ТАБЛИЦА: «Анализ изменений законодательства по налогу на добавленную стоимость»

Налог на добавленную стоимость

Обновлены форма книги продаж и ее дополнительный лист

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Изменения внесены Постановлением Правительства РФ от 29.10.2024 № 1448

В книгу продаж и ее дополнительный лист включили графы:

— «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 5 процентов»;

— «Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 7 процентов»;

— «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 5 процентов»»;

— «Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 7 процентов»

Применялись формы книги продаж и ее дополнительного листа, утвержденные предыдущей редакцией Постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Добавлены новые ставки по НДС

Ст. 164 НК РФ

Изменения внесены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ

Организации на УСН при доходах более 60 млн руб. в год должны платить НДС. При этом налогоплательщики могут выбрать один из вариантов:

— применять обычные ставки НДС и иметь право на вычет;

— платить по пониженным ставкам (5% при доходах от 60 млн до 250 млн руб. в год и 7% — от 250 млн до 450 млн руб. в год), но без права на вычет. Применять одновременно спецставки НДС и общие ставки 0, 10 и 20% нельзя. Такие разъяснения дала ФНС.

Плательщики УСН с 1 января 2025 года могут использовать льготы по НДС. При этом если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн руб., то с 1 января 2025 года обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет у него не возникает. Соблюден ли порог 60 млн руб., определяют по кассовому методу. Освобождение от исчисления и уплаты НДС в бюджет предоставляется автоматически. Уведомления об освобождении от уплаты НДС представлять в налоговый орган не надо

Внесены изменения в правила составления счетов-фактур некоторыми налогоплательщиками

П. 5 ст. 168 НК РФ

Изменения внесены Федеральным законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ

Операции по майнингу и реализации цифровой валюты освобождены от НДС

П. 2 ст. 146 НК РФ

Изменения внесены Федеральным законом от 29.11.2024 № 418-ФЗ

Расширен перечень операций, не признаваемых объектом налогообложения, услуг, освобождаемых от НДС.

К ним отнесены майнинг и реализация криптовалюты, услуги уполномоченной организации, которая обеспечивает заключение сделок с цифровой валютой в рамках экспериментального правового режима