Редомициляция

Слово «редомициляция» имеет латинское происхождение. Domiclilium означает буквально «место жительства», а значение приставки re — вновь. Таким образом, редомициляцию можно буквально перевести как смену места жительства.

В судебной практике встречаются следующие определения редомициляции:

— это одна из форм реорганизации юрлица, при которой меняется юрисдикция (страна регистрации) и юридический адрес компании. Другими словами, редомициляция — процедура смены юрисдикции юридическим лицом, при которой оно сохраняет свой юридический статус, организационно-правовую форму, корпоративную структуру, свои обязательства, активы, банковские счета и так далее (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 03.04.2023 № 09АП-9705/2023 по делу № А40-169721/2022 (оставлено без изменения Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 24.07.2023 № Ф05-16464/2023 по делу № А40-169721/2022);
— это прекращение юрлица в одной юрисдикции одновременно с его созданием в иной юрисдикции со всеми правами и обязанностями первого (Решение Арбитражного суда Архангельской области от 19.01.2023 по делу № А05-10291/2022);
— это процесс, посредством которого юридический адрес (место нахождения) компании переносится из страны ее регистрации в другую страну, если законодательство обеих стран разрешает такой перенос (Решение Арбитражного суда Амурской области от 24.05.2019 по делу № А04-1784/2019 (оставлено без изменения Постановлением Арбитражного суда Дальневосточного округа от 04.02.2020 № Ф03-6031/2019 по делу № А04-1784/2019)).

Как мы видим, редомициляция имеет набор признаков, который позволяет отграничить ее от смежных институтов, например, от реорганизации или ликвидации:

1) при редомициляции юридическое лицо меняет свой личный закон;
2) после смены личного закона у компании не меняется состав активов, ее права и обязанности по гражданско-правовым договорам, заключенным ранее. Эта черта отличает редомициляцию от всех форм реорганизации, кроме преобразования;
3) редомициляция возможна, если это позволяют обе юрисдикции: новая и прежняя. То есть редомициляция в классическом понимании данного института требует согласия двух юрисдикций. Это необходимо, чтобы не возникли противоречия и конфликты между юрисдикциями, где зарегистрирована компания, и, соответственно, не было спора насчет того, кому принадлежат ее активы: прежней компании или редомицилированной новой.
4) существует фикция непрерывности деятельности юрлица в период редомицилирования. Так, согласно пункту 1 части 2 ст. 4 Закона «О международных компаниях и международных фондах» от 03.08.2018 № 290-ФЗ считается, что международная компания создана с даты первоначальной регистрации (создания) иностранного юридического лица. Эта особенность редомициляции позволяет отграничить ее от другого смежного института — ликвидации, когда иностранная компания ликвидируется в стране первоначального учреждения и заново создается в России.

Редомициляция компаний в юрисдикцию РФ стала доступна с 2018 года, когда были созданы «русские офшоры» — специальные административные районы (САР) на территориях (ч. 1 ст. 2 закона № 290-ФЗ, ст. 1 Закона «О специальных административных районах на территориях Калининградской области и Приморского края» от 03.08.2018 № 291-ФЗ):
• остров Русский (Приморский край);
• остров Октябрьский (Калининградская область).

Необходимость редомициляции обусловлена несколькими причинами:

• многие офшоры ужесточают требования к компаниям, включая регулярный аудит, лицензирование, раскрытие информации о менеджменте и бенефициарах;
• западными санкциями в отношении нашей страны, которые привели к тому, что стали крайне затруднены либо невозможны международные расчеты. В частности, российские компании не могли выплачивать дивиденды своим бенефициарам, которые передали пакеты акций в управление иностранным фирмам. В санкционные списки попали практически все крупные представители российского бизнеса, включая и с иностранным гражданством. Их зарубежные активы арестованы.

Основным выходом из сложившейся ситуации стала редомициляция.

В 2020 году эту процедуру завершил «Русал» с острова Джерси на остров Октябрьский.

В марте 2020 года «Лента» сменила юрисдикцию с Британских Виргинских Островов на Кипр. Решение перерегистрироваться в России было принято 22 июля того же года. В феврале 2021-го процесс перерегистрации компании в РФ был завершен.

В ноябре 2023 года о своих планах переехать в нашу страну заявила HeadHunter. Для начала процесса редомициляции необходимо его одобрение со стороны минимум 75 процентов акционеров.

Некоторые компании задумываются о редомициляция не в Россию, а в дружественные страны, например, в ОАЭ, Китай, Гонконг, Казахстан.

Иностранное юрлицо, являющееся коммерческой корпоративной организацией и принявшее решение об изменении своего личного закона, может получить статус международной компании (ч. 2 ст. 1 закона № 290-ФЗ). Для этого оно должно соответствовать следующим требованиям (ч. 3 ст. 2 закона № 290-ФЗ):

1) быть зарегистрировано не позднее 1 марта 2022 года;
2) подать заявку на заключение договора об осуществлении деятельности на территории специального административного района в соответствии с законом № 291-ФЗ;
3) принять обязательства по осуществлению инвестиций на территории РФ в размере не менее 50 млн рублей. Произвести такие инвестиции нужно в течение одного года с момента регистрации международной компании (ч. 6 ст. 2 закона № 290-ФЗ);
4) быть зарегистрированным в государстве или на территории, которые являются членом группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), и (или) членом Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма («Манивэл»), и (или) членом Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), и (или) членом Азиатско-Тихоокеанской группы по борьбе с отмыванием денег (АТГ), и (или) членом Группы по борьбе с отмыванием денег в Восточной и Южной Африке (ЕСААМЛГ), и (или) членом Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег в Южной Америке (ГАФИЛАТ), и (или) членом Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег на Ближнем Востоке и в Северной Африке (МЕНАФАТФ), и (или) членом Карибской группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (КФАТФ), и (или) членом Межправительственной группы по борьбе с отмыванием денег в Западной Африке (ГИАБА), и (или) членом Группы по борьбе с отмыванием денег в Центральной Африке (ГАБАК).

Для начала процедуры редомициляции иностранная компания должна подать в управляющую компанию (УК) следующие документы:

• заявление о госрегистрации международной компании по форме № Р18002, утвержденной Приказом ФНС РФ от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@;
• документ, подтверждающий госрегистрацию (создание) иностранного юрлица;
• копию устава (учредительного документа) иностранного юрлица со всеми внесенными в него изменениями и дополнениями;
• решение высшего органа управления юрлица об изменении его личного закона и об утверждении устава международной компании. С 26.03.2022 до 01.07.2024 включительно можно предоставить копию такого решения (ч. 6 ст. 9 Закона от 26.03.2022 № 72-ФЗ);
• утвержденный устав международной компании;
• копию годовой финансовой отчетности и (или) годовой консолидированной финансовой отчетности за последний завершенный отчетный год с приложением копии аудиторского заключения, составленного в отношении такой отчетности (если имеется);
• документ, подтверждающий полномочия лица (лиц), имеющего право действовать от имени иностранной компании без доверенности;
• решение уполномоченного органа иностранного юрлица об определении лица (лиц), занимающего должность (осуществляющего функции) единоличного исполнительного органа;
• сведения (в виде информации, содержащей Ф.И.О. бенефициара, адрес местожительства, долю прямого (или косвенного) владения в иностранной компании) о бенефициарных владельцах иностранного юрлица;
• заверение иностранного юрлица об отсутствии обстоятельств, препятствующих госрегистрации международной компании;
• документы, подтверждающие соответствие требованиям, предусмотренным пп. 1—3 ч. 3 ст. 2 закона № 290-ФЗ;
• документ, подтверждающий уплату госпошлины.

Если компания регистрируется в форме АО, то она представляет дополнительные документы, необходимые для регистрации выпуска акций.

Управляющая компания рассматривает поданные документы в срок не более двух рабочих дней и принимает решение:

• о направлении документов в регистрирующий орган;
• об отказе в направлении документов.

