Расчет с работником при увольнении

Выплаты, которые полагаются сотруднику при увольнении, зависят от основания прекращения трудового договора. Рассмотрим наиболее распространенные случаи.

Выплаты при увольнении по собственному желанию.

Работнику, который увольняется по собственному желанию, работодатель обязан выплатить (ст. 84.1, 127, 136, 140 ТК РФ):

• заработную плату за период работы перед увольнением, включая премии, надбавки и иные выплаты;

• денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

Локальный нормативный акт работодателя, трудовой или коллективный договоры могут предусматривать другие выплаты при расторжении трудового договора с работником, в том числе в связи с увольнением по собственному желанию (ст. 8, ч. 4 ст. 57, ч. 8 ст. 178 ТК РФ, доклад, утвержденный Рострудом).

Выплаты при увольнении по соглашению сторон.

ТК РФ предусматривает, что в случае увольнения по соглашению сторон работник при окончательном расчете получает стандартные выплаты:

• заработную плату за отработанное время;

• компенсацию за неиспользованный отпуск.

Работодатель может предусмотреть в коллективном или трудовом договоре случаи выплаты выходных пособий, в том числе при увольнении по соглашению сторон (ч. 8 ст. 178 ТК РФ).

Нельзя предусмотреть выплату выходного пособия при увольнении по соглашению сторон (ч. 1, ч. 3 ст. 349.3 ТК РФ) работающим в госкорпорациях или хозяйственных обществах, у которых более 50 процентов уставного капитала находится в государственной или муниципальной собственности:

• руководителям и их заместителям;

• главным бухгалтерам;

• членам коллегиальных исполнительных органов, с которыми заключен трудовой договор.
Также не выплачивается выходное пособие работающим во внебюджетных фондах РФ, государственных или муниципальных учреждениях, в ГУПах и МУПах (ч. 1, ч. 3 ст. 349.3 ТК РФ):

• руководителям и их заместителям;

• главным бухгалтерам.

Других ограничений для выплаты выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон ТК РФ не содержит.

Размер и порядок выплаты выходного пособия прописываются в коллективном или трудовом договоре (ч. 8 ст. 178 ТК РФ). Соглашение о расторжении трудового договора не названо в норме в качестве документа, устанавливающего обязанность работодателя по выплате выходного пособия, не предусмотренного действующим законодательством. Если в коллективном договоре отсутствует условие о выплате выходного пособия при расторжении трудового договора по соглашению сторон, но работник и работодатель согласовали такое условие, то рекомендуем зафиксировать его в допсоглашении к трудовому договору.

В этом же соглашении стороны вправе определить его конкретный размер и порядок, в соответствии с которым пособие будет рассчитываться. Никаких правил расчета минимального или максимального размера законодательство не устанавливает. Поэтому стороны самостоятельно решают, каким образом будет определяться размер пособия.

Например, они могут сослаться на статью 139 ТК РФ и положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. И указать, что при расчете пособия работодатель применяет по аналогии механизм исчисления среднего заработка, который используется при расчете выходных пособий, предусмотренных ТК РФ.

Выплаты при расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации.

В случае расторжения трудового договора в связи с ликвидацией организации работодатель обязан выплатить сотруднику (ч. 1 ст. 127, ч. 1, 2, 8 ст. 178, ч. 3 ст. 180 ТК РФ):

• заработную плату;

• компенсацию за все неиспользованные отпуска;

• выходное пособие в размере среднего месячного заработка, если трудовым либо коллективным договором не предусмотрен повышенный размер пособия;

• дополнительную компенсацию в размере среднего заработка пропорционально времени до истечения срока предупреждения об увольнении, если работодатель увольняет сотрудника с его согласия до истечения двухмесячного срока предупреждения об увольнении;

• средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц, если длительность периода трудоустройства работника превышает один месяц.

