Ответственность за преднамеренное банкротство в 2023 году

Что такое преднамеренное банкротство (ПБ), изложено в статье  196 УК РФ: это действия (бездействие), которые заведомо повлекли описанные последствия. Выражаются такие последствия в виде неспособности:

— удовлетворить требования кредиторов в полном объеме;

— уплатить обязательные платежи.

Ключевым также является то, что было причинение крупного ущерба. В целях применения данной статьи крупным ущербом считается 2 250 млн рублей.

Если крупного ущерба не было, виновника не привлекут по уголовной статье. Вместе с этим его могут наказать в соответствии со ст. 14.12 КоАП РФ.

Нормы указанного положения применяют к физическим лицам. Это касается граждан и индивидуальных предпринимателей.

Простой пример с физлицом, это когда он берет кредит (несколько кредитов), но погашать не собирается изначально. При этом у лица могут быть денежные средства на разных счетах, которые он не использует намеренно. Он может получать зарплату, иметь накопления и так далее. Более того, такое лицо может начать продавать принадлежащее ему имущество. Впоследствии данный гражданин обращается с заявлением о банкротстве в надежде, что все его долги спишут. Но даже если человека не привлекут по статье 196, на наго вполне может найтись другой состав. В конечном итоге лицу придется вернуть долги и оплатить начисленные штрафы. В худшем случае ему грозит реальное заключение, если был причинен серьезный ущерб.

Кредиторами в данных отношениях могут выступать как граждане, так и юридические лица. Главное, чтобы у них были законные основания для предъявления требований к банкроту. Вряд ли получится скрыть от них незаконные действия. Арбитражный управляющий также будет выполнять свои обязательства по выявлению признаков преднамеренности. Поэтому выйти сухим из воды в этой ситуации не так просто. 

Статья 106 относится не только к физическим лицам или ИП. Ее применяют к юридическим лицам, которые тоже могут быть банкротами. В частности, такое бывает, если деяния физлиц влекут неспособность организации платить по счетам.

То есть те лица, которые имеют полномочия по управлению компанией, могут довести ее до несостоятельности. Они заключают невыгодные сделки, оформляют кредиты и не погашают их, совершают другие действия для того, чтобы суд впоследствии списал долги. Цель злоумышленника — не платить кредиторам. Однако легко избавиться от долгов не получится, никто не хочет терять свои деньги. Более того, такие намеренные действия уголовно наказуемы. Поэтому без внимания их не оставят.

Уголовные санкции по таким нарушениям будут одинаковыми для любых физических лиц. То есть неважно, будет ли человек обычным гражданином или директором (иным лицом). Статус должника значения не имеет.

Практика показывает, что за аналогичное нарушение могут привлечь и пособников. В этом случае суд делают отсылку к ст. 33 УК РФ, в которой говорится о видах соучастников преступлений. Пособником признается тот, кто содействовал в совершении правонарушения. Выражается такое содействие в виде:

— советов;

— указаний;

— информации;

— представления орудий и других средств для совершения незаконного деяния;

— сокрытия преступника, орудия и прочее. 

Для того чтобы нарушителя можно было наказать по УК, необходимо наличие состава преступления. Сюда входит:

— субъект. В нашем случае субъектом выступает должник. Если это организация, субъектом будет директор (учредитель) или другое лицо, чьи поступки привели к ПБ;

— субъективная сторона. О чем думал нарушитель, было ли доказано наличие умысла в его деянии (бездействии), хотел ли он намеренно ухудшить свое материальное положение, чтобы не платить по долгам;

— объект. Каким отношениям был нанесен ущерб. В этой ситуации страдают имущественные интересы кредиторов. Кредиторами выступают лица, перед которыми есть неисполненные финансовые обязательства;

— объективная сторона. Какие внешние признаки говорят о намерении лица создать финансовую несостоятельность. Это те поступки, которым можно дать оценку. В отличие от субъекта, они не скрыты в голове у подозреваемого. 

Наличие признаков ПБ позволяет в дальнейшем привлечь нарушителя к ответственности. Они бывают разными в зависимости от того, кто банкрот.