Основания для отказа:

• несоответствие компании установленным требованиям;
• представление неполных или недостоверных сведений;
• несоответствие сведений, указанных в заявлении о госрегистрации, сведениям, содержащимся в других представленных документах.

О принятом решении УК сообщает заявителю не позднее одного рабочего дня с даты принятия соответствующего решения.

Если оснований для отказа нет, то УК передает документы в регистрирующий орган (ФНС РФ) не позднее рабочего дня, следующего за днем принятия решения о направлении документов в регорган. ФНС регистрирует международную компанию в срок не более трех рабочих дней с даты получения документов (п. 12 ст. 5 закона № 290-ФЗ).

Четвертого августа 2023 года был принят закон № 452-ФЗ, внесший изменения в закон № 290-ФЗ. Поправки позволяют создавать в специальных административных районах международные компании в порядке инкорпорации, что должно ускорить перевод в Россию зарубежных активов фирм, которым сейчас мешают санкции.

Таким международным компаниям доступны инструменты корпоративного управления, имеющиеся у международных компаний, создаваемых в порядке редомициляции, в том числе более гибкие подходы к организации органов управления и выпуску различных категорий (типов) акций.

Для получения статуса международной компании в порядке инкорпорации необходимо, чтобы были соблюдены следующие условия (пп. 2, 3, 5, 6 ч. 3, ч. 6 ст. 2 закона № 290-ФЗ):

• учредителем (каждым из учредителей) создаваемого юрлица является иностранная коммерческая корпоративная организация, зарегистрированная (созданная) не позднее 1 марта 2022 года;
• редомициляция такой организации на территорию РФ не предусмотрена или запрещена личным законом иностранной организации;
• ценные бумаги такой компании по состоянию на 1 марта 2022 года прошли процедуру листинга на российской или иностранной бирже, которая соответствует установленным критериям;
• учредители приняли на себя обязательство передать создаваемой компании в течение одного года с даты регистрации имущество, балансовая стоимость которого составляет не менее 800 млн рублей по состоянию на дату окончания последнего завершенного отчетного года, предшествующего регистрации создаваемой компании;
• учредители подали заявку на заключение договора об осуществлении деятельности на территории специального административного района в соответствии с законом № 291-ФЗ;
• учредители приняли обязательства по осуществлению инвестиций на территории РФ в размере не менее 50 млн рублей. Произвести такие инвестиции нужно в течение одного года с момента регистрации международной компании (ч. 6 ст. 2 закона № 290-ФЗ);
• учредители должны быть зарегистрированы в государстве или на территории, которые являются членом ФАТФ, и (или) членом «Манивэл», и (или) членом ЕАГ, и (или) членом АТГ, и (или) членом ЕСААМЛГ, и (или) членом ГАФИЛАТ, и (или) членом МЕНАФАТФ, и (или) членом КФАТФ, и (или) членом ГИАБА, и (или) членом ГАБАК.

Для госрегистрации международной компании в порядке инкорпорации учредители должны представить в управляющую компанию:

• заявление о госрегистрации международной компании;
• документы, подтверждающие госрегистрацию каждого из учредителей;
• решение учредителя о создании международной компании или протокол собрания учредителей и договор о создании международной компании;
• утвержденный устав международной компании;
• сведения (в виде информации, содержащей Ф.И.О. бенефициара, адрес местожительства, долю прямого или косвенного владения в иностранной компании) о бенефициарных владельцах каждого из учредителей;
• документы, необходимые для регистрации выпуска акций международной компании, подлежащих размещению в связи с ее госрегистрацией в организационно-правовой форме акционерного общества;
• копию годовой финансовой отчетности и (или) годовой консолидированной финансовой отчетности каждого из учредителей за последний завершенный отчетный год;
• документы, подтверждающие соответствие требованиям, предусмотренным пп. 2, 3 ч. 3 ст. 2 закона № 290-ФЗ;
• письменное заверение учредителей о соблюдении условия, указанного в п. 6 ч. 3 ст. 2 закона № 290-ФЗ;
• документ, подтверждающий уплату государственной пошлины.

Далее регистрация международной компании происходит в том же порядке, что и при редомициляции.

