Зарплату сотрудников, занятых в северных регионах и других особых областях, следует увеличивать на районный коэффициент. Его величина устанавливается в каждом субъекте отдельно. Когда применять районный коэффициент, как рассчитать вознаграждение за труд с учетом надбавки и каковы значения показателей по регионам РФ, узнаете из нашей статьи.
Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия
Содержание
- Районный коэффициент: как применить
- Начисление районного коэффициента
- НДФЛ с районного коэффициента
- Выплата районного коэффициента
- Районный коэффициент — 2025 по регионам: таблица
Районный коэффициент: как применить
Сотрудникам, которые трудятся на территориях с особыми климатическими условиями, в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, начисляют зарплату с учетом районного коэффициента. Право на его получение возникает у гражданина с первого дня работы в особой местности и сохраняется до увольнения. При этом не имеет значения, основной это работник или внешний совместитель (ст. 285 ТК РФ).
Коэффициент рассчитывают независимо от места нахождения работодателя. Так, если компания в Московской области заключила трудовой договор с дистанционным сотрудником из Новосибирска, вознаграждение за труд ему потребуется выплачивать с учетом показателя.
Величина надбавки определяется регионом, в котором работает сотрудник и, в отличие от северной надбавки, не зависит от трудового стажа.
Для каждого субъекта установлен свой районный коэффициент, который может различаться по городам, населенным пунктам и сферам деятельности.
Региональная надбавка начисляется на фактический заработок персонала. Ее необходимо применять ко всей сумме зарплаты работника независимо от фактической величины, поскольку предельный размер законом не установлен.
Если выплата не входит в систему оплаты труда, коэффициент в ее составе не учитывают. Среди них:
• суммы, исчисленные из среднего заработка — отпускные, за период командировки и пр.;
• разовые поощрения — производственные и непроизводственные премии в абсолютной величине;
• материальная помощь.
Северный коэффициент применяют при расчете государственных пособий, установленных в фиксированной величине. К ним относятся:
• единовременное пособие при рождении;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет в фиксированной сумме;
• пособие по беременности и родам женщинам, уволенным по причине ликвидации компании;
• единовременные выплаты по страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (ст. 5 Закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ , ч. 1, ст. 11 Закона от 26.02.2013 № 125-ФЗ).
Кроме того, коэффициент учитывают при исчислении минимальной величины пособия по временной нетрудоспособности. Первые три дня оплачивает работодатель, а остальные Социальный фонд России перечисляет физлицу напрямую (ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
Если на территории региональных надбавок несколько, то при расчете государственных пособий применяют показатель для непроизводственных отраслей (п. 55 Постановления Совмина РСФСР от 20.03.1991 № 162).
Районный коэффициент следует отразить в штатном расписании. Если надбавка выше установленной на федеральном уровне, ее требуется зафиксировать в трудовом, коллективном договоре или в ином локальном нормативном акте работодателя. В ином случае дополнительно прописывать размер районного коэффициента не нужно (ст. 315 ТК РФ).
Начисление районного коэффициента
Районный коэффициент начисляют на зарплату сотрудников, которые трудятся в местностях с особыми климатическими условиями. Данный показатель увеличивает фактический размер вознаграждения за труд, к которым относят:
• тарифные ставки, сдельные расценки и оклады за отработанное время;
• начисления, связанные с режимом работы и условиями труда;
• надбавки и доплаты;
• премии в системе оплаты труда.
Величина региональной надбавки определяется постановлением Правительства РФ или нормативными актами российских субъектов. Показатели установлены для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, а также для регионов с особыми климатическими условиями, которые к северным не относятся.
Кроме того, для жителей Урала действует несколько районных коэффициентов. Их размер фиксируется для каждого региона в зависимости от климатических условий, экологической обстановки, инфраструктуры территории, транспортной доступности и пр. Размер региональной надбавки на Урале составляет от 1,15 до 1,2.
Уральский коэффициент применяют по алгоритму, аналогичному показателям в других субъектах.
Так, сотрудник Ветров А. с должностным окладом 50 тыс. рублей работает в Новосибирске. Также он получает доплату за наставничество в размере 10 процентов от оклада. На территории Новосибирской области установлен районный коэффициент 1,2. Поэтому зарплата с учетом показателя составит: (50 000 + (50 000 х 10 %) х 1,2 = 66 тыс. рублей.
При низком уровне оплаты труда важно помнить, что с МРОТ сравнивают начисления по окладу или тарифной ставке со стимулирующими и компенсационными выплатами без учета районного коэффициента, который начисляется уже на полную зарплату. Поэтому в местностях с особыми климатическими условиями вознаграждение за труд без учета районного коэффициента должно быть не ниже регионального и отраслевого минимума (Постановление Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 № 38-П).
Если в течение расчетного месяца сотрудника направляли на полевые работы в другие регионы, где действуют разные районные коэффициенты, показатели применяют по местам фактического исполнения трудовых обязанностей.
Полевые работы в северных районах являются сезонными, поэтому сотрудники имеют право на гарантии. Их цель – сократить негативное влияние тяжелого климата на здоровье лиц и компенсировать содержание жилья, лечение и пр.
Например, организация находится в Томске, где установлен районный коэффициент 1,3. Сотрудника Сидорова П. с окладом 40 тыс. рублей направили на полевые работы:
• в июне – в Парабельский район Томской области с коэффициентом 1,5;
• в августе – в Новосибирскую область с коэффициентом 1,2.
Разъездной характер работы для Сидорова П. не установлен. Оба месяца сотрудник отработал полностью. Его зарплата с учетом региональных надбавок составит:
• в июне: 40 000 х 1,5 = 60 тыс. рублей,
• в августе: 40 000 х 1,2 = 48 тыс. рублей.
Когда больничное пособие рассчитывают из МРОТ, к его величине нужно применить районный коэффициент, действующий в регионе. Сначала следует определить минимальный средний заработок по формуле:
Минимальный размер среднего дневного заработка с районным коэффициентом = федеральный МРОТ на дату наступления страхового случая х районный коэффициент х 24 месяца /730.
Если величина выплаты за полный месяц оказалась ниже «минималки», пособие рассчитывают исходя из МРОТ, увеличенный на коэффициент:
Дневное пособие с учетом коэффициента = федеральный МРОТ на день заболевания х районный коэффициент / количество календарных дней в месяце.
Предположим, водитель Карасев Д. работает в Норильске, где установлен районный коэффициент 1,8. Сотрудник с 3 по 7 марта 2025 года находился на больничным. В 2023 — 2024 годах водитель не имел заработка для расчета пособия. Общий страховой стаж на дату страхового случая составляет 7 лет.
Минимальный средний дневной заработок равен:
22 440 х 1,8 х 24 /730= 1 327,96 рубля.
Дневное пособие исходя из стажа составит:
1 327,96 х 80 % = 1 062,37 рубля.
Данную сумму сравнивают с дневным пособием за март:
22 440 х 1,8/31 = 1 302,97 рубля.
Поскольку 1 302,97 рубля больше 1 062,37 рубля, пособие исчисляют исходя из дневного заработка за месяц.
За первые три дня компания начислит сотруднику 3 908,91 рубля (1 302, 97 х 3 дня), за остальные дни болезни выплату производит СФР.
К некоторым госвыплатам также применяют районный коэффициент. Например, если единовременное пособие при рождении ребенка фонд назначает в регионе с особыми климатическими условиями, федеральное начисление он увеличит на региональную надбавку.
НДФЛ с районного коэффициента
Региональные доплаты, как и любые зарплатные доходы, облагаются НДФЛ. С первого января 2025 года районные коэффициенты и северные надбавки выделили в самостоятельную базу, поэтому подоходный налог с них теперь рассчитывают отдельно от основной зарплаты.
Предположим, финансовый директор Климов П. работает в компании на территории Иркутска, где установлен районный коэффициент 1,3. С начала 2025 года его доходы по основной налоговой базе превысили 2,4 млн рублей и облагаются НДФЛ по ставке 15 процентов. При этом районный коэффициент не больше предельной величины и облагается по 13-процентной ставке.
За март Климову П. начислены оклад 70 тыс. рублей, надбавка за напряженный режим работы – 30 процентов от оклада, а также районный коэффициент.
Подоходный налог с таких выплат составит:
НДФЛ по основной базе со ставкой 15 процентов: (70 000 + (70 000 х 30%) х 15 % = 13 650 рублей;
НДФЛ с РК и СН = (91 000 х 30 %) х 13 % = 3 549 рублей.
Аналогичные правила применяют к отпускным, командировочным и иным выплатам, исчисленным из среднего заработка.
При расчете НДФЛ с районных коэффициентов и северных надбавок используют две ставки – 13 процентов к доходам до 5 млн рублей и 15 процентов — к начислениям выше 5 млн рублей. Подоходный налог отражают в уведомлениях об исчисленной сумме обязательства с указанием КБК 182 1 01 02210 01 1000 110, если соответствующий доход не превышает лимита. Когда сумма выплат с районных коэффициентов больше предела, отражают КБК 182 1 01 02230 01 1000 110.
Выплата районного коэффициента
Районный коэффициент является частью оплаты за труд, поэтому выплачивается в составе зарплаты за 1-ю и 2-ю половину месяца в сроки, установленные трудовым договором, коллективным соглашением или иным ЛНА работодателя.
За несвоевременный расчет с персоналом трудовая инспекция вправе привлечь работодателя к административной ответственности. Штраф для организации составит от 30 до 50 тыс. рублей, для должностного лица – от 10 до 20 тыс. рублей, для предпринимателя – от 1 до 5 тыс. рублей.
За повторное нарушение наказание строже. Так, компанию оштрафуют на сумму от 50 до 100 тыс. рублей, ИП – от 10 до 30 тыс. рублей, а руководителя – от 20 до 30 тыс. рублей. Для последнего возможна дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ).
Кроме того, за каждый день просрочки работодатель обязан выплатить компенсацию в размере не ниже 1/150 ключевой ставки (ст. 236 ТК РФ).
Районный коэффициент — 2025 по регионам: таблица
Для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей размер районного коэффициента устанавливает правительство. При этом продолжают действовать нормативные акты субъектов РФ, разработанные в соответствии с законодательством СССР.
На сегодняшний день единый документ, который содержал бы все районные коэффициенты, отсутствует. Наиболее частые случаи применения надбавок для рабочих и служащих непроизводственных отраслей рассмотрены в письме Минтруда РФ от 09.06.2003 № 1199-16. Значения коэффициентов в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям приведены в таблице, которую можно скачать по ссылке.
Размеры региональных надбавок в районах с особыми климатическими условиями, не относящиеся к Крайнему Северу и приравненным к нему местностям, определяют нормативно-правовые акты Правительства РФ и бывшего СССР. Показатели приведены в таблице, которую можно скачать по ссылке.
При этом власти субъектов РФ могут устанавливать повышенные надбавки для госорганов и региональных учреждений, органов местного самоуправления и муниципальных организаций (ч. 2 ст. 316 ТК РФ).
Вы можете оставить первый комментарий