Банки в 2025 году блокируют счета клиентов по новым правилам. В НК РФ внесли поправки, которые упростили работу бизнесу. Они вступили в силу 5 февраля 2025 года. О последних изменениях, связанных с блокировкой операций по банковским счетам налогоплательщика, изложено в статье.
Над статьей работали:
Автор: Безбородов Максим; редактор: Коротаева Юлия
Содержание
- Приостановление операций по счетам в банке: изменения 2025 года
- Приостановление операций по счетам: причины
- Решение о приостановлении операций по счетам
- Информирование о приостановлении операций
Приостановление операций по счетам в банке: изменения 2025 года
В 2025 году оснований для приостановки движения по счетам станет меньше. Из НК РФ исключили блокировку за опоздание с отправкой квитанции о приеме требования о представлении документов, пояснений или уведомления о вызове в инспекцию.
Квитанцию тоже направлять теперь не надо. Напомним, налоговики замораживали счета, если квитанция о приеме не была отправлена в течение шести рабочих дней (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Поправки в НК РФ внес Закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Изменения действуют с 5 февраля 2025 года.
Кроме того, с 2025 года сокращены сроки снятия блокировки со счетов. Теперь банк обязан возобновить операции не позже рабочего дня после получения уведомления от налоговой о снятии ограничений. Ранее этот процесс мог занимать до нескольких дней, что создавало значительные трудности для бизнеса.
Дополнительно предусмотрена возможность оперативного обжалования решения о блокировке через онлайн-сервисы ФНС, что позволит налогоплательщикам быстрее реагировать на возможные ошибки и необоснованные санкции.
Приостановление операций по счетам: причины
Налоговики вправе заблокировать банковские счета и счет цифрового рубля на основании пунктов 2, 3 и 3.2 статьи 76 НК РФ, если налогоплательщик или налоговый агент:
• не исполнил требование об оплате задолженности;
• не сдал налоговую отчетность;
• не обеспечил возможность получать из инспекции электронные документы по ТКС.
В НК РФ не предусмотрена блокировка счетов из-за того, что организация или ИП не представили по требованию ИФНС документы, пояснения или информацию. В этом случае грозят штрафы по статьям 126 и 129.1 НК РФ. Инспекция также не вправе заблокировать счет, если организация не сдала или несвоевременно сдала в ИФНС бухгалтерскую отчетность (письмо Минфина РФ от 04.07.2013 № 03-02-07/1/25590).
Если налоговики приостановили операции по вашим счетам, большинство платежей проводить вы не сможете, но есть исключения. На какие расходные операции блок не распространяется, рассказали чиновники Минфина (письмо от 26.12.2023 № 03-02-07/126123).
Так, запрет на операции с использованием заблокированного счета не действует, когда нужно:
— возместить сотрудникам или другим физлицам вред жизни и здоровью;
— рассчитаться по налогам, взносам, пеням, штрафам и госпошлинам;
— перечислить зарплату;
— выплатить выходное пособие.
Получается, если налоговики заблокировали счет, например, из-за несданной отчетности, вы тем не менее вправе использовать его для обязательных платежей. А вот другие оплаты — к примеру, контрагентам за товары или услуги — с заблокированного счета провести не сможете.
Меры по заморозке счета позволяют фискальным органам контролировать исполнение налоговых обязанностей, в том числе по сдаче отчетности, а также побуждают добросовестных налогоплательщиков избегать нарушений. Кроме того, за несдачу декларации или расчета компании грозит штраф — 5 процентов от неуплаченной суммы, но максимум 30 процентов и минимум 1 тыс. рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ).
Также нужно учитывать, что приостановка операций не распространяется на счета, предназначенные исключительно для ведения специальных социальных программ, выплаты пособий и других обязательных социальных платежей. Эти изменения направлены на снижение негативных последствий граждан и бизнеса при временной блокировке счетов.
Решение о приостановлении операций по счетам
Решение о заморозке операций по расчетным счетам и счету цифрового рубля принимает руководитель ИФНС или его заместитель. Об этом сказано в пунктах 2 и 3 статьи 76 НК РФ.
Если движение по счетам приостанавливается для взыскания задолженности, налоговики вправе выпустить решение о заморозке одновременно с решением о взыскании. ИФНС может вынести несколько решений о заморозке операций по счету. В этом случае банк (оператор платформы) обязан заблокировать счет на общую сумму, указанную в этих решениях (письмо Минфина РФ от 24.07.2009 № 03-02-07/1-384).
Счет разблокируют не позднее дня после размещения в реестре информации о формировании положительного или нулевого сальдо ЕНС. Если отправить налоговой инспекции документы или их копии об уплате задолженности, счет разблокируют не позднее одного дня с даты сдачи документов (п. 8 ст. 76 НК РФ).
Счет разморозят не позднее одного дня после сдачи налоговой декларации. Основание — пункт 3.1 статьи 76 НК РФ.
