в соответствии с абзацем вторым пункта 2.2 статьи 176.1 Кодекса в случае превышения заявленной к возмещению за налоговый период суммы налога над совокупной суммой налогов и страховых взносов, указанной в абзаце первом пункта 2.2 статьи 176.1 Кодекса, налогоплательщики, указанные в подпункте 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса, имеют право на применение заявительного порядка возмещения в части такого превышения при представлении действующей банковской гарантии или поручительства, предусмотренных подпунктами 2 и 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
В ситуации одновременного применения налогоплательщиками подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса с подпунктом 2 (банковская гарантия) или подпунктом 5 (договор поручительства) пункта 2 статьи 176.1 Кодекса представляется одно Заявление с указанием двух оснований. Рекомендуемая форма такого Заявления приложена к настоящему письму.
В случае применения подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса на первой странице рекомендуемой формы Заявления проставляется цифра «8» в ячейке для заполнения по полю «На основании [] заявленная сумма НДС к возмещению в заявительном порядке составляет:», а при одновременном применении с таким основанием банковской гарантии или договора поручительства на первой странице рекомендуемой формы Заявления во втором поле «На основании [] заявленная сумма НДС к возмещению в заявительном порядке составляет:» проставляется значения «2» или «5» в ячейке для заполнения.
Налоговым органам при принятии решений, предусмотренных пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса, в случае одновременного применения налогоплательщиками подпункта 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса с подпунктом 2 или подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса необходимо руководствоваться следующим:
1. в случае установления обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке одновременно по двум основаниям принимается одно решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (далее — Решение о возмещении);
2. в случае установления необоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке одновременно по двум основаниям принимается одно решение об отказе в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке (далее — Решение об отказе);
3. в случае установления обоснованности суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке по одному основанию и необоснованности по второму одновременно принимаются два решения соответственно: Решение о возмещении и Решение об отказе.
Рекомендуемые формы Решения о возмещении и Решения об отказе приведены в приложении к настоящему письму.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
А.В.ЕГОРИЧЕВ
Приложение 1
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Заявление
о применении заявительного порядка возмещения налога
на добавленную стоимость
Номер ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ Представляется ┌─┬─┬─┬─┐
заявления │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в налоговый орган (код) │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┐
Отчетный год │ │ │ │ │ Налоговый период (код) │ │ │
└─┴─┴─┴─┘ └─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Номер корректировки │ │ │ Дата представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
└─┴─┘ декларации └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
Полное наименование налогоплательщика <*>
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐ заявленная сумма НДС к возмещению ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
На основании │ │ в заявительном порядке составляет: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рублей
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(цифрами)
┌─┐ заявленная сумма НДС к возмещению ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
На основании │ │ в заявительном порядке составляет: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рублей
└─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(цифрами)
1 — подпункта 1 пункта 2 5 — подпункта 5 пункта 2
статьи 176.1 НК РФ статьи 176.1 НК РФ <**>
2 — подпункта 2 пункта 2 6 — подпункта 6 пункта 2
статьи 176.1 НК РФ <**> статьи 176.1 НК РФ
3 — подпункта 3 пункта 2 7 — подпункта 7 пункта 2
статьи 176.1 НК РФ статьи 176.1 НК РФ
4 — подпункта 4 пункта 2 8 — подпункта 8 пункта 2
статьи 176.1 НК РФ статьи 176.1 НК РФ
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
Принимаю на себя обязательство вернуть в бюджет излишне
полученные (зачтенные) в заявительном порядке суммы (включая
проценты, предусмотренные пунктом 10 статьи 176.1 Налогового
кодекса Российской Федерации (в случае их уплаты), а также
уплатить начисленные на указанные суммы проценты в порядке,
установленном пунктом 17 статьи 176.1 Налогового кодекса
Российской Федерации, в случае, если решение налогового
органа будет отменено полностью или частично в случаях,
предусмотренных статьями 176.1 Налогового кодекса
Российской Федерации.
┌─┬─┬─┐
Заявление составлено на │ │ │ │ страницах.
└─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────
Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником налогового органа
указанных в настоящем заявлении, │
подтверждаю: │ Сведения о представлении заявления
│
┌─┐ 1 — налогоплательщик │ ┌─┬─┐
│ │ 2 — представитель налогоплательщика │Настоящее заявление представлено │ │ │
└─┘ │(код) └─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ┌─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││на │ │ │ │ страницах с приложением
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│ └─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│подтверждающих документов или их копий
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ ┌─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│на │ │ │ │ листах
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││Дата представления ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│заявления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│Зарегистри- ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(Ф.И.О.) │ровано за N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Номер контактного телефона │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│ ___________________ ____________________
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││ Ф.И.О. Подпись
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│
Подпись ________ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││
└─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│
│
Наименование и реквизиты документа, │
подтверждающие полномочия представителя │
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐│
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ││
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘│
———————————
<*> Если налогоплательщик — индивидуальный предприниматель применяется только подпункт 8 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ.
<**> Возможно одновременное применение с подпунктом 8 пункта 2 статьи 176.1 НК РФ.
