ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ИСПРАВЛЕНИЮ ОШИБОК (НАРУШЕНИЙ) ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РАСЧЕТОВ
ККТ — контрольно-кассовая техника
ОФД — оператор фискальных данных
ФД — фискальные документы
ФЛК — форматно-логический контроль
ФФД — формат фискальных документов
РН — регистрационный номер ККТ
ФН — фискальный накопитель
ФПД — фискальный признак документа
Основной шлюз (ОШ) — хранилище принятых ФД, не имеющих критических ошибок, полученных от зарегистрированных и не снятых с учета касс. Дубликаты ФД в данное хранилище не попадают. ФД в ОШ могут содержать предупреждения и ошибки, не влияющие на прием.
Жесткий карантин (ЖК) — хранилище ФД, поступающих от ККТ, которые не могут быть успешно приняты приемным комплексом ФНС из-за критических нарушений форматов фискальных документов. Выход ФД из данного хранилища в хранилище корректных чеков (ОШ) невозможен.
Мягкий карантин (МК) — хранилище ФД, поступающих от ККТ, информация о которой отсутствует в ФНС России (неизвестная связка РН и заводского номера ФН) в связи с незавершенными регистрационными действиями и отсутствием карточки о регистрации (перерегистрации) ККТ (с 01.03.2021). Выход ФД из данного хранилища в хранилище корректных чеков возможен при условии корректного завершения регистрационных действий.
Обратный карантин (ОК) — хранилище ФД, поступающих от ККТ, снятой с регистрации налоговым органом в одностороннем порядке (с 28.09.2022). Выход ФД из данного хранилища в хранилище корректных чеков (ОШ) возможен при условии отмены решения налогового органа о снятии ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке.
Логические ошибки
Это ошибки формирования ФД, связанные с несоответствием данных в логически взаимосвязанных реквизитах.
Логические ошибки могут быть критическими либо некритическими. В случае критической ошибки ФД перемещаются в ЖК. При возникновении некритической ошибки такие ФД принимаются приемным комплексом ФНС России с пометкой предупреждения.
Описание ошибок содержится в протоколах информационного обмена между техническими средствами оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системой ФНС России, размещенных на официальном сайте Федеральной налоговой службы во вкладке «Материалы» https://kkt-online.nalog.ru/materials/.
Проведение коррекции расчета необходимо в двух случаях:
1) Неприменение ККТ;
2) Ошибка в кассовом чеке. (ВНИМАНИЕ! При допущении ошибки в кассовом чеке он может быть принят приемным комплексом ФНС России (некритическая логическая ошибка или ошибка в данных реквизита кассового чека), либо может быть помещен в отдельные хранилища ЖК, МК, ОК (не принят, либо критическая логическая ошибка).
В случае попадания ФД в МК или ОК при определенных обстоятельствах документы могут быть перемещены в ОШ (см. описание МК и ОК).
Принципы проведения коррекции для версии ФФД 1.05
ВНИМАНИЕ!
При применении ФФД версии 1.05 исправление ошибок производится кассовыми чеками, а не кассовыми чеками коррекции. В указанной версии ФФД реквизит «Наименование документа» (тег 1000) принимает значение «Кассовый чек коррекции» исключительно в случае исправления ситуации, связанной с неприменением ККТ.
Пример приведен в оригинале документа.
ВНИМАНИЕ!
В версии ФФД 1.05 для кассового чека коррекции значение реквизита «признак расчета» (тег 1054) может принимать только два значения: «ПРИХОД», «РАСХОД». В связи с чем при неприменении ККТ в кассовом чеке коррекции следует использовать следующие значения признака расчета:
Пример приведен в оригинале документа.
Принципы проведения коррекции для версий ФФД 1.1 и 1.2
Пример приведен в оригинале документа.
Таким образом, возможные варианты формирования кассовых чеков коррекции сводятся к двум ситуациям:
1. Не требуется предварительное формирование кассового чека коррекции (кассового чека) на обратную операцию с некорректными реквизитами, чтобы обнулить сумму выручки по некорректному расчету. Формируется только правильный кассовый чек коррекции. (Неприменение ККТ, помещение ФД в МК, ЖК или ОК без возможности выхода этих ФД в хранилище принятых кассовых чеков).
2. Требуется предварительное формирование кассового чека коррекции (кассового чека) на обратную операцию с некорректными реквизитами, чтобы обнулить сумму выручки по некорректному расчету. После этого формируется правильный кассовый чек коррекции (кассовый чек). (Применение ККТ с нарушением требований законодательства, либо ошибка при осуществлении расчета).
Для ФФД версии 1.05
Для ситуации, связанной с неприменением ККТ
или помещением ФД в МК, ЖК или ОК без возможности выхода
этих ФД в хранилище принятых кассовых чеков
Пример 1. Формирование кассового чека коррекции (неприменение ККТ)
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая основную систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 19 июня 2024 бухгалтер ООО «Ромашка» сообщил ему, что 18 июня 2024 был продан товар, но кассовый чек в товароучетной системе организации не зафиксирован. В сведениях ОФД кассовый чек на стоимость реализованного товара также отсутствует.
19 июня 2024 года в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, формирует кассовый чек коррекции в связи с неприменением ККТ:
1. Монитор «Монитор 15» в количестве 1 шт. на сумму 24000 руб. (в том числе НДС 20% 4000 руб.) — собственные товары ООО «Ромашка»;
Итого: 24000 руб.
Оплата за товар была произведена покупателем наличными денежными средствами.
Описание реквизитов при формировании кассового
чека коррекции
Пример приведен в оригинале документа.
———————————
Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).
Обязательность наличия тега в составе фискального документа для печатной формы (П) и электронной формы (Э), передаваемой в ФНС. Значения обязательности указаны в таблице 3 Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию».
Для ситуации, связанной с применением ККТ
с нарушением требований законодательства, либо ошибкой
при осуществлении расчета
Пример 2. Формирование обратного кассового чека
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая основную систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 19 июня 2024 года в 13 часов 40 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, формирует кассовый чек прихода (ФПД 1111222333), ошибочно указав способ расчета «безналичными», в то время как покупатель расплатился наличными денежными средствами.
19 июня 2024 года в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, формирует кассовый чек на обратную операцию (возврат прихода) в связи с допущенной ошибкой, указывая в нем реквизиты с такими же значениями, как в ошибочном чеке, за исключением реквизита «признак расчета» (тэг 1054):
1. Монитор «Монитор 15» в количестве 1 шт. на сумму 24000 руб. (в том числе НДС 20% 4000 руб.) — собственные товары ООО «Ромашка»;
Итого: 24000 руб.
Описание реквизитов при формировании обратного
кассового чека
Пример приведен в оригинале документа.
———————————
Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).
Реквизит «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) включается в состав кассового чека коррекции и содержит ФПД корректируемого кассового чека (кассового чека коррекции) (рекомендовано).
Пример 3. Формирование корректного (исправленного) кассового чека
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 19 июня 2024 года в 13 часов 47 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, формирует правильный кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» в связи с допущенной ранее ошибкой в способе расчета после формирования обратного чека (возврат прихода):
Описание реквизитов при формировании корректного
(исправленного) кассового чека
Пример приведен в оригинале документа.
———————————
Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).
Реквизит «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) включается в состав кассового чека коррекции и содержит ФПД корректируемого кассового чека (кассового чека коррекции) (рекомендовано).
Для ФФД версий 1.1 и 1.2
Для ситуации, связанной с неприменением ККТ
или помещением ФД в МК, ЖК или ОК без возможности выхода
этих ФД в хранилище принятых кассовых чеков.
Пример 1. Формирование кассового чека коррекции (неприменение ККТ)
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая основную систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 19 июня 2024 бухгалтер ООО «Ромашка» сообщил ему, что 18 июня 2024 был продан товар, но кассовый чек в товароучетной системе организации не зафиксирован. В сведениях ОФД кассовый чек на стоимость реализованного товара также отсутствует.
19 июня 2024 года в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, формирует кассовый чек коррекции в связи с неприменением ККТ:
1. Монитор «Монитор 15» в количестве 1 шт. на сумму 24000 руб. (в том числе НДС 20% 4000 руб.) — собственные товары ООО «Ромашка»;
Итого: 24000 руб.
Оплата за товар была произведена покупателем наличными денежными средствами.
Описание реквизитов при формировании кассового
чека коррекции
Пример приведен в оригинале документа.
———————————
Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).
Для ситуации, связанной с применением ККТ
с нарушением требований законодательства либо ошибкой
при осуществлении расчета
Пример 2. Формирование обратного кассового чека коррекции
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая основную систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 19 июня 2024 года в 13 часов 40 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, формирует кассовый чек прихода (ФПД 444555666), ошибочно указав способ расчета «безналичными», в то время, как покупатель расплатился наличными денежными средствами.
19 июня 2024 года в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, формирует кассовый чек коррекции на обратную операцию (возврат прихода) в связи с допущенной ошибкой, указывая в нем реквизиты с такими же значениями, как в ошибочном чеке, за исключением реквизита «наименование документа» (тэг 1000) и реквизита «признак расчета» (тэг 1054):
1. Монитор «Монитор 15» в количестве 1 шт. на сумму 24000 руб. (в том числе НДС 20% 4000 руб.) — собственные товары ООО «Ромашка»;
Итого: 24000 руб.
Описание реквизитов при формировании обратного кассового
чека коррекции
Пример приведен в оригинале документа.
———————————
Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).
Реквизит «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) включается в состав кассового чека коррекции и содержит ФПД корректируемого кассового чека (кассового чека коррекции) (рекомендовано).
Пример 3. Формирование правильного кассового чека коррекции
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 19 июня 2024 года в 13 часов 47 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, формирует правильный кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» в связи с допущенной ранее ошибкой в способе расчета после формирования обратного чека коррекции (возврат прихода):
Описание реквизитов при формировании правильного кассового
чека коррекции
Пример приведен в оригинале документа.
———————————
Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.
Реквизиты «наименование пользователя» (тег 1048), «ИНН пользователя» (тег 1018), «адрес сайта ФНС» (тег 1060), «адрес электронной почты отправителя чека» (тег 1117), «номер автомата» (тег 1036), «адрес расчетов» (тег 1009), «место расчетов» (тег 1187) должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.
Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).
Реквизит «дополнительный реквизит чека (БСО)» (тег 1192) включается в состав кассового чека коррекции и содержит ФПД корректируемого кассового чека (кассового чека коррекции) (рекомендовано).