В исключительных случаях по решению органа службы занятости населения работодатель обязан выплатить сотруднику средний месячный заработок за третий месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц, при условии, что в течение 14 рабочих дней со дня увольнения работник обратился в этот орган и не был трудоустроен в течение двух месяцев со дня увольнения (ч. 3 ст. 178 ТК РФ).

Чтобы получить выплату за второй месяц трудоустройства, уволенный сотрудник должен представить работодателю заявление не позднее 15 рабочих дней после окончания данного месяца. Заявление подается также для получения выплаты за третий месяц трудоустройства. Сделать это нужно после принятия решения органом службы занятости населения, но не позднее 15 рабочих дней после окончания третьего месяца со дня увольнения (ч. 4 ст. 178 ТК РФ).

Подтвердить продолжительность периода трудоустройства уволенный может в зависимости от его продолжительности (ст. 66, 66.1 ТК РФ, п. 12 положения о порядке высвобождения, трудоустройства рабочих и служащих и предоставления им льгот и компенсаций, утвержденного Постановлением Госкомтруда СССР, Секретариата ВЦСПС от 02.03.1988 № 113/6-64):

• если период равен полному месяцу — трудовой книжкой (если она ведется) и (или) формой СТД-СФР, в которых последней записью осталась запись об увольнении;

• если период равен части месяца — надлежащим образом заверенной копией трудовой книжки (если трудовая книжка ведется) или формой СТД-СФР, в которых есть запись о приеме к новому работодателю.

Для получения выплаты за третий месяц трудоустройства уволенному сотруднику необходимо представить также соответствующее решение службы занятости (ч. 3 ст. 178 ТК РФ, п. 12 положения № 113/6-64).

Работодатель взамен среднего месячного заработка за период трудоустройства вправе выплатить единовременную компенсацию в размере двукратного среднего месячного заработка.

Трудовой или коллективный договор могут предусматривать дополнительные случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливать повышенные размеры выходных пособий и (или) единовременной компенсации.

В отношении отдельных категорий сотрудников, например, руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров государственных или муниципальных учреждений установлены ограничения. При прекращении трудовых договоров с ними совокупный размер производимых выплат не может превышать трехкратный средний месячный заработок. При определении совокупного размера не учитываются, в частности, установленные законодательством размеры среднего месячного заработка за период трудоустройства и (или) единовременной компенсации (ч. 8 ст. 178, ч. 1, 4, 5 ст. 349.3 ТК РФ).
Для некоторых категорий работников предусмотрены особенности в части выплат при ликвидации организации (ч. 3 ст. 292, ч. 3 ст. 296, ч. 2, 3 ст. 318 ТК РФ, п. 15 обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2017):

1) работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, выходное пособие в размере среднего месячного заработка при увольнении, как правило, не выплачивается;

2) сезонным работникам выходное пособие выплачивается в размере двухнедельного среднего заработка;

3) совместителям средний заработок на период трудоустройства не сохраняется;

4) работникам организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, выплачивается средний месячный заработок за второй и третий месяц со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на этот месяц, если длительность периода трудоустройства превышает соответственно один или два месяца. По решению органа службы занятости сотруднику выплачивается средний месячный заработок последовательно за четвертый, пятый и шестой месяцы со дня увольнения или его часть пропорционально периоду трудоустройства, приходящемуся на соответствующий месяц, при соблюдении совокупности условий:

• если в течение 14 рабочих дней после увольнения работник обратился в орган службы занятости населения;

• сотрудник не был трудоустроен указанным органом в течение соответственно трех, четырех и пяти месяцев со дня увольнения;

• имеются исключительные обстоятельства, связанные с социальной незащищенностью работника, отсутствием у него средств к существованию, наличием на иждивении нетрудоспособных членов семьи и так далее.

Работникам организации, расположенной в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, работодатель также вправе выплатить взамен среднего месячного заработка за период трудоустройства единовременную компенсацию в размере пятикратного среднего месячного заработка.

Выплаты при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата.

При увольнении сотрудника в связи с сокращением численности или штата ему положены такие же выплаты, как и при ликвидации компании.