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Сведения о возврате суммы налога, подлежащего возмещению
в заявительном порядке
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в размере │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рублей
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(цифрами)
Сведения о счете
Наименование банка
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Вид счета (код) │ │ │ Банковский идентификационный код │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
Номер счета налогоплательщика
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘
Сведения о зачете суммы налога, подлежащего возмещению
в заявительном порядке
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в размере │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рублей
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(цифрами)
┌─┬─┐
Налоговый период (код) │ │ │
└─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной классификации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐
Код налогового органа, принимающего на учет поступления │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в размере │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рублей
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(цифрами)
┌─┬─┐
Налоговый период (код) │ │ │
└─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной классификации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐
Код налогового органа, принимающего на учет поступления │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в размере │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рублей
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(цифрами)
┌─┬─┐
Налоговый период (код) │ │ │
└─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной классификации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐
Код налогового органа, принимающего на учет поступления │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
───────────────────────────────────────────────────────────────────────────
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в размере │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рублей
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(цифрами)
┌─┬─┐
Налоговый период (код) │ │ │
└─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной классификации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┐
Код налогового органа, принимающего на учет поступления │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
———————————
Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика. В отношении индивидуального предпринимателя КПП не указывается
Указывается уникальный (порядковый) номер заявления налогоплательщика в текущем году.
По реквизиту «Налоговый (отчетный) период» указываются коды, определяющие налоговый (отчетный) период, в соответствии с Порядком заполнения соответствующей налоговой декларации, утвержденным приказом ФНС России.
Отчество указывается при наличии.
01 — на бумажном носителе (по почте); 02 — на бумажном носителе (лично); 03 — на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично); 04 — по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью; 05 — другое; 08 — на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте); 09 — на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 — на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте).
01 — расчетный счет; 09 — корреспондентский счет.
Указывается КПП налогоплательщика для зачета суммы налога.
Приложение 2
Решение N ________
об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость,
заявленной к возмещению, в заявительном порядке
________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________
(наименование налогового
органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф.И.О. )
рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в
которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в
сумме _______ рублей, представленной за ___________________________________
(налоговый период, за который
представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП )
и заявление от __________________ N ____________ о применении заявительного
(дата)
порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное в
налоговый орган __________________________________________________________,
(дата представления заявления в налоговый орган)
а также банковскую гарантию __________________________________________,
(полное наименование банка (филиала
банка), ИНН, КПП)
договор поручительства, заключенный с ________________________________.
(полное наименование поручителя,
ИНН, КПП)
от _____________________ N ________ сроком действия до ____________________
(дата) (дата)
на сумму _________ рублей
Установил:
Право на применение заявительного порядка возмещения налога на
добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом(-ами) ________ пункта
2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс),
необоснованно.
___________________________________________________________________________
(указываются сведения о проверке соблюдения налогоплательщиком требований,
___________________________________________________________________________
предусмотренных пунктами 2, 2.1, 2.2, 4 и 7 статьи 176.1 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее — Кодекс), или основание по пункту 8 статьи
176.1 Кодекса)
Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса
Решил:
Отказать ______________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП )
в заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость в сумме
____________
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа)
(подпись)
(Ф.И.О. )
Решение об отказе в возмещении суммы налога на добавленную стоимость,
заявленной к возмещению, в заявительном порядке получил ___________________
______________________________________________________________________.
(дата, подпись, Ф.И.О. лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
———————————
Отчество указывается при наличии.
КПП указывается для организаций.
Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 или «2 и 8», «5 и 8».
Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение 3
Решение N ________
о возмещении суммы налога на добавленную стоимость,
заявленной к возмещению, в заявительном порядке
________________
(дата)
Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________
(наименование налогового
органа)
__________________________________________________________________________,
(Ф.И.О. )
рассмотрев налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, в
которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в
сумме _______ рублей, представленной за ___________________________________
(налоговый период, за который
представлена налоговая декларация)
___________________________________________________________________________
(дата представления налоговой декларации в налоговый орган)
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП )
и заявление от __________________ N ____________ о применении заявительного
(дата)
порядка возмещения налога на добавленную стоимость, представленное в
налоговый орган __________________________________________________________,
(дата представления заявления в налоговый орган)
а также банковскую гарантию __________________________________________,
(полное наименование банка (филиала
банка), ИНН, КПП)
договор поручительства, заключенный с ________________________________.
(полное наименование поручителя,
ИНН, КПП)
от _____________________ N ________ сроком действия до ____________________
(дата) (дата)
на сумму _________ рублей
Установил:
Право на применение заявительного порядка возмещения налога на
добавленную стоимость, предусмотренное подпунктом(-ами) ________ пункта
2 статьи 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс),
обоснованно.
Руководствуясь пунктом 8 статьи 176.1 Кодекса
Решил:
Возместить ____________________________________________________________
(полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального
предпринимателя) — налогоплательщика, ИНН, КПП )
налог на добавленную стоимость в сумме ____________ рублей.
Код по ОКТМО
Код бюджетной классификации
Руководитель (заместитель руководителя)
(наименование налогового органа)
(подпись)
(Ф.И.О. )
Решение о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной
к возмещению, в заявительном порядке получил ______________________________
______________________________________________________________________.
(дата, подпись, Ф.И.О. лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
———————————
Отчество указывается при наличии.
КПП указывается для организаций.
Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
Заполняется в случае применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
Указывается 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 или «2 и 8», «5 и 8».
Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
——————————————————————