Решение о блокировке счета банки и оператор платформы цифрового рубля должны исполнить безусловно (п. 6 ст. 76 НК РФ). О решении приостановить операции из-за задолженности банк и оператор платформы цифрового рубля узнают из специального реестра (абз. 2 п. 2, п. 4 ст. 76 НК РФ).
Решения о блокировках на других основаниях в реестре взысканий размещать не планируют. Если счет блокируют не из-за долгов, о своем решении ИФНС должна уведомить банк отдельно (оператора платформы цифрового рубля). Сообщение ИФНС отправит в электронном виде в порядке, установленном ЦБ по согласованию с ФНС (п. 7 ст. 76 НК РФ). Когда банк (оператор) блокирует счета при взыскании задолженности, он должен сообщать в ИФНС остаток по счетам на конец каждого дня, чтобы ИФНС отменила блокировку при положительном или нулевом сальдо ЕНС (п. 5 ст. 76 НК РФ).
Законность блокировки банк не оценивает (письмо Минфина РФ от 07.06.2019 № 03-02-07/1/41805). Никаких претензий к банку предъявить нельзя. Ответственности за убытки, которые организации или ИП понесли из-за блокировки счета, банк не несет (п. 10 ст. 76 НК РФ).
Заморозка операций по счетам в банке и счету цифрового рубля действует с момента размещения информации в специальном реестре, решения о взыскании задолженности до момента появления сведений в реестре о положительном сальдо (п. 8 ст. 76 НК РФ).
Если решение о блокировке принято не ввиду задолженности, заморозка операций действует с момента принятия такого решения до даты исправления причин блокировки. Например, подача налоговой декларации (п. 3.1 ст. 76 НК РФ).
Если после принятия решения о заморозке операций у налогоплательщика изменились наименование или реквизиты счета, по которому действует приостановление, полученное решение банк (оператор платформы) все равно исполнит. Такой порядок предусмотрен пунктом 7 статьи 76 НК РФ.
Решение об отмене заморозки операций по счетам ИФНС направляет в банк (оператору цифрового рубля) в электронном виде не позднее следующего дня за принятием такого решения (п. 4 ст. 76 НК РФ).
Эти изменения значительно упрощают процедуру снятия блокировки и делают ее более прозрачной для налогоплательщиков.
Однако важно учитывать, что налоговая инспекция вправе принимать решения о приостановлении операций без предварительного уведомления в случаях, если обнаружены нарушения налогового законодательства или есть подозрения на уклонение от уплаты налогов.
Также стоит отметить, что цифровой рубль теперь подпадает под те же правила блокировки, что и традиционные банковские счета. Это говорит о расширении контроля за движением денежных средств и усилении налогового администрирования.
Бизнесу и ИП стоит внимательно следить за своими обязательствами перед налоговыми органами, чтобы избежать нежелательных блокировок. Особенно это касается своевременной подачи налоговой отчетности и уплаты налогов, так как автоматическая система мониторинга теперь действует оперативнее, чем раньше.
Информирование о приостановлении операций
Во всех случаях о вынесенном решении заблокировать счета налоговая инспекция должна сообщить налогоплательщику — выслать копию решения (абз. 5 п. 4 ст. 76 НК РФ). Документ вручают представителю под расписку или отправляют по почте с уведомлением о вручении. Такой порядок предусмотрен в абзаце 5 пункта 4 статьи 76 НК РФ.
О предстоящей заморозке счета налоговая сообщать не обязана (письмо Минфина РФ от 26.02.2021 № 03-02-11/13505). Инспекторы вправе не позже чем за 14 рабочих дней до срока блокировки направлять уведомление о том, что организация или ИП не исполнили обязанность сдать декларацию или расчет (п. 3.3 ст. 76 НК РФ). Узнать о блокировке по счетам можно в личном кабинете компании или через сервис ФНС.
Налогоплательщик может получить сведения о заморозке операций по счетам в бесплатном сервисе на сайте ФНС «Информирование банков о состоянии обработки электронных документов». В сервисе можно получить сведения как по своим счетам, так и по счетам контрагентов (информация ФНС РФ от 14.05.2024). Заранее о предстоящей блокировке налогоплательщику не сообщат.
Эти изменения подтверждают, что налоговая инспекция действует по факту нарушения, а не предупреждает заранее. Однако у бизнеса все же есть возможность отслеживать возможные риски.
Важно регулярно проверять личный кабинет компании и сервисы ФНС, чтобы оперативно узнавать о блокировке операций. Это особенно актуально для организаций, ведущих активную финансовую деятельность, где блокировка счета может привести к кассовым разрывам и задержкам в расчетах с контрагентами.
Также полезно контролировать статус контрагентов, чтобы избежать проблем при расчетах с ними. Ведь если их счета заблокированы, это может повлиять и на вашу деятельность (например, если они не смогут оплатить поставки или выполнить договорные обязательства).
В условиях автоматизации налогового контроля дисциплина в подаче отчетности и своевременная уплата налогов становятся ключевыми для бесперебойной работы бизнеса.
Вы можете оставить первый комментарий