Расчет с работником при увольнении, то есть выплату всех причитающихся ему сумм, производят в день его увольнения, которым признается последний день работы (ч. 3, 4 ст. 84.1, ст. 140 ТК РФ).

Из этого правила возможны исключения, как то:
• сотрудник в день увольнения не работал, например, был на больничном. Если работник получает деньги наличными, расчет с ним нужно произвести не позднее следующего дня после того, как он предъявит требование о расчете (ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Если он получает зарплату на карту и его личное присутствие не требуется, рекомендуем действовать по общему правилу, то есть выплатить ему все положенные суммы в день увольнения;

• работнику предоставлен отпуск с последующим увольнением в соответствии с ч. 2 ст. 127 ТК РФ. В этом случае отпускные выплачиваются не позднее чем за три календарных дня до начала такого отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ, письмо Роструда от 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1). А все остальные выплаты — в день, предшествующий первому дню отпуска (ч. 3, 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 140 ТК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 № 131-О-О, письма Роструда от 24.12.2007 № 5277-6-1, от 25.05.2011 № 1449-6-1).

Выплатить выходное пособие при расторжении трудового договора также следует в день увольнения. При этом не имеет значения, установлена такая выплата ТК РФ, коллективным или трудовым договором.

Выплаты среднего заработка за второй и третий месяц (для сотрудников, увольняемых из компаний, которые расположены в РКС, МКС – за четвертый, пятый, шестой месяцы) нужно осуществить не позднее 15 календарных дней со дня обращения сотрудника.

При ликвидации организации средний месячный заработок за период трудоустройства и (или) единовременная компенсация в любом случае должны быть выплачены до завершения ликвидации (ч. 5, 6 ст. 178 ТК РФ, пп. «а» п. 1 ст. 21 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Заработная плата работника рассчитывается на дату увольнения (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 140 ТК РФ). Порядок расчета зависит от того, как она установлена в трудовом договоре работника в соответствии с действующей в компании системой оплаты труда (ч. 1 ст. 135 ТК РФ).

Основные виды системы оплаты труда – повременная (оплата отработанного времени) и сдельная (оплата выполненного объема работ, услуг). На практике у каждой возможны разновидности. Остановимся на самых распространенных.

Если в организации установлена повременная система оплаты труда, то основой для расчета будет фактически отработанное работником время. При этом работникам обычно устанавливается оклад или тарифная ставка (дневная, часовая).

Расчет заработной платы в таком случае производится исходя из количества фактически отработанных им в последнем месяце дней (часов), включая день увольнения, и указанного в трудовом договоре размера оклада или дневной (часовой) тарифной ставки. Если в соответствии с системой оплаты труда сотруднику дополнительно выплачивается, например, премия, ее также нужно учесть при расчете.

Если работнику установлена сдельная оплата труда, то основой для расчета будет служить объем (количество) произведенной им продукции (выполненных работ, оказанных услуг) за месяц. А также сдельные расценки, установленные непосредственно в трудовом договоре или с отсылкой на локальный нормативный акт, например, положение об оплате труда. Они определяются исходя из установленных разрядов работы, тарифных ставок и норм выработки (абз. 5 ч. 2 ст. 57, ч. 3 ст. 129, ч. 1 ст. 132, ч. 4 ст. 143, ч. 2 ст. 150 ТК РФ).

В дополнение к прямым сдельным расценкам может быть предусмотрена выплата премии, например, при сдельно-премиальной системе оплаты труда, оплата по повышенным сдельным расценкам, например, при сдельно-прогрессивной системе оплаты труда.

Если работнику установлен суммированный учет рабочего времени и к моменту увольнения у него образовались часы сверхурочной работы, их также нужно оплатить. По общему правилу первые два часа оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие — не менее чем в двойном. Конкретные размеры оплаты сверхурочной работы могут устанавливаться локальными нормативными актами компании, коллективным и (или) трудовым договором (ст. 152 ТК РФ, письма Минтруда РФ от 21.05.2019 № 14-2/ООГ-3606, Минздравсоцразвития РФ от 31.08.2009 № 22-2-3363).

