Срок возврата налогового вычета в 2024 году

Данный материал посвящен сроку, на протяжении которого налоговая служба должна возвратить налоговые вычеты. В этом вопросе за последние годы произошли значительные изменения. Рассмотрим, какой период сейчас отведен фискалам для перечисления средств по разным имущественным и социальным вычетам.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание:

1. В какой срок возвращают налоговый вычет
2. Срок возврата налогового вычета за квартиру
3. Срок возврата налогового вычета по ипотеке
4. Срок возврата социального вычета
5. Сроки возврата налогового вычета за лечение
6. Срок возврата налогового вычета за обучение

В какой срок возвращают налоговый вычет

НДФЛ можно уменьшить с помощью налогового вычета. Такой вычет представляет собой сумму, которая сокращает налоговую базу, то есть величину облагаемого обязательным платежом дохода.

Налоговое законодательство предусматривает разные виды вычетов по НДФЛ: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные, профессиональные и другие. Для каждого вида вычета установлен свой размер.

В нашем материале будут затронуты вопросы, касающиеся социальных и имущественных налоговых вычетов. Первые предусмотрены для тех, кто нес расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, на дополнительные меры по пенсионному обеспечению и прочие социально значимые цели (ст. 219 НК РФ). Вторые можно получить при приобретении жилья и земельных участков, продаже некоторых видов имущества (ст. 220 НК РФ). Имущественный вычет можно получить и по процентам при выплате ипотечного кредита в случае его целевого назначения и при наличии необходимых бумаг: копии договора купли-продажи квартиры или доли в ней, документов о регистрации права собственности на квартиру, платежных документов и других.

Прежде пунктом 6 статьи 78 НК РФ для налоговиков был отведен месячный срок после камеральной проверки для возврата денежных средств. При этом камеральная проверка проводилась в течение трех месяцев. То есть на весь процесс отводилось четыре месяца после сдачи декларации.

Однако за последние годы редакция как пункта 6 статьи 78, так и многих других норм НК РФ претерпела значительные изменения. Был введен упрощенный порядок получения налоговых вычетов. Раньше его можно было получить после завершения года, представив налоговикам налоговую декларацию 3-НДФЛ или заявление работодателю, при условии подтверждения фискалами прав гражданина. Теперь же после окончания года можно направить налоговикам в упрощенном порядке заявление онлайн через личный кабинет налогоплательщика. При этом и сроки рассмотрения вопроса о предоставлении гражданину вычета, и выплаты денежных средств значительно сократили.

С применением упрощенного порядка можно получить следующие налоговые вычеты (п. 3 ст. 219, пп. 6 п. 3 ст. 219.1, п. 8.1 ст. 220, п. 1 ст. 221.1 НК РФ):

• имущественный — на приобретение или строительство жилья;
• имущественный — на приобретение земельных наделов, на которых расположены жилые дома или которые предназначены для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
• имущественный — на погашение процентов по целевым займам или кредитам, которые израсходованы на приобретение или строительство жилья;
• имущественный — на погашение процентов по целевым займам или кредитам, которые израсходованы на приобретение земельных наделов под жилыми домами или участков для ИЖС;
• имущественный — на погашение процентов по кредитам, полученным для рефинансирования кредитов на приобретение или строительство жилья, земельных наделов, на которых оно расположено, или участков для ИЖС;
• социальный — в сумме затрат на обучение налогоплательщика, его детей, подопечных, брата или сестры, жены или мужа;
• социальный — по расходам на лечение налогоплательщика, его жены или мужа, отца или матери, детей, в том числе усыновленных и подопечных. Не учитываются для этих целей затраты на покупку лекарств;
• социальный — по уплаченным пенсионным взносам по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу налогоплательщика или членов его семьи, близких родственников, детей-инвалидов, которые находятся под опекой либо попечительством;
• социальный — по расходам на страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным в пользу налогоплательщика или его супруга, родителей, усыновителей, детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством;
• социальный — по перечисленным страховым взносам в отношении договоров добровольного страхования жизни, заключенных на срок 5 лет и больше в пользу налогоплательщика, его супруга, родителей, усыновителей, детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой или попечительством;
• социальный — по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, которые были оказаны налогоплательщику, его детям, в том числе усыновленным, подопечным;
• инвестиционный — в сумме денежных средств, перечисленных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Получить вычет в упрощенном порядке можно не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления.

После подачи заявления фискалы проведут проверку. На это отводится 30 календарных дней с момента представления заявления (п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ). Срок может быть продлен максимально до трех месяцев, если будут выявлены признаки, указывающие на возможное нарушение закона.

