Стандартные налоговые вычеты в 2025 году

В 2025 году стандартные налоговые вычеты вырастут, и процесс их получения станет проще. В этой статье вы узнаете, какие изменения ожидаются и как они повлияют на размер вычетов.

Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия

Содержание

1. Стандартные налоговые вычеты в 2025 году
2. Налоговый вычет на детей
3. Заявление на стандартный вычет на ребенка: образец
4. Размер стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты в 2025 году

С 2025 года работодатели начнут автоматически предоставлять стандартные налоговые вычеты, если у них есть все необходимые документы от сотрудника.

Это упростит процесс: больше не нужно будет подавать заявления или собирать дополнительные документы. Исключение — случаи, когда вычет предоставляется впервые.

На данный момент вычет можно получить только после подачи заявления и предоставления подтверждающих документов, что часто задерживало процесс.

Также лимит дохода для получения налогового вычета увеличится до 450 000 рублей. Это позволит получить больший вычет. Если доход превысит этот лимит, предоставление налогового вычета на детей прекратится с начала следующего месяца.

Кроме того, вырастет и сумма вычета на второго и последующих детей. Так, размер стандартного налогового вычета составит:
• для первого ребенка — 1400 рублей в месяц;
• для второго ребенка — 2800 рублей в месяц;
• для третьего и каждого последующего — 6000 рублей в месяц.
• на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя — до 12 000 руб.

Таким образом, изменения, которые вступят в силу в следующем году позволят получить вычеты быстрее и в большей сумме, чем в текущем году.

Налоговый вычет на детей

Налоговый вычет на детей позволяет родителям и опекунам уменьшить сумму налога. Размер вычета увеличивается с ростом количества детей.

Право на вычет имеют граждане РФ, официально трудоустроенные и уплачивающие НДФЛ. Это:
• Работники по трудовому договору.
• ИП на общем режиме налогообложения.
• Владельцы недвижимости, сдающие её в аренду и уплачивающие налог на доходы.

Право на налоговый вычет распространяется как на биологических, так и на приемных родителей, а также на их супругов.

Соответственно, оба родителя ребенка могут воспользоваться льготой. Отчим или мачеха, которые совместно с родителем обеспечивают иждивение ребенка, также имеют право на налоговый возврат. Для этого требуется заявление родителя о совместном иждивении.

Нерезиденты РФ и лица, доходы которых не подпадают под налогообложение НДФЛ, права на стандартный налоговый вычет не имеют.

Общий доход налогоплательщика не должен превышать установленного законом лимита. Возврат налога действует до тех пор, пока годовой заработок родителя не достигнет этого лимита.

Единственный родитель, усыновитель, опекун или попечитель имеет право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере. В случае смерти, пропажи без вести второго родителя, неустановленного отцовства или его отказа, вычет также удваивается.

Важно учитывать, что для получения двойного налогового вычета необходимо официальное трудоустройство и наличие у второго родителя дохода, который облагается НДФЛ. Если второй родитель не работает, занимается предпринимательской деятельностью, состоит на учете в службе занятости или находится в декретном отпуске, льгота не предоставляется.

Родитель, отказавшийся от права на налоговый вычет, обязан ежемесячно предоставлять справку 2-НДФЛ, подтверждающую, что он работает и уплачивает НДФЛ. Эта справка также необходима для отслеживания лимита дохода.

Период предоставления налогового вычета начинается с момента появления ребенка в семье и заканчивается в одном из следующих случаев: достижение ребенком 18 лет, смерть ребенка, прекращение опеки или попечительства, окончание действия договора о передаче ребенка в приемную семью.

Если ребенок учится на очном отделении вуза, колледжа или другого учебного заведения, льгота предоставляется до достижения им 24 лет (письмо Минфина России от 25.10.2013 № 03-04-05/45277). Обучение может быть платным или бесплатным, в России или за рубежом. Льгота действует до 24 лет обучающегося, и прекращается с момента получения диплома.

Стандартный налоговый вычет на ребенка суммируется с вычетом на ребенка-инвалида. Если в семье есть ребенок-инвалид, родители имеют право на оба вычета (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/433@). Однако на ребенка-инвалида 3 группы моложе 24 лет, обучающегося очно, действует только обычный детский вычет.

С 2023 года законодательство предусматривает предоставление стандартного налогового вычета родителям, опекунам и попечителям, осуществляющим уход за детьми-инвалидами независимо от их возраста, а также за недееспособными иждивенцами, признанными таковыми судебным решением (закон № 389-ФЗ от 31.07.2023).

Примеры расчета налогового вычета на детей:
Пример 1: У сотрудника на иждивении двое детей. Ежемесячная льгота составляет 1400 рублей на первого ребенка и 2800 рублей на второго, что в сумме дает 4200 рублей.

Пример 2: У сотрудника трое детей. Льгота на первого ребенка составляет 1400 рублей, на второго — 2800 рублей, на третьего — 6000 рублей. Итоговая сумма льготы — 10 200 рублей.

Пример 3: У сотрудника трое детей, один из которых совершеннолетний. Налоговая льгота предоставляется только на двоих, так как один уже достиг 18 лет. Ежемесячная сумма льготы составляет 8800 рублей (2800 рублей на второго ребенка и 6000 рублей на третьего).

Пример 4: У сотрудника один ребенок-студент, которому в этом году исполняется 24 года. Льгота предоставляется до достижения им 24 лет при условии, что он обучается на дневном отделении. Ежемесячная льгота в размере 1400 рублей действует до получения диплома.

Пример 5: Сотрудница — мать-одиночка, у нее один иждивенец. После замужества льгота снизится с 2800 до 1400 рублей в месяц.

Пример 6: У сотрудника ребенок-инвалид. Он получает вычет на ребенка в размере 1400 рублей и 12 000 рублей за инвалидность. Общая сумма льготы — 13 400 рублей в месяц.

Пример 7: У сотрудника двое детей: один от первого брака, на которого он платит алименты, и один от второго брака, с которым он живет вместе. Сумма льготы составит 4200 рублей (1400 рублей на первого ребенка и 2800 рублей на второго ребенка).

Заявление на стандартный вычет на ребенка: образец

Для получения стандартного налогового вычета необходимо подать заявление работодателю. Это заявление реализует ваше право на уменьшение суммы налога на доходы физических лиц.

В заявлении нужно указать:
• Реквизиты налогоплательщика: ФИО, ИНН, адрес регистрации.
• Реквизиты работодателя: наименование организации, ИНН, адрес.
• Информацию о ребенке: ФИО, дата рождения, данные свидетельства о рождении.
• Размер вычета, соответствующий закону.
• Перечень приложений: копии свидетельства о рождении, справка об инвалидности и т. д.
• Дата составления и подпись.

К заявлению нужно приложить:
• Копии свидетельств о рождении детей.
• Документ, подтверждающий очное обучение для совершеннолетних детей.
• Справку об инвалидности (при наличии), которая обновляется ежегодно.

Копии документов должны содержать персональные данные работника и членов его семьи, поэтому для их обработки работодатель должен получить письменное согласие от сотрудника (ст. 86 ТК РФ, п. 1 ст. 3 Закона № 152-ФЗ).

Важно помнить, что льготу можно оформить только у одного работодателя. При смене работы необходимо повторно подать заявление на льготу.

Заявление на налоговый вычет на детей подается один раз, однако в случае изменений в составе семьи (например, при рождении ребенка) требуется подача нового заявления.

Решение о получении возврата налога через работодателя остается за сотрудником. Это его право, а не обязанность. Заявление можно подать в любой месяц года или оформить декларацию 3-НДФЛ в конце года.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет можно скачать по ссылке.

Размер стандартных налоговых вычетов

Стандартный налоговый вычет – это сумма, которая снижает величину налоговой базы физического лица. Стандартные налоговые вычеты делятся на несколько категорий:
• Снижение налога на 3000 рублей в месяц получают лица, пострадавшие от радиации или участвовавшие в ликвидации ее последствий (п.1 ст. 218 НК РФ);
• Снижение налога в размере 500 рублей в месяц предоставляется категориям граждан, имеющих особые социальные заслуги перед государством или пострадавших в результате чрезвычайных ситуаций (п.2 ст. 218 НК РФ);
• Стандартный налоговый вычет на ребенка (п.4 ст. 218 НК РФ). Величину стандартного налогового вычета определяет количество детей в семье, возраст ребенка, статус плательщика и наличие у ребенка инвалидности.

Наиболее распространенным видом вычета является вычет на детей. Размер налогового вычета на ребенка определяется числом детей и наличием инвалидности:
• 1 ребенок — 1400 рублей в месяц.
• 2 ребенка — 1400 рублей в месяц.
• 3 и каждый последующий ребенок — 3000 рублей.
• Ребенок-инвалид — 12 000 рублей (для родителей и усыновителей) или 6000 рублей (для опекунов и попечителей).