Если сотрудник увольняется до окончания того рабочего года, в счет которого уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, то работодатель вправе удержать задолженность за неотработанные дни отпуска в полном объеме при наличии достаточных денежных средств. Работодатель удерживает такую задолженность независимо от согласия работника (абз. 5 ч. 2, ч. 3 ст. 137 ТК РФ, Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 22.07.2021 по делу № 88-16339/2021).

Если работодатель фактически не смог удержать задолженность за неотработанные дни отпуска из-за недостаточности сумм, причитающихся сотруднику, взыскать эти суммы в судебном порядке он не сможет (п. 5 обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 05.02.2014, Определение Верховного Суда РФ от 05.02.2018 № 59-КГ17-19).

Другие суммы, в частности, неотработанный аванс, задолженности или неправильно исчисленные выплаты работодатель может удержать, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержания (ч. 3 ст. 137 ТК РФ).

В случае спора о размерах сумм, причитающихся работнику при увольнении, работодатель обязан выплатить не оспариваемую им сумму (ст. 140 ТК РФ).

Для расчета заработной платы работодатель может использовать записку-расчет по форме Т-61, утвержденной Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 № 1, или самостоятельно разработанную форму.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по формуле (ст. 114, 127 ТК РФ, п. 9 положения № 922): количество неиспользованных дней отпуска х средний дневной заработок.

Чтобы определить количество неиспользованных дней отпуска, нужно:

1) посчитать отпускной стаж работника (сколько лет и месяцев человек работал в компании). Последний, неполный месяц работы (п. 35 правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169):

• если отработана половина месяца или более – учитывается как полный;

• если отработано менее половины месяца – не учитывается.

2) посчитать количество дней отпуска, полагающихся человеку за все время работы (пп. 28, 29 правил об очередных и дополнительных отпусках, письмо Минтруда РФ от 02.11.2018 № 14-2/ООГ-8717). За каждый рабочий год ему положен полный отпуск (обычно – 28 календарных дней). Количество дней отпуска за оставшиеся месяцы, составляющие меньше рабочего года, рассчитывается по формуле: количество месяцев работы х продолжительность ежегодного отпуска : 12. Если в результате получилось дробное число, то его можно округлить, но только в большую сторону;

3) посчитать, сколько дней отпуска было предоставлено человеку за все время работы;

4) посчитать количество неиспользованных дней отпуска.

Средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск рассчитывается в том же порядке, что и средний дневной заработок для оплаты отпуска.
Расчетный период составляет 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения работника (п. 4 положения № 922).

В случае увольнения работника в последний календарный день месяца месяц увольнения включается в расчет среднего заработка, так как работник отработал его полностью. Если месяц увольнения отработан не полностью (работник уволен не в последний календарный день месяца), то его не учитывают при расчете среднего заработка (письмо Роструда от 22.07.2010 № 2184-6-1). Например, если дата увольнения работника приходится на 31 августа 2023 года, то средний дневной заработок для компенсации за неиспользованный отпуск надо рассчитывать за период с 1 сентября 2022 года по 31 августа 2023 года. При увольнении работника 30 августа 2023 года для расчета среднего дневного заработка надо использовать период с 1 августа 2022 года по 31 июля 2023 года.

Выходное пособие, предусмотренное ТК РФ, рассчитывается исходя из среднего месячного заработка увольняемого сотрудника.

Средний заработок для всех случаев определяется по правилам, установленным положением № 922. Он рассчитывается из фактически начисленной зарплаты и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев, входящих в расчетный период (п. 4 положения № 922). В расчетный период входят месяцы, предшествующие периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. Месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале – по 28-е (29-е) число включительно). При расчете учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя (п. 2 положения № 922).

Чтобы определить средний дневной заработок, фактически начисленную зарплату за дни, отработанные в расчетном периоде, нужно разделить на количество таких дней. При подсчете среднего заработка из расчета исключается время, а также начисленные за это время суммы, когда (п. 5 положения № 922):

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ (исключение – перерывы для кормления ребенка и средний заработок, сохраняемый за это время);

• сотрудник получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам;

• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон трудового договора, и так далее.

