Счет в драгоценных металлах

Над статьей работали:
Автор: Лилия Новикова; редактор: Александр Чепенко

В статье рассмотрим, что такое счет в драгоценных металлах, порядок открытия, а также его недостатки и преимущества.
Содержание

1. Понятие счета в драгоценных металлах
2. Особенности банковского счета в драгоценных металлах
3. Кто может открыть счет в драгоценных металлах
4. Как открыть счет в драгоценных металлах
5. Могут ли приостановить операции по счету в драгоценных металлах
6. Плюсы и минусы счета в драгоценных металлах

Понятие счета в драгоценных металлах

Счет в драгоценных металлах, как и обычный, открывают лицу на основании договора с банком. Только хранятся на нем не денежные средства, а драгоценные металлы.

Владелец рассматриваемого вида счета может отдавать следующие распоряжения банку (п. 1 ст. 859.1 ГК РФ):

• о зачислении металла;
• выдаче со счета драгоценного металла того же наименования и той же массы;
• выдаче, денежных средств в сумме, эквивалентной стоимости этого металла, если это такая возможность предусмотрена договором с банком.

Обязательными условиями договора с банком являются (п. 2 ст. 859.1 ГК РФ):

• наименование драгоценного металла, который будет внесен клиентом;
• порядок расчета суммы денежных средств, которые могут быть выданы клиенту вместо металла, если эта возможность предусмотрена договором.

В драгоценных металлах могут быть открыты такие виды счетов, как (п. 4 ст. 859.1 ГК РФ):

• совместный,
• номинальный,
• публичный депозитный,
• прочие виды, предусмотренные законодательством.

Разновидностью счета в драгоценных металлах является обезличенный металлический счет. При его открытии в договоре не указывают информацию о самом драгоценном металле, а именно:

• вес,
• пробу,
• количество слитков,
• производителя.

При открытии обезличенного счета клиент вносит денежные средства, а не металл, банк  же пересчитывает сумму в граммы по установленному им курсу. То есть физически драгоценного металла нет, он условный. При этом выбрать можно разный металл: золото, серебро, палладий и платина.

Как правило, банк размещает оферту на заключение такого договора, в которой указаны подробные условия открытия вклада.

Особенности банковского счета в драгоценных металлах

Важным отличием от стандартного счета является то, что вклад в драгоценных металлах не подлежит обязательному страхованию. Это значит, что в случае, например, лишения банка лицензии клиенту не будут возвращены денежные средства. Банк обязан до заключения договора письменно уведомить об этом клиента. Последний же должен подтвердить получение указанной информации (п. 3 чт. 859.1 ГК РФ).

Напомним, что размер страхового возмещения по вкладам на сегодняшний день составляет не более 1 млн 400 тыс. рублей (ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ).

Кто может открыть счет в драгоценных металлах

Владельцами металлического счета могут быть (пп. 1.1, 2.9 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И):

• физические лица;
• индивидуальные предприниматели;
• юридические лица;
• иностранные структуры без образования юридического лица.

Как открыть счет в драгоценных металлах

Для открытия металлического счета в банке необходимо придерживаться общих правил. Отдельный порядок для этого не предусмотрен.

В первую очередь клиент должен обратиться в банк с заявлением о заключении договора и открытии ему соответствующего счета. При этом порядок такого обращения устанавливается каждой кредитной организацией самостоятельно и закрепляется в ее внутренних документах (пп.1.3, 1.4 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).

Прежде чем подписывать договор с заявителем, банк обязан осуществить действия по его идентификации с целью противодействия терроризму и в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Сотрудники кредитной организации должны до заключения договора установить личность заявителя. Если к ним обратился представитель клиента, также в обязательном порядке должно быть установлено наличие у него соответствующих полномочий (п. 1.6 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).

Заявитель должен передать в банк копии документа, удостоверяющего личность. При этом можно копировать документ не полностью, а лишь отдельные его станицы, которые содержат необходимую информацию о его реквизитах. Вместо копий допускается предоставление информации о следующих реквизитах документа (п. 1.7 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И):

• серия и номер,
• дата выдачи,
• наименование органа, выдавшего документ,
• код подразделения.

Помимо удостоверяющего личность документа потребуются и иные бумаги. Конкретный их перечень устанавливается внутренними банковскими правилами, утвержденными в выбранной организации. Инструкция Банка России не содержит общего списка документации и определяет обязанность клиента представить конкретную информацию только для отдельных случаев. Так, нужно предоставить документы, подтверждающие полномочия представителя клиента, в том числе лиц, которые вправе распоряжаться драгоценным металлом, используя аналог собственноручной подписи, и тех, кто наделен правом подписи. А в случае открытия номинального счета необходимо предоставить сведения о бенефициаре или о порядке получения от владельца счета информации о нем (п. 3.2 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).

