Над статьей работали:
Автор: Коротаева Юлия
С этого года положения о системе «такс-фри» закреплены в НК РФ. В связи с этим правительство внесло поправки в правила заполнения НДС-регистров (Постановление от 01.02.2018 № 98). ФНС РФ разъяснила, как на практике применяются указанные нововведения. Итак, участники системы «такс-фри» заполняют книгу покупок и книгу продаж следующим образом.
Книга продаж
Показатели книги продаж заполняются так:
- в графе 1 — порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- в графе 2 — код операции 35;
- в графе 3 — порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
- в графе 11 — порядковый номер и дата кассового чека, выданного продавцом при реализации товаров иностранцу;
- в графе 13б — стоимость реализованных товаров с учетом налога;
- в графах 17 и 18 — сумма налога;
- графы 7, 8, 14, 15 и 16 не заполняются.
Показания контрольных лент ККТ продавец регистрируют в книге продаж без учета сумм, указанных в документах (чеках) для компенсации НДС, оформленных при реализации товаров иностранцу.
Книга покупок
Заполнение показателей книги покупок производится так:
- в графе 1 — порядковый номер записи сведений о документе (чеке) для компенсации суммы налога;
- в графе 2 — код операции 36;
- в графе 3 — порядковый номер и дата документа (чека) для компенсации суммы налога;
- в графе 11 — порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли при реализации товаров иностранцу;
- графа 13 не заполняется;
- в графе 15 — стоимость проданных товаров с учетом налога;
- в графе 16 — сумма налога в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом РФ.
ПИСЬМО ФНС РФ от 26.03.2018 № СД-4-3/5552@
«О налоге на добавленную стоимость»
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