Если банкрот — физическое лицо:

— наличие имущества. Должник может быть обладателем недвижимости, автомобиля, ценных бумаг и другого имущества. Продав все это, он бы мог рассчитаться с долгами. Однако, как правило, все нажитое им продается, чтобы не платить по долгам. С таких продаж кредиторы не получают ни копейки;

— говорит о недобросовестности также продажа имущества по цене, которая значительно ниже рыночной. Как правило, оно реализуется в скором порядке какому-нибудь третьему лицу;

— наличие постоянного дохода. Человек получает заработную плату или другой доход, однако долги тем не менее не погашает;

— у заемщика висят кредиты в нескольких учреждениях. Нередко злоумышленники пользуются микрофинансовыми организациями. Они берут несколько займов, которые целенаправленно не собираются возвращать.

Если банкрот — юридическое лицо:

— в бухгалтерских документах содержатся ошибки, искажения или бумаги вовсе фиктивные;

— интенсивный вывод активов из организации. Этими активами вполне возможно было погасить долги, однако этого не было сделано целенаправленно;

— компания имеет просрочки по кредитам, но при этом инвестирует деньги в подозрительные проекты;

— использование фирм-однодневок. Средства переводятся на счета аффилированных компаний, которые были открыты формально;

— выдача беспроцентных займов. Выступать заемщиками могут посторонние третьи лица.

Отсутствие признаков свидетельствует о невиновности подозреваемого. Однако чтобы в этом убедиться, арбитражный управляющий (АУ) должен все проверить. Особое внимание обращают на сделки по отчуждению имущества. По общему правилу проверяют последние три года. Но если есть необходимость, возможна проверка и большего периода.

Действующее законодательство определяет временный порядок проверки признаков ПБ.  Правила установлены Постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855.

Порядок следующий:

1. Выявление признаков происходит за период до возбуждения дела и во время процедуры банкротства.
2. Их обнаружение происходит в два этапа.
3.  Сначала определяют платежеспособность должника. Для этого применяют правила, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367.

4. Если выявлено определенное ухудшение значений, проводится второй этап. Он заключается в анализе сделок нарушителя. Также на этом этапе проверяют действия органов управления.
5. При анализе сделок (органов управления) проверяется соответствие законодательству. Также устанавливается соответствие рыночным условиям. Так проверяется причина неплатежеспособности
6. Сделки, не соответствующие рыночным, это:

— отчуждение имущества без купли-продажи;

— купля-продажа по заведомо невыгодным условиям. Еще это отчуждение имущества, без которого невозможна деятельность;

— сделки необеспеченные имуществом, влекущие получение неликвидного имущества;

— замена обязательств на невыгодных условиях.

7. При вынесении результата делается один из выводов:

— есть наличие признаков ПБ. Такой вывод будет сделан, если сделки не соответствовали рыночным условиям и обычаям делового оборота. При этом они негативно повлияли на платежеспособность;

— признаки ПБ отсутствуют. Вывод делается, если сделки или действия не были установлены;

— проведение проверки невозможно. Выносится в случае отсутствия документов, необходимых для проверки.

Данные правила также устанавливают порядок определения признаков фиктивного банкротства (ФБ).

Порядок следующий:

1. Применяется в случае возбуждения банкротства по заявлению должника.
2. Проводится анализ значений, характеризующих платежеспособность за исследуемый период. При его проведении используют те же правила (ПП РФ № 367).
3. Если анализ установит, что лицо способно удовлетворить требования кредиторов, будет сделан вывод о ФБ. Важно, чтобы такое удовлетворение не повлекло существенного осложнения или прекращения деятельности.

Если анализ указывает на невозможность удовлетворения требований, делается вывод об отсутствии ФБ. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков ФБ или ПБ.

В конце проведения всех мероприятий следует составить соответствующее заключение. В нем должны содержаться:

— дата и место составления;

— данные об АУ и его СРО;

— наименование суда, номер дела, даты определений;

— наименование и другие данные о должнике;

— вывод, который был вынесен по результатам;

— расчеты и обоснование сформированных выводов;

— если проверка не состоялась, то обоснование невозможности ее проведения.

Заключение должно быть предоставлено:

— собранию кредиторов;

— арбитражному суду;

— уполномоченным органам, имеющим право на составление административного протокола.

Если имел место крупный ущерб, заключение направляется только в органы предварительного расследования. Туда же направляется:

— результат финансового анализа;

— копии документов, обосновывающих вывод.

