Оплата больничного самозанятому в 2024 году

К сожалению, все люди время от времени болеют. Если работать в компании по трудовой, бюллетень оплатят по закону.  Положен ли оплачиваемый больничный самозанятому?

Над статьей работали:
Автор: Тимошкина Юлия; редактор: Чапис Елена

Содержание:

1. Когда самозанятый оплачивает больничный?
2. Стоимость добровольного страхования в 2024 году
3. Как получить больничный лист самозанятому: алгоритм
4. Новая программа добровольного страхования для самозанятых

Когда самозанятый оплачивает больничный?

При соблюдении ограничений, установленных законом № 422-ФЗ, плательщики налога на профессиональный доход могут вести бизнес, уплачивая минимальный налог. На сегодняшний день он составляет 4 или 6 процентов в зависимости от того, кем являются его клиенты: физическими лицами или организациями и предпринимателями. При этом самозанятые не сдают отчетность и не платят страховые взносы.

Все это делает налоговый режим самозанятости весьма привлекательными для небольшого бизнеса. Но эти же обстоятельства одновременно и ограничивают права плательщиков НПД.

Отсутствие необходимости оплачивать страховые взносы, с одной стороны, позволяет самозанятым сэкономить свои деньги, а с другой, приводит к тому, что выплаты в связи с нетрудоспособностью им не положены.

Поэтому если самозанятый заболеет или уйдет в декрет, больничный ему оплачивать не будет. Это общее правило, но из него есть несколько исключений:

1. Если самозанятый работает по трудовому договору. Можно ли работать официально в компании и быть при этом самозанятым? Закон не запрещает совмещать самозанятость с работой по трудовому договору. Например, сотрудник отдела продаж в выходные дни может заниматься проведением праздников в качестве самозанятого. Единственное ограничение заключается в том, что работодатель не может быть клиентом своего работника – самозанятого, а также в течение двух лет после прекращения с ним трудовых отношений.

В этом случае больничный оплачивается работнику на общих основаниях. То, что он еще и является самозанятым, не имеет никакого значения.

На оплату больничного имеет право и самозанятые, работающие по ГПД, если общая сумма страховых взносов, начисленная всеми страхователями с произведенных ему выплат (в том числе и по трудовому договору) за предшествующий болезни год не меньше стоимости страхового года. В 2024 году страховая стоимость года равна 6 696,22 рублей. Речь идет не о деятельности, в отношении которой самозанятый применяет налог на профессиональный доход. Выплаты в рамках указанного налогового режима не облагаются страховыми взносами.

2. Если самозанятый имеет статус ИП и добровольно вступил с СФР в отношения по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности.  Российская система добровольного социального страхования не распространяется на самозанятых граждан, поскольку они не поименованы в части 3 ст. 2 Закона 29.12.2006 № 266-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Но если самозанятый зарегистрирован также и в качестве ИП, он может зарегистрироваться в СФР и добровольно уплачивать страховые взносы, обеспечив себе тем самым оплачиваемый бюллетень (письмо ФСС РФ от 28.02.2020 № 02.09-11/06-04-4346).

Больничный лист самозанятому предпринимателю оплатят при условии, что он заранее вступил в страховые отношения и страховые взносы за год, предшествующий году наступления временной нетрудоспособности, были внесены им в полном объеме.

Предположим, что самозанятый, зарегистрированный также как индивидуальный предприниматель, решил заключить договор страхования с СФР в 2024 году. В прошлом году самозанятый не был трудоустроен по трудовому договору, а также не работал по гражданско-правовому договору, заключенному с компанией или предпринимателем, которые уплачивали бы за него страховые взносы в СФР. Поэтому наступивший в 2024 году период временной нетрудоспособности ему не оплатят. Но в следующем, 2025, году самозанятый сможет претендовать на оплату больничного при условии, что взносы за 2024 год будет оплачены им в полном объеме.

Стоит ли добровольно вступать в страховые правоотношения с СФР, каждый ИП решает самостоятельно. При этом необходимо учитывать состояние здоровья, как часто человек болеет, а также планирует ли женщина-самозанятая уйти в декрет.

Стоит ли самозанятому регистрировать ИП только для того, чтобы его больничный лист оплачивался? Спорный вопрос. У такого способа получить оплату больничного есть как плюсы, так и минусы. С одной стороны, финансовые затраты самозанятого и самозанятого ИП одинаковые, если не считать добровольные страховые взносы. Налоговая ставка по налогу на профдоход не меняется при получении самозанятым статуса ИП, а страховые взносы при применении НПД предприниматели не платят (п. 11 ст. 2 закона № 422-ФЗ»). С другой, при утрате права на применение НПД ИП перейдет на общий режим с уплатой не только НФДЛ, но и НДС. А кроме того, для оплаты больничного регистрировать ИП и подключаться к системе добровольного страхования нужно заранее. Ведь для оплаты больничного взносы за предшествующий болезни год должны быть уплачены в полном объеме.

3. Если самозанятый заключил договор добровольного медстрахования, по которому предусмотрены выплаты при нетрудоспособности. Еще один вариант получить выплаты при наступлении болезни предлагает ФНС на официальном сайте для самозанятых. Можно заключить самозанятому договор добровольного медицинского страхования со страховой компанией. В этом случае условия договора страхования от несчастных случаев и болезней могут предусматривать страховые выплаты при наступлении временной нетрудоспособности. Как правило, их размер устанавливается в процентах от страховой суммы за каждый день болезни.

