Над статьей работали:
Автор: Сучкова Татьяна
| Что изменилось | С 1 января 2025 года | До 1 января 2025 года |
| Общие вопросы налогообложения | ||
|
Обновлена форма уведомления о выборе инспекции для постановки на учет ОП, находящихся в одном городе
Приказ ФНС РФ от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@
Изменения внесены Приказом ФНС РФ от 15.04.2024 № ЕД-7-14/306@ |
Если несколько обособленных подразделений компании находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но на территории разных инспекций, их можно поставить на учет в одной из них. С 1 января 2025 года уведомлять ИФНС о своем выборе нужно по новой форме. Ее сократили до 1 страницы. В уведомлении нужно сообщить о выборе инспекции — привести ее код. Формат представления и порядок заполнения тоже изменили |
Применялась форма, утвержденная прежней редакцией Приказа ФНС РФ от 04.09.2020 № ЕД-7-14/632@ |
|
Организациям установят 3 ставки для расчета пеней
П. 5.1 ст. 75 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней: — за первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки; — с 31-го по 90-й день — 1/150; — с 91-го дня и по день оплаты — 1/300 |
С 09.0.2022 по 31.12.2024 для организаций действует временное правило: независимо от длительности просрочки пени рассчитывают исходя из 1/300 ставки ЦБ |
|
Дополнено еще одно основание для неначисления пеней
П. 3 ст. 75 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ
|
НК РФ закрепят еще одно основание для неначисления пеней. Их не должны начислять на недоимку в размере положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога | С 01.01.2023 по 31.12.2024 действовала временная мера, то есть пеня не начисляется на недоимку в размере, не превышающем величину положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога, сбора, страховых взносов (Постановление Правительства РФ от 26.12.2023 № 2315) |
|
Единую (упрощенную) декларацию нужно сдавать только один раз
Абз. 4 п. 2 ст. 80 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ |
Единую (упрощенную) декларацию нужно сдавать только за первый период, в котором не было движения денег или объектов обложения НДС и налогом на прибыль. Сроки такие: — по НДС — не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала; — по налогу на прибыль — не позднее 20 апреля |
Единую (упрощенную) декларацию нужно сдавать ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом |
|
В ряде случае счета компании блокировать не будут
Пп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ (вступит в силу 05.02.2025) |
Исключают блокировку операций по счетам организаций в случае, когда не подана квитанция о приеме требования предоставить документы, пояснения или уведомление о вызове в налоговую | Если налогоплательщик не передал квитанцию налоговому органу, в течение 10 рабочих дней со дня истечения шестидневного срока в отношении него может быть принято решение о приостановлении операций по его банковским счетам, а также переводов его электронных денежных средств |
|
Установлен порядок определения даты получения документов от инспекции по ТКС
П. 4 ст. 31 НК РФ
Изменения внесены Федеральным законом от 08.08.2024 № 259-ФЗ (вступит в силу 05.02.2025) |
Датой получения документов по ТКС от инспекции будет шестой рабочий день со дня их отправки. Изменения затрагивают тех, кто указан в п. 5.1 ст. 23 НК РФ | Не регламентировано |
|
Обновлена форма справки о сальдо ЕНС
Приказ ФНС РФ от 05.11.2024 № ЕД-7-8/987@
(вступает в силу 10.02.2025) |
В справке теперь 4 приложения вместо 2. При положительном сальдо в справке не нужно проставлять знак «+», как сейчас. В нее добавили поле для QR-кода, а также 2 строки. В первой укажут сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, во второй – остаток ЕНП | Применялась форма справки, утвержденная Приказом ФНС РФ от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@ |
|
С 2025 года уведомление об исчисленных налогах проверяйте по уточненным контрольным соотношениям
Приказ ФНС РФ от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ |
Скорректирован ряд наименований нарушений, например: — «Неверно указан Код» (соотношение 1); — «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов в Уведомлении превышает возможную сумму налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов по указанному Коду в части УСН» (соотношения 74 и 75); — «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов совпадает с кодом ОКТМО» (соотношение 76) |
Применялись контрольные соотношения, наплавляемые письмом ФНС РФ от 31.01.2024 № ЕА-4-15/971@ |
