В определенных случаях, чтобы совершить платеж, нужно дать банку распоряжение об этом. Как правило, это касается ситуаций, когда речь идет о коммерческих сделках и уплате налогов (взносов и прочих гос отчислений). Таким распоряжением является платежное поручение (далее ПП). С его помощью плательщик указывает банку, куда переводить средства и на каком основании. Данный документ частично подтверждает законность и прозрачность финансовой операции. Одним из видов таких поручений, является ПП по НДС. Что это такое, когда и как его применять, мы хотим рассказать в данном материале.
Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена
Содержание
- Образец платежного поручения по уплате НДС в 2025 году: скачать
- Заполнение платежных поручений по уплате НДС в 2025 году
- Платежное поручение на уплате пени по НДС в 2025 году
- Платежное поручение на уплате штрафа по НДС в 2025 году
- Перечисление НДС за третье лицо
- Платежное поручение по уплате НДС в таможню в 2025 году
Образец платежного поручения по уплате НДС в 2025 году: скачать
С образцом документа можно ознакомиться здесь.
Заполнение платежных поручений по уплате НДС в 2025 году
Начнем с того, что основная часть налогов с недавних пор уплачивается в составе единого налогового платежа (далее ЕНП). Такой платеж подразумевает перечисление средств на определенный счет Федерального казначейства.
В частности перечисленные средства попадают на единый налоговый счет (далее ЕНС). Он есть у каждого налогоплательщика. Единый платеж и единый счет, так называются, потому что они созданы для того, чтобы налогоплательщик исполнял свою совокупную обязанность по уплате налогов (сборов, взносов). Совокупная обязанность означает – общую сумму налогов, сборов, взносов, штрафов, процентов и иных платежей, которые плательщик должен погасить в пользу бюджета.
Важно, чтобы ЕНП был равен совокупной обязанности или превышал ее. Поскольку, в случае превышения совокупной обязанности над ЕНП, возникает отрицательное сальдо. Это означает, наличие задолженности плательщика по тем или иным платежам в бюджет.
Указанный выше порядок повлиял в числе прочего на ПП. В частности с 1 января 2024 года больше не применяются платежки со статусом «02». Теперь только статус «01» показывает, что налог (сбор и так далее) перечислен в качестве ЕНП. Это следует из перечисленных ниже положений:
• Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ;
• Информация ФНС России. Публикация с сайта https://nalog.gov.ru по состоянию на 17.11.2023;
• Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 21-01-09/96405.
Порядок заполнения ПП в рамках ЕНП является одинаковым для большинства налогов, включая НДС. Однако в отдельных случаях, правила заполнения поручения могут отличаться, но это не касается налога на добавленную стоимость. Это связано с другими платежами, в частности (ст.58 НК РФ):
• фиксированный авансовый платеж по НДФЛ в отношении иностранцев с патентом;
• госпошлина (исключение, если в отношении пошлины выдан исполнительный лист);
• НПД и сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов. В данном случае можно вносить платеж как в качестве ЕНП, так и без него;
• иные платежи.
В перечисленных случаях, оплата осуществляется не в рамках ЕНП. За некоторыми исключениями, о которых мы говорили выше.
Таким образом, если средства переводятся посредством ЕНП, применяется общий порядок заполнения для большинства налогов. Это касается, в том числе и НДС.
Регламент заполнения ПП на уплату НДС следующий.
Основные правила оформления поручения содержатся в указанных актах:
• Приложения № 2 и № 5 утв. Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н;
• Приложение № 1 установленное Положением Банка России от 29.06.2021 N 762-П. В данном документе также содержится сама форма поручения.
В поручение нужно обязательно включить следующую информацию:
• номер платежки и дата составления;
• сведения о плательщике, получателе и самом платеже. Это самая основная часть документа. Далее кратко расскажем про каждый из ее блоков по отдельности.
Плательщик:
• обязательно должны быть заполнены следующие реквизиты:
— с 8 по 12;
— 60;
— 101;
— 102;
• юридические лица указывают:
— полное (сокращенное) наименование компании или ее ОП (8);
— ИНН (60);
— значение «0» или КПП (102);
• предприниматели указывают (в тех же полях, что и ЮЛ):
— ФИО;
— ИНН;
— просто значение «0» (ноль);
• код статуса плательщика (101). Все плательщики указывают «01»;
• оставшиеся реквизиты, также одинаково для всех плательщиков:
— номер счета в банке (9);
— наименование и место нахождения банка, если подается в бумажном виде (10);
— БИК банка (11);
— номер корреспондентского счета банка (12).
Получатель.
Порядок заполнения реквизитов получателя, как правило, одинаковый для всех. В частности нужно прописать данные:
• укажите «Казначейство России (ФНС России)» в поле 16;
• ИНН – 7727406020 (61);
• КПП – 770801001 (103);
• наименование и местонахождение банка «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула». Самостоятельно данный раздел нужно заполнять, только если вы подаете ПП на бумаге. Если порядок подачи электронный, то это делается автоматически. Поле под номером 13;
• БИК – 017003983 (14);
• номер счета банка получателя – 40102810445370000059 (15);
• номер счета получателя – 03100643000000018500 (17).
Сведения о платеже:
• вид платежа (5). Порядок заполнения данного реквизита устанавливает банк. При отсутствии установленного порядка, поле заполнять не нужно;
• сумма прописью (6). Здесь указывается сумма платежа в рублях прописью с заглавной буквы. Делать это нужно при заполнении ПП в бумажном виде;
• сумма (7). Прописывается размер налога в цифрах;
• вид оплаты (18). Проставьте значение «01»;
• очередность платежа (21). Укажите значение «5» в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ;
• код (22). Обычно указывается уникальный идентификатор начисления (УИН). Он проставляется, если данные об УИН вам известны. Чтобы проверить значение данного идентификатора используйте Правила утв. Приложением 6 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н. В случае отсутствия у вас информации об УИН проставьте «0»;
• код бюджетной классификации (КБК) из 20 цифр нужно отразить в поле 104;
• ОКТМО (105). В случае с ЕНП обычно проставляется значение «0»;
• также значение «0» нужно проставить в полях 106 – 109;
• назначение платежа (24). Здесь прописывается доп информация, для того чтобы идентифицировать назначение платежа. Описание не должно превышать 210 символов;
• Поля 19, 20, 23 и 110 нужно оставить пустыми.
Другие особенности, которые следует учесть:
• для заполнения можно использовать специальный ресурс, который находится на официальном сайте ФНС. Он расположен по адресу https://service.nalog.ru/payment/#ul;
• действующее законодательство не предусматривает возможности подавать уточнение, в случае ошибки в платежке;
• нужно заполнить дополнительные поля, если документ подается в бумажном виде (43 и 44). В частности необходимо будет проставить подпись уполномоченного лица и печать, при ее наличии;
• некоторые реквизиты вообще не следует заполнять. В частности 45, 62 и 71. Они предназначены для банковских работников;
• ошибка в номере счета казначейства или наименовании банка получателя, может привести к штрафу (пени). Такое возможно, в случае, если платеж из-за ошибки не поступит в бюджет. Если ошибка была в наименовании просто «получателя», то это не повлияет на зачисление денег на ЕНС.
Платежное поручение на уплате пени по НДС в 2025 году
Действующее законодательство не предусматривает составление отдельного ПП на уплату пени по НДС.
Средства на уплату пени ФНС спишет самостоятельно с вашего единого счета. Средства со счета списываются в порядке очередности. Пени относятся к 5 очереди, и будут списаны после других обязательных платежей. Важно, чтобы на счете было положительно сальдо, чтобы удовлетворить все требования. Если его недостаточно, нужно дополнительно внести средства на ЕНС в виде ЕНП. Заполнение поручения при внесении денег посредством ЕНП мы описали выше. Порядок одинаковый как для налогов (сборов), так и для пени и штрафов.
Платежное поручение на уплате штрафа по НДС в 2025 году
В данном случае, штраф также будет оплачиваться через единый налоговый счет. То есть в том же порядке, посредством ЕНП. Отдельного ПП на уплату штрафа по НДС не существует. Дополнительных особенностей в порядке заполнения и предоставления не предусмотрено. Поэтому используйте тот же регламент, что и в случае с поручением для уплаты налогов.
Перечисление НДС за третье лицо
В случае с третьими лицами есть дополнительные особенности. В данной ситуации платеж может быть как посредством ЕНП, так и без него. Порядок также регулируется Приложениями № 2 и № 5 Приказа Минфина № 107, и Приложением № 1 Положения Банка России № 762.
Особенности заключаются в следующем:
• в целом заполнение происходит в том же порядке, как если бы вы отправляли платеж за себя. Однако некоторые поля должны включать информацию о третьем лице;
• укажите ИНН того, за кого вы исполняете обязанность по оплате (поле 60);
• пропишите КПП этого лица в поле 102. В случае, если вы оплачиваете за ИП, то проставьте «0»;
• укажите сведения о себе. В частности: наименование или ФИО (для ИП). Для этого используйте поле 8;
• назначение платежа (24). Указывается дополнительная информация для идентификации платежа. Здесь же можно указать, например: ваш ИНН и КПП, наименование (ФИО) третьего лица.
Другие данные для заполнения вы можете уточнить у третьего лица, за которое осуществляете платеж.
Платежное поручение по уплате НДС в таможню в 2025 году
При импорте товаров в РФ из других стран, импортер должен уплатить НДС. Исключением являются страны входящие в ЕАЭС. При ввозе из этих стран, налог уплачивать не нужно.
В остальных случаях НДС уплачивается в таможенный орган, одновременно с иными таможенными платежами. Порядок регулируется такими положениями как:
• Налоговый кодекс РФ (ст.151 НК РФ и другие);
• Таможенный кодекс Евразийского экономического союза;
• Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ…».
Для перечисления средств используется следующий КБК — 153 01 06 13 01 01 0000 510. Полученные средства от плательщика учитываются в счет НДС или иных платежей, на основании таможенной декларации (иного вашего распоряжения). Порядок следует из положений:
• ч. 2 ст. 28 Федерального закона от 03.08.2018 N 289-ФЗ;
• п. п. 1, 4 ст. 48 ТК ЕАЭС;
• Информация ФТС России, об изменения в КБК с 1 июля 2023 года. Публикация текста приведена на сайте https://customs.gov.ru по состоянию на 17.05.2023 г;
• Письмо ФТС России от 24.10.2023 N 05-19/я-9963.
В ситуации с таможней не используется ЕНП, как было описано ранее. Всё происходит немного иначе:
• плательщик считает примерную сумму таможенных расходов;
• посчитанные средства он переводит на ЛС в ФТС;
• после таможня списывает с этого счета разные платежи, включая НДС.
При составлении ПП учитывайте следующее:
• реквизиты для ПП находятся на официальном сайте ФТС. В частности: https://customs.gov.ru/uchastnikam-ved/uplata-tamozhennyx-i-inyx-platezhej/rekvizity-scheta-dlya-perechisleniy;
• в поле 101 укажите значение «06»;
• в данных о получателе, пропишите реквизиты ФТС;
• в поле 104 пропишите КБК таможни.
Вы можете оставить первый комментарий