По окончании проверки инспекция примет решение о предоставлении вычета полностью или частично либо об отказе в нем, что тоже возможно полностью или частично (п. 5 ст. 221.1 НК РФ).

В день принятия решения о предоставлении вычета инспекция учтет соответствующую сумму на едином налоговом счете гражданина (пп. 1 п. 1 ст. 11.3 НК РФ).

Если сальдо счета положительное, то после принятия такого решения деньги вернут на указанный налогоплательщиком в заявлении расчетный счет. Если по истечении 10 рабочих дней с момента принятия решения деньги на него не поступят, их вернут с процентами, начисленными по ключевой ставке Центробанка. При недостаточном размере положительного сальдо средства вернут частично, при его отсутствии — направят гражданину сообщение об отказе в возврате (п. 6 ст. 6.1, пп. 1, 2, 3, 5, 9 ст. 79, п. 6 ст. 221.1 НК РФ).

Срок возврата налогового вычета за квартиру

Имущественный вычет при покупке квартиры можно оформить в упрощенном порядке, без направления налоговой декларации и подтверждающих документов. Вычет предоставляется по окончании года на основании предзаполненного заявления, направленного через личный кабинет налогоплательщика.

А это значит, что срок, на протяжении которого налоговики будут проводить камеральную проверку, составит всего один месяц. На практике этот срок может быть еще меньше. Как сообщают фискалы на своем официальном сайте, такая проверка может быть проведена за 10 дней. После проведения проверки налоговики принимают решение о предоставлении налогоплательщику вычета.

Срок возврата налогового вычета по ипотеке

Возврат имущественного вычета на погашение процентов по ипотеке также можно оформить в упрощенном порядке, если заем или кредит является целевым. Налогоплательщику не потребуется представлять налоговую декларацию и подтверждающие бумаги. Вычет будет предоставлен по завершении года на основании предзаполненного заявления, направленного через личный кабинет налогоплательщика.

В этом случае налоговики проведут камеральную проверку на протяжении одного месяца после подачи налогоплательщиком заявления. На практике этот срок может быть еще меньше. Как сообщают фискалы на своем официальном сайте, такая проверка может быть проведена за 10 дней. После проведения проверки налоговики принимают решение о предоставлении налогоплательщику вычета.

Срок возврата социального вычета

Начиная с расходов за 2024 год, предусмотрен упрощенный порядок получения социальных вычетов, установленных пп. 2, 3, 4, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ, за некоторым исключением. В таких случаях налогоплательщикам не потребуется направлять налоговую декларацию и подтверждающие документы. Вычет предоставляется по окончании года на основании предзаполненного заявления, направленного через личный кабинет налогоплательщика.

Камеральная проверка в этих случаях проходит на протяжении одного месяца после подачи налогоплательщиком заявления. Если в ходе проверки налоговики выявят какие-то несоответствия в полученных данных по социальным вычетам, они могут истребовать у заявителя документы, подтверждающие факт оказания услуг и сумму понесенных расходов (п. 4 ст. 219 НК РФ).

Для социальных вычетов, не упомянутых в перечисленных выше нормах, по-прежнему действует общий порядок: налоговики в течение трех месяцев со дня представления декларации 3-НДФЛ проводят камеральную проверку. Возврат НДФЛ должен быть произведен после ее окончания (пп. 1, 3, 5 ст. 79 НК РФ).

Сроки возврата налогового вычета за лечение

Социальный вычет по расходам на лечение самого налогоплательщика, его жены или мужа, отца или матери, детей, в том числе усыновленных и подопечных, можно получить в упрощенном порядке. При этом не будут учитываться издержки на покупку лекарств.

Срок, в течение которого налоговики будут проводить камеральную проверку, составит один месяц. На практике на это может уйти даже меньше времени. Как сообщают фискалы на своем официальном сайте, такая проверка может быть проведена всего за 10 дней. После проведения проверки налоговики принимают решение о предоставлении налогоплательщику вычета. Упрощенный порядок для соцвычетов при обращении в ФНС применяется начиная с расходов за 2024 год.

Срок возврата налогового вычета за обучение

Социальный вычет в размере издержек на обучение налогоплательщика, его детей, подопечных, брата или сестры, жены или мужа можно оформить и получить в упрощенном порядке. Срок, в течение которого фискалы будут проводить камеральную проверку, составит один месяц. На практике на это может уйти гораздо меньше времени. Как сообщают налоговики на своем официальном сайте, такая проверка может быть проведена всего за 10 дней. После проведения камеральной проверки фискалы примут решение о предоставлении налогоплательщику вычета. Упрощенный порядок для соцвычетов при обращении в ФНС применяется начиная с расходов за 2024 год.