Вопрос: О заполнении и представлении декларации по форме 3-НДФЛ с использованием программных средств на сайте ФНС России для целей получения имущественного вычета при покупке квартиры.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 17 февраля 2020 г. N БС-3-11/1183@
Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 08.02.2020 о порядке заполнения и представления в налоговый орган налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (формы 3-НДФЛ) за 2019 год и сообщает следующее.
На основании пунктов 3 и 4 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц может быть представлена в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме, при этом налоговая декларация может быть представлена лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Следует отметить, что форма налоговой декларации за 2019 год утверждена приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме» (в редакции изменений, внесенных приказом ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@).
При этом формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц ежегодно размещаются на официальном интернет-сайте ФНС России www.nalog.ru (далее — сайт ФНС России) в разделе «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц» по ссылке «Главная страница — Налогообложение в Российской Федерации — Действующие в РФ налоги и сборы — Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)».
Вместе с тем для удобства заполнения налоговых деклараций (в том числе за 2019 год) рекомендуем использовать преимущества программных средств, расположенных на сайте ФНС России в свободном доступе.
В частности, для автоматизированного заполнения налоговой декларации можно использовать программу «Декларация 20_» за соответствующий год, которая размещена в разделе «Программные средства» сайта ФНС России.
При использовании данной программы, к примеру, для получения налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, следует ввести в программу все запрашиваемые данные, по результатам которых программа произведет расчет как суммы налогового вычета, так и суммы налога, подлежащей возврату из бюджета в связи с предоставлением такого налогового вычета. При этом программа сформирует и выведет на печать только необходимые листы налоговой декларации по результатам введенных данных.
Следует отметить, что при проведении тестирования программы «Декларация 2019» в части корректного отражения имущественного налогового вычета ошибок выявлено не было.
Вместе с тем для корректного расчета в программе «Декларация 2019» имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры необходимо в поле «Стоимость объекта (доли)» раздела «Данные объекта» указать общую стоимость квартиры.
Далее в разделе «Расчет имущественного вычета» в поле «Вычет за предыдущие годы» необходимо отразить общую сумму имущественного налогового вычета, полученную по налоговым декларациям за предыдущие годы.
В связи с отсутствием в обращении скриншотов всех этапов заполнения налоговой декларации, а также сформированной налоговой декларации провести мероприятия по выявлению и устранению заявленных несоответствий не представляется возможным.
При возникновении вопросов по работе с программой «Декларация» для оперативного устранения проблемы рекомендуется обращаться на Горячую линию разработчика программы АО «ГНИВЦ» по почте decl_06@gnivc.ru, данный почтовый адрес указан в аннотации к программе.
Дополнительно сообщаем, что заполнить налоговую декларацию и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов в онлайн-режиме можно посредством интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который также размещен на сайте ФНС России. При заполнении налоговой декларации с помощью данного сервиса программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о полученных им доходах и суммах уплаченного налога на доходы физических лиц; программа имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении налоговой декларации.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
17.02.2020