В банк должны быть предоставлены оригиналы или заверенные копии необходимых документов.

Все документы, которые заявитель представит в банк, должны быть действительными на день подачи. Если они составлены на иностранном языке полностью или частично, потребуется предъявление заверенного должным образом их перевода на русский язык. Перевод не потребуется в следующих случаях (п. 1.8 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И):

• документы были выданы компетентными органами иностранных государств и составлены на нескольких языках, включая русский язык;
• документ, удостоверяющий личность физлица, выдан компетентным органом иностранного государства при условии наличия у такого лица документа, подтверждающего право на пребывание (проживание) в Российской Федерации.

Также потребуется карточка с оттисками печати и образцами подписи собственника счета. Это необходимо для его идентификации в момент получения банком распоряжения о переводе денежных средств. Карточка не потребуется, если перевод денежных средств будет осуществляться без направления соответствующего распоряжения на бумажном носителе (п. 5.1 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).

В карточке в обязательном порядке указывается следующая информация (п. 5.3 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И):

• наименование для юридического лица;
• фамилия, имя и отчество для физлица, в том числе занимающегося частной практикой, и индивидуального предпринимателя;
• фамилии, имена и отчества лиц, наделенных правом ставить в документах собственноручную подпись.

Внутренние правила банка могут предусматривать наличие иной, дополнительной информации в карточке.

Если банковские правила конкретной кредитной организации предусматривают такую возможность, перевод может осуществить и уполномоченный на это сотрудник банка.

Банк будет проверять достоверность информации и документов, предъявленных заявителем. Для этого он вправе использовать все законные источники информации (п. 1.9 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).

Более подробные правила открытия, а также порядок предоставления документов устанавливаются каждым банком в своих внутренних правилах. Поэтому если вы планируете открыть счет, то следует заранее уточнить порядок подачи документов и их список в выбранной организации.

Завершающим этапом открытия является внесение информации о нем в книгу регистрации открытых счетов, ведение которой предусмотрено Положением Банка России от 24.11.2022 № 809-П. Сделать соответствующую запись сотрудники банка должны не позднее следующего рабочего дня после подписания договора с клиентом (п. 1.3 инструкции Банка России от 30.06.2021 № 204-И).

Могут ли приостановить операции по счету в драгоценных металлах

Да, законодательством предусмотрено приостановление операций по металлическому счету организаций в случае, если у нее есть задолженность по налогам и сборам и ФНС взыскивает недоимку в бесспорном порядке.

Если поступило соответствующее распоряжение от уполномоченного органа, банк прекратит расходные операций или операции, влекущие уменьшение остатка стоимости драгоценных металлов. При этом стоимость будет определена исходя из учетной цены на драгоценные металлы, установленной Центральным банком РФ на дату начала действия приостановления (п. 2 ст. 76 НК РФ).

В отношении счетов граждан, которые были открыты не для ведения предпринимательской деятельности, такое приостановление не осуществляется (письмо ФНС РФ от 02.03.2022 № БВ-4-7/2500@, письмо Минфина РФ от 13.03.2023 № 03-02-07/20723, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 23.08.2021 № 307-ЭС21-6593 по делу № А52-1072/2020, Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 23.08.2021 № 307-ЭС21-6593 по делу № А52-1072/2020).

Плюсы и минусы счета в драгоценных металлах

Рассмотрим недостатки открытия указанного вида счета.

Большим минусом является то, что средства и драгоценные металлы на нем не застрахованы.
Цена покупки металла может оказаться выше стоимости его последующей продажи банку, поэтому клиент не сможет на этом заработать.

Также недостатком является невозможность осуществления перевода металлов со счета в одном банке в другой. Кроме этого, нет возможности изменить выбранный первоначально металл. Если клиент захочет выбрать другой вид металла, ему придется открыть новый счет.
Если вклад был краткосрочный, скорее всего, заработать на нем клиенту не получится. Доходность не прогнозируема.

Но, безусловно, есть и преимущества.

Владельцам металлических счетов не нужно платить НДС (пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ, письма Минфина РФ от 09.06.2022 № 03-07-05/54994, от 03.03.2023 № 03-07-05/18004).
Физические лица также освобождены от уплаты НДФЛ с продажи металла, если срок владения счетом превышает 3 года. Если этот срок меньше, то налогоплательщик вправе воспользоваться налоговым вычетов в размере 250 тыс. рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина РФ от 05.09.2023 № 03-04-05/84662).

Кроме того, цены на драгоценные металлы стабильны и это позволяет клиентам сберечь свои средства. При долгосрочном пользовании счетом в драгоценных металлах можно получить неплохую прибыль.