Примером того, насколько может быть длительным процесс редомициляции, служит история компании «Русал». Решение о намерении переехать в Россию было принято компанией в 2018 году. Однако процесс завершился только в 2020-м.

Редомициляция компании «Лента» проходила с июля 2020-го по февраль 2021 года. А En+ Group — с 2018 по 2019 год.

Законом «Об особенностях регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями» от 04.08.2023 № 470-ФЗ установлены особые правила регулирования корпоративных отношений в хозяйственных обществах, являющихся экономически значимыми организациями.

Критерии отнесения к таким организациям установлены ст. 2 закона № 470-ФЗ. В частности, организация должна соответствовать одному из следующих критериев:

• являться субъектом критической информационной инфраструктуры;
• быть градообразующим предприятием;
• внедрять технологии и программное обеспечение для общественно значимых сервисов;
• участвовать в создании высокопроизводительных и высокооплачиваемых рабочих мест;
• быть системно значимым банком.

Кроме того, компания должна соответствовать одному или нескольким из следующих параметров:

• годовая выручка — от 75 млрд рублей;
• штат — более 4 тыс. человек;
• стоимость активов — от 150 млрд рублей;
• годовые налоговые платежи — от 10 млрд рублей.

Правила принятия решения о включении российского хозяйственного общества в перечень экономически значимых организаций установлены Постановлением Правительства РФ от 01.11.2023 № 1836.

При определенных обстоятельствах осуществление иностранной холдинговой компанией корпоративных прав в отношении экономически значимой организации может быть приостановлено. С заявлением о таком приостановлении в арбитражный суд Московской области может обратиться, например, акционер (участник) экономически значимой организации, независимо от количества принадлежащих ему акций (размера принадлежащих ему долей в уставном капитале).

Причиной для обращения в суд может послужить:

• отказ (уклонение) иностранной холдинговой компании от исполнения обязанностей акционера (участника) экономически значимой организации либо возникновение угрозы такого отказа (уклонения);
• совершение иностранной холдинговой компанией действий (допущенное бездействие), направленных на создание препятствий для управления экономически значимой организацией;
• совершение иностранной холдинговой компанией иных действий (допущенное бездействие), которые могут привести к прекращению или приостановлению деятельности, ликвидации или несостоятельности (банкротству) экономически значимой организации.

Последствия вынесения арбитражным судом решения о приостановлении корпоративных прав:

• иностранная холдинговая компания со дня принятия решения не может участвовать в заседаниях общего собрания акционеров (участников) экономически значимой организации и требовать их созыва, не имеет права распоряжаться принадлежащими ей акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации;
• лица, которые косвенно владеют акциями (долями в уставном капитале) экономически значимой организации, принадлежащими иностранной холдинговой компании, и являются гражданами РФ и (или) резидентами РФ, обязаны вступить в прямое владение такими акциями (долями);
• экономически значимая организация, не являющаяся ПАО, преобразуется в ПАО или приобретает публичный статус в предусмотренном порядке, если иностранная холдинговая компания — ее акционер (участник) является публичной компанией и выполняются определенные условия.

Главными кандидатами на принудительную редомициляцию видятся «Яндекс», «Озон», Evraz, X5 Retail Group, TCS Group, Etalon Group.

К рискам редомициляции относят:

• сложность процесса. Как показывает практика, переход в русские офшоры занимает от 8 месяцев до двух лет;
• возможные штрафы. Так, после ухода Shell из юрисдикции Нидерландов власти этой европейской страны применили законодательные меры к тому, чтобы удержать компании в своей юрисдикции. Они ввели так называемый налог на выход. Если компания была резидентом Нидерландов и у нее были некоторые налоговые льготы, то при редомициляции в страну, не входящую в Евросоюз, ей придется заплатить недоплаченные из-за льгот налоги. К необходимости уплаты «налога на выход» может привести редомициляция компании из Кипра;
• снижение стоимости акций на бирже. Так, 20 октября 2023 года VK возобновил торги акциями после редомициляции. В результате в первый день просадка достигла 17 процентов.