Правила проведения анализа (постановление № 367):

1. Они определяют принципы, условия и состав сведений, используемых АУ.
2. Финансовое состояние объекта проверки определяется на дату проведения анализа.
3. Оценивается финансовая, хозяйственная и инвестиционная деятельность лица. Кроме того, учитывается положение должника на рынках.
4. Анализ проводится в целях, предусмотренных данными правилами.
5. При проведении проверки АУ использует результаты инвентаризации.
6. Основания для проведения:

— статистическая, бухгалтерская и налоговая отчетность;

— регистры бухгалтерского и налогового учета;

— отчеты оценщиков и аудиторские проверки (если такие проводились);

— учредительные документы, протоколы общих собраний и прочие подобные документы;

— учетная политика организации;

— отчетность структурных подразделений;

— информация из результатов налоговой проверки;

— данные, полученные из судебных процессов;

— нормативные правовые акты.

7. Проведение проверки должно быть с соблюдением установленных правилами принципов. В частности, под ними понимается полнота и достоверность;
8. В документах, которые содержат анализ, должны быть реквизиты, указанные в данных правилах;
9. Деятельность должника должна быть проверена на соответствие нормативно правовым актам;
10. Кроме анализа, нужно приложить копии материалов, которые использовались при проверке. Статистическая отчетность, учредительные документы, ежегодная инвентаризация и прочие материалы.

Постановление № 367 состоит из четырех приложений:

1. Коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности и показатели для расчета.
2. Требования к анализу деятельности должника. Также требования к его положению на товарных и других рынках.
3. Требования к анализу активов и пассивов неплательщика;
4. Требования к анализу безубыточной деятельности.

Практика показывает, что такой вид банкротства (ПБ) часто встречается в банковских учреждениях.  При этом до обвинительного приговора доходит лишь малая часть преступлений. Доказать такой состав затруднительно. Несмотря на наличие методов оценки преднамеренных действий, четкий процесс выявления до сих пор не выработался. 

Действующее законодательство предусматривает два вида банкротства. О них говорится в уголовном и административном кодексах (ст. 197 УК РФ, ст. 14.12 КоАП РФ).

О ПБ мы уже говорили. Фиктивность же в данном случае — это публичное объявление о несостоятельности. Подразумевается, что объявление заведомо ложное. Наказание предусмотрено:

— для руководителя организации;

— учредителя или участника;

— обычного гражданина;

— индивидуального предпринимателя.

В чем заключаются отличия:

— при фиктивности лицо скрывает истинное финансовое состояние. Оно создает видимость своей неплатежеспособности. Представляет ложную информацию о своем положении;

— преднамеренность же приводит к банкротству. Но ключевое здесь то, что к такому состоянию привели умышленные действия лица.

Также стоит разъяснить, что понимать под публичным объявлением применительно к ст. 197:

— оно совершается в публичном месте, в частности, публикация в СМИ, арбитражный суд, устное или письменное сообщение;

— объявление не имеет ничего общего с действительностью;

— должник фактически имеет возможность удовлетворить требования кредиторов. 

Приведем примеры из судебной практики, в которых нарушители привлекаются (не привлекаются) по статье. Но прежде чем перейти к судебным решениям, расскажем, какие обстоятельства влияют на исход дела.

Для того чтобы виновника можно было привлечь, должна быть установлена совокупность факторов:

— совершены действия (бездействие), направленные на появление (увеличение) неплатежеспособности;

— деяние привело к неспособности должника удовлетворить требования кредиторов;

— сумма ущерба превышает 2 250 млн рублей;

— нет оснований для освобождения от наказания.

Привлечь подсудимого не смогут при наличии хотя бы одного из перечисленных факторов:

— установлена малозначительность, есть основания для освобождения, можно исключить преступность деяния, нарушен закон;

— отсутствие состава преступления;

— переквалификация по другой статье.

Далее перейдем к судебной практике.

1. Подсудимым оказался арбитражный управляющий, который был привлечен за пособничество в ПБ. В суде апелляционной инстанции виновник пытался оспорить приговор. Однако суд оставил его в силе, согласившись с выводами первой инстанции.

В частности, было установлено, каким образом осуществлялось пособничество. Суд определил, что арбитражный управляющий:

— не выявил признаков ПБ организации, притом что он мог это сделать;

— скрывал следы его совершения. А именно он не запрашивал документы о финансовом состоянии, не проверял сделки, ввел в заблуждение налоговые органы и так далее.

Указанные поступки причинили крупный ущерб. Приговор, по которому осужденный был приговорен к двум годам лишения свободы, оставлен без изменения (Апелляционное определение Верховного суда Республики Калмыкия от 23.06.2017 по делу № 22-175/2017).

2. В качестве нарушителя выступил руководитель организации. Было установлено, что он принимал меры по увеличению неплатежеспособности организации. Они заключались в следующем:

— необоснованный вывод активов. Заключались мнимые договоры займа. В результате искусственно создан дефицит активов. В конечном итоге была исключена возможность исполнять обязательства по договорам подряда в полном объеме;

— заключение мнимой сделки по переводу права требования долга. Сделано это было с целью исключения взыскания дебиторской задолженности.

В результате образовались признаки неплатежеспособности, которые позволили обратиться в суд с требованием о несостоятельности.

Кассационный суд оставил приговор и апелляционное определение в силе. Подсудимый также был осужден сроком на два года (Кассационное определение Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 10.11.2022 № 77-4214/2022).

3. Наказание понес генеральный директор. Он был осужден к пяти годам лишения свободы со штрафом в размере 200 тыс. рублей. Однако наказание постановили считать условным с испытательным сроком два года.

Суд пришел к такому выводу на основании совокупности исследованных доказательств. В частности, было установлено, что директор заключал договоры на заведомо невыгодных условиях для компании. Речь шла о договорах кредитной линии и субподряда. Такие шаги повлекли неспособность исполнить денежные обязательства перед кредиторами.

Кассационный суд оставил требования стороны защиты без удовлетворения. Приговор был оставлен без изменения (Кассационное определение Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 08.06.2020 № 7У-1964/2020[77-298/2020]

4. В некоторых случаях от наказания могут освободить по ст. 196, как произошло в этом судебном решении. В нем история закончилась не пользу виновницы, однако ее привлекли только по ст. 160.

Суд установил, что наказания за ПБ является излишне вмененным. У нарушителя не было цели скрыть признаки банкротства. Было установлено, что цель была в другом, а именно: подсудимая пыталась скрыть основания для обязательного отзыва у банка лицензии.

Банкротство при этом наступило по вине директора и участника. Они выдавали крупные кредиты подконтрольным организациям. При этом пытались предотвратить свое разорение путем передачи средств и земли в уставный капитал.

В конечном итоге лицо приговорили к шести годам лишения свободы. Однако статью 196 из приговора исключили (Приговор Верх-Исетского районного суда города Екатеринбурга от 12.12.2018 по делу № 1-205/2018).

Притом что практика по ПБ существует, она еще достаточно мала. Редкий случай, когда лицо осуждают именно по ст. 196. Чаще подобные поступки квалифицируются по другим статьям, например, как обычное мошенничество (ст. 159 УК РФ). Связано это с тем, что процесс доказывания достаточно сложный. В случае с мошенничеством проще. Методы правоохранительных органов по таким делам уже отработаны многолетним опытом.

Если дело дошло до суда по такой статье, привлечение к реальным срокам тоже редкость. Виновник либо отделывается штрафом, либо получает условный срок. Но не всем так везет. Иногда людей действительно лишают свободы. 

Уголовное наказание. Виды наказаний прописаны в той же статье  196 Уголовного кодекса РФ. Она состоит из двух частей, каждая из которых прописывает свой вид ответственности. Рассмотрим подробнее.

Часть 1 предусматривает:

— штрафную санкцию от 200 до 500 тыс. рублей или зарплату (другой доход) за период от 1 года до 3 лет;

— принудительные работы до 5 лет;

— лишение свободы до 6 лет со штрафом до 200 тыс. рублей или зарплаты (другого дохода) за 18 месяцев или без такового.

Часть 2. Применяется, если лицо использовало свое служебное положение. Также если деяние совершено контролирующим должника лицом (или руководителем такого лица). Кроме того, положение касается группы лиц по сговору или организованной группы. Наказание следующее:

— штрафы от 3 до 5 млн рублей или зарплата (иной доход) от 1 года до 3 лет;

— лишение свободы сроком до 7 лет со штрафом до 5 млн рублей или зарплата (иной доход) за период до 5 лет (без этого). Сюда же включают лишение права занимать определенные должности и вести деятельность сроком до 3 лет (без такового).

Административное наказание.  Если отсутствует состав преступления по УК РФ, возможно применение части 2 ст. 14.12 КоАП РФ. Она предусматривает санкции за преднамеренное банкротство.

За ПБ применяются следующие меры:

— административный штраф от 1 до 3 тыс. рублей для граждан;

— от 5 до 10 тыс. рублей для должностных лиц или дисквалификация от 1 года до 3 лет.

Если несостоятельность возникла по другим причинам (фиктивность), будут применяться иные санкции.

Часть 1 статьи 14.12 КоАП РФ:

— штраф от 1 до 3 тыс. рублей в отношении граждан;

— от 5 до 10 тыс. рублей или дисквалификация от 6 месяцев до 3 лет для должностных лиц.

Статья 197 Уголовного кодекса РФ:

— штрафная санкция от 100 до 300 тыс. рублей или зарплата (другой доход) за период от 1 до 3 лет;

— принудительные работы до 5 лет;

— лишение свободы до 6 лет, штраф до 80 тыс. рублей или зарплата (иной доход) до 6 месяцев (без этого).

В этой ситуации тоже имеет значение крупный ущерб. Без него привлечь по этой норме нельзя. Сумма та же – 2 250 млн рублей.

Гражданско-правовая ответственность. Наказание не ограничивается уголовкой и административным штрафом. Есть еще гражданские последствия. Они выражаются в виде:

— возврата кредиторам причитающихся долгов. При таких обстоятельствах долги списываться не будут;

— отсутствия реструктуризации долга. Расчет будет происходить по тем соглашениям, которые заключены с кредиторами ранее. 

Если вы виновны, никаких гарантий по избеганию наказания нет. Кроме того, все зависит от конкретных обстоятельств. И конечно, имеет значение, на какой стадии находится дело. Процесс непростой, поэтому для минимизации рисков советуем обратиться за помощью к специалисту (юристу).  Во всяком случае с ним будет больше шансов на положительный исход или уменьшение наказания.

Если это возможно, обратитесь за помощью до того, как дело будет передано в арбитражный суд. У юриста будет больше времени и возможностей. Вероятно, он сможет что-либо придумать до того, как арбитражный управляющий захочет оспорить сделку. В любом случае он лучше подготовится к судебному процессу. Соберет необходимые доказательства и разберется, какой линии защиты придерживаться.

Если процесс уже идет, то ситуация сложнее. Определенные признаки могут быть уже найдены, и тогда придется работать с имеющимся материалом. А именно оспаривать доводы управляющего, требовать его замены и тому подобное. Также юрист вправе запросить экспертизу, что тоже может сказаться на исходе дела.

Также следует понимать, как устроен процесс рассмотрения дела при выявлении признаков ПБ.

1. В судебный процесс вступает управляющий.

2. Он проводит анализ финансового положения должника. По общему правилу сначала анализируют финансовые показатели. После этого проверке подлежит хозяйственная деятельность. Если это физлицо, первая часть проверки пропускается.

3. По результатам анализа он делает заключение и выявляет наличие (отсутствие) признаков преднамеренности.

4. При наличии признаков он подает заявление в правоохранительные органы. В нем указывает, что нужно проверить подозреваемого. Представляет свои заключения по проверке, то есть прикладывает свой финансовый анализ.

5. Возбуждается уголовное или административное дело — все зависит от размера ущерба и наличия состава преступления.

Что можно предпринять для защиты:

— постараться вообще не допустить открытия уголовного дела;

— найти нарушения в анализе финансового положения и обернуть их в свою пользу. Для этого нужно направить жалобу в суд о его несоответствии закону;

— обратиться к дознавателю с позицией, что данный финансовый анализ использовать нельзя;

— добиться смены АУ, который к вам не лоялен. Если получится это сделать, то новый АУ может не выявить признаков ПБ. При такой ситуации дело обернется отсутствием состава преступления;

— имейте в виду, что дознаватели иногда не хотят делать лишние действия, например, проводить дополнительную независимую экспертизу, изучать сделки. Это может послужить поводом для отказа в возбуждении дела.