Для определения среднего месячного заработка необходимо умножить средний дневной заработок сотрудника на количество дней, подлежащих оплате (п. 9 положения № 922).

Поскольку выходное пособие – это выплата, призванная компенсировать потерю работником зарплаты, средний дневной заработок умножается на количество рабочих дней (Решение Верховного Суда РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366).

При этом в качестве месяца берется рабочий месяц с даты увольнения сотрудника.

Пример расчета заработной платы.

Инженер Хвостов увольняется 29.03.2023. Его оклад составляет 59 000 рублей. Из 22 рабочих дней марта он отработал 20 – с начала месяца по день увольнения включительно. Ему надо начислить 59 000 руб. : 22 дн. x 20 дн. = 53 636, 36 рубля.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск.

Дворник Белкин устроился на работу в организацию 26.08.2020, а уволился 29.03.2023. Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска – 28 календарных дней. За время работы Белкин использовал 14 календарных дней отпуска в марте 2021 года. Его средний дневной заработок составляет 3 000 рублей.

Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск.

1. Расчет количества неиспользованных дней отпуска:
• за период с 26.08.2020 по 25.08.2021: 28 дн. — 14 дн. = 14 дней;
• за период с 26.08.2021 по 25.08.2022: 28 дн. (отпуск за рабочий год не использован);
• за период с 26.08.2022 по 29.03.2023: 28 дн. : 12 мес. x 7 мес. = 16,33 дня (отпуск за указанный период не использован);
• общее число неиспользованных дней отпуска: 14 + 28 + 16,33 = 58,33 дня.

2. Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: 3 000 руб. x 58,33 дн. = 174 990 рублей.

Пример расчета выходного пособия при увольнении в связи с ликвидацией организации.

Менеджер Петров был уволен по причине ликвидации компании 29.03.2023. Его средний дневной заработок составляет 2 000 рублей. Для расчета выходного пособия средний дневной заработок нужно умножить на количество рабочих дней, приходящихся на период с 30.03.2023 по 29.04.2023, то есть на 22 рабочих дня. Таким образом, выходное пособие менеджера Петрова составит 2 000 руб. х 22 дн. = 44 000 рублей.

Пример расчета дополнительной компенсации при досрочном увольнении работника по сокращению численности (штата).

Бухгалтера Лосеву предупредили 22 февраля 2023 года о предстоящем увольнении 28 апреля 2023-го в связи с сокращением штата. С письменного согласия работница уволена досрочно – 3 апреля 2023 года. Период для расчета дополнительной компенсации – с 4 по 28 апреля 2023 года. На этот период по календарю пятидневной рабочей недели приходится 19 рабочих дней. Праздничных дней нет. Средний дневной заработок – 4 033 рубля.
Сумма дополнительной компенсации составит: 4 033 руб. х 19 дн = 76 627 рублей.

Если необходимые выплаты не будут сделаны вовремя, работник имеет право на проценты в размере 1/150 от ключевой ставки, установленной Банком России (ст. 236 ТК РФ).

Кроме того, существует риск возмещения сотруднику морального вреда, судебных издержек, если он заявил такие требования (ч. 1 ст. 21, ст. 237 ТК РФ, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2).

Невыплата или неполная выплата положенных сотруднику сумм может стать основанием для привлечения работодателя к административной ответственности (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• штраф для компаний составляет от 30 до 50 тыс. рублей;

• для ее должностных лиц – от 10 до 20 тыс. рублей.

За повторное нарушение ответственность будет более жесткой (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

• компании грозит штраф от 50 до 100 тыс. рублей;

• ее должностным лицам – от 20 до 30 тыс. рублей или дисквалификация на срок от одного года до трех лет.

В случае установления корыстной или личной заинтересованности в невыплате положенных сотруднику сумм должностное лицо компании могут привлечь к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ.