Над статьей работали:
Автор: Шкембри Евгения
|
Что изменилось |
С 1 января 2025 года | До 1 января 2025 года |
|
Прочие налоги и сборы |
||
|
Появится больше возможностей при утрате права на НПД
ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Изменения внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ |
При утрате права на НПД можно будет перейти не только на УСН, но и на АУСН и ПСН | Указанная возможность отсутствовала |
|
НПД запретили применять в отношении еще одного вида деятельности
ч.2 ст. 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ
Изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ |
Запрещено применять НПД лицам, осуществляющим майнинг цифровой валюты. Также не могут применять этот спецрежим лица, которые ее реализуют или приобретают. |
Не регламентировано |
|
Проиндексирован размер взносов на травматизм для АУСН
Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 № 1547 |
За 2025 год размер взноса составит 2 750 руб. | В 2024 году размер взноса равен 2 434 руб. |
|
Расширяется территория применения АУСН
ст. 1 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ
Изменения внесены Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ |
Применение АУСН распространят на все регионы России
|
АУСН применялась в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан |
|
Изменены условия, при которых можно утратить право на применение ПСН
п.6 ст. 346.45 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ |
Право на спецрежим будет утрачиваться, в том числе когда доходы от реализации, в отношении которых применяется ПСН, превысили 60 млн руб. за предшествующий год. Также уточнено, что в названной величине учитываются доходы и по ПСН, и по УСН, если оба режима применялись в календарном году |
До изменений правило действовало только для доходов за текущий год. В отношении учета доходов и по ПСН, и по УСН устанавливалось, что они учитываются, если оба режима применялись одновременно |
|
Расширены виды деятельности, в отношении которых можно применять ПСН
п.6 ст. 346.43 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 23.11.2024 № 388-ФЗ
|
ПСН разрешено применять в отношении деятельности банковских платежных агентов в торговых сетях сельских поселений. Речь об услугах банковских платежных агентов (субагентов) по принятию от физлиц наличных и их внесению на банковские счета последних, а также по выдаче им наличных с их банковских счетов в случае, если эти услуги оказываются при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети в сельских населенных пунктах.
|
Действовало общее правило, согласно которому запрещено применять ПСН к деятельности по оказанию кредитных и иных финансовых услуг
|
|
Расширен перечень случаев, когда нельзя применять ПСН
пп.6 ст. 346.43 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ |
ПСН не применяется в отношении майнинга цифровой валюты и сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты | Не регламентировано |
|
Утвержден коэффициент-дефлятор для ПСН на 2025 год
Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645
(вступил в силу с 01.12.2024) |
Коэффициент применяется для ежегодной индексации размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода по решению субъекта РФ. В 2025 году коэффициент равен 1,144. | Применялся коэффициент, равный 1,058 |
|
При налогообложении ЕСХН не будут учитываться отдельные доходы
п. 1 ст. 346.5 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ |
Не будут учитываться доходы в виде сумм возмещения в связи с изъятием земельных участков для государственных и муниципальных нужд у налогоплательщиков: — собственников участков; — землепользователей, землевладельцев и арендаторов участков; — правообладателей недвижимости, расположенной на этих участках. |
Не регламентировано |
|
Взамен курортного сбора вводится туристический налог
гл. 33.1 НК РФ
Введена Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ
|
С 2025 года преобразуют курортный сбор в туристический налог. Решение о введении туристического налога и о его размере будут принимать муниципалитеты. Плату станут взимать за услуги по временному проживанию. Предусмотрят постепенный рост ставок: с 1% от цены проживания в 2025 году, прибавляя по 1% в год до 2029 года (далее — не выше 5%). Муниципалитеты смогут устанавливать дифференцированные ставки с учетом сезонности и категории средств размещения. Налог нужно будет уплачивать по итогам квартала — не позднее 28-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Срок сдачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом.
Примечание редакции: ФНС пояснила, куда подавать декларацию по туристическому налогу крупнейшим налогоплательщикам. Специальной нормы для данной категории бизнеса нет. Поэтому они подают декларацию по нормам ст. 80 НК РФ – в инспекцию по месту учета как крупнейших налогоплательщиков (Письмо ФНС РФ от 22.11.2024 № СД-4-3/13314@) |
В отдельных регионах действовал эксперимент по взиманию курортного сбора
|