Стоимость добровольного страхования в 2024 году

Размер тарифа добровольного социального страхования на случай болезни и материнства установлен пунктом 3 статьи 4.5 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании» и составляет ежемесячно 2,9 процента от размера федерального МРОТ, установленного на начало года. С учетом того, что на 1 января 2024 года МРОТ был 19 242 рубля, годовой тариф добровольного социального страхования равен 6 696,22 руб. В частности, такой тариф действует в Москве, Санкт Петербурге, Московской и Ленинградской областях.

Для регионов, в которых установлены районные коэффициенты, размер годового тарифа нужно умножить на этот коэффициент. Например, в городе Новосибирске, где районный коэффициент составляет 1,2 процента, страховой тариф равен 8 035,46 рублей. (19 242 х 2,9 % х 12 мес. х 1,2).

Важно, что взносы уплачиваются в полном объеме независимо от даты регистрации в СФР или даже даты регистрации самого ИП. Если самозанятый гражданин подаст заявление в СФР в конце 2024 года, размер взноса составит 100 процентов годового тарифа.

Перечислить добровольные страховые взносы за год можно как одним платежом, так и разбив его на части. Главное условие: вся сумма должна быть уплачена до 31 декабря года, за который они подлежат уплате (п. 4 правил уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай ВНИМ, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 № 790).

Как получить больничный лист самозанятому: алгоритм

Чтобы добровольно застраховаться на случай болезни, нужно подать в отделение СФР заявление. Его форма приведена в приложении № 1 к административному регламенту, утвержденному Приказом ФСС РФ от 22.04.2019 № 216.

Напомним, что право на оплату больничного листа самозанятый получит только в следующем после регистрации календарном году. При этом он должен оплатить 100 процентов годовых страховых взносов не позднее последнего дня года, в котором подано заявление.

Самозанятый предприниматель регистрируется в системе социального страхования в территориальном органе СФР по местожительству. Но документы о регистрации можно подать в любое отделение СФР. В этом случае сотрудник фонда изготавливает скан-копию заявления и в тот же день направляет его в отделение СФР месту жительства страхователя (п. 52 административного регламента).

Подать заявление в СФР можно разными способами:
• при личном обращении в отделение СФР;
• посредством портала «Госуслуги»;
• в многофункциональном центре;
• по почте.

При подаче заявления нужен паспорт. Его придется предъявить на личном приеме в СФР или в МФЦ. Если самозанятый решил отправить заявление по почте, ему нужно будет приложить копию паспорта (пп. «а» п. 15 административного регламента, п. 6 порядка регистрации, утвержденного Приказом Минтруда РФ от 07.12.2022 № 768н).

Предполагается, что при обращении страхователя в СФР он не должен потратить более получаса. Максимальное время ожидания приема составляет 15 минут, равно как и максимальное время приема заявления (п. 29 и 53 административного регламента).

Не позднее трех рабочих дней с момента получения отделением СФР заявления, он регистрирует самозанятого предпринимателя в системе социального страхования и направляем ему уведомление о регистрации (п. 10 административного регламента, п. 8 порядка регистрации).

По общему правилу уведомление о регистрации направляется заявителю на электронную почту. В этом случае СФР подписывает заявление усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Выдача уведомления на бумажном носителе не является обязательной, но может быть осуществлена по запросу заявителя. Для этого самозанятый предприниматель указывает в заявлении, каким образом он хотел бы получить уведомление на бумажном носителе: путем выдачи (в этом случае нужно прийти на прием повторно) либо путем почтового отправления (п. 73 административного регламента, п. 8 порядка регистрации).

После получения уведомления о регистрации в СФР самозанятому нужно оплатить страховые взносы за год. О том, как рассчитать их размер, мы писали выше.

Если самозанятый не перечислит взносы или перечислит их не в полном объеме, его  не оштрафуют, но отношения по добровольному страхованию прекратятся и права на получение оплаты больничного в следующем году у него не будет. При этом перечисленную часть взносов СФР вернет заявителю (п. 7 правил уплаты).

Когда после болезни больничный будет закрыт, самозанятый должен обратиться в СФР для назначения и выплаты пособия (п. 9 правил получения сведений и документов, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010). Пособие перечисляется застрахованному лицу не позднее 10 дней после представления документов (ч. 1 ст. 13, ч. 1 ст. 15 закона № 255-ФЗ).

Средний заработок, из которого начисляется пособие для лиц, добровольно вступивших в правоотношения по социальному страхованию, признается равным федеральному МРОТ на дату наступления страхового случая (п. 2.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).

Новая программа добровольного страхования для самозанятых

Проблема с оплатой больничного гражданам, выбравшим самозанятость в качестве основного источника дохода и не совмещающим ее с работой по трудовому договору и не зарегистрировавшим ИП, известна представителям государственной власти.

Еще в осенью 2022 года на VII Всероссийской неделе охраны труда, проходившей в Сочи, Минтруд анонсировал, что в скором времени у самозанятых появится возможность получать пособия по временной нетрудоспособности.

Предполагалось, что с 1 июля 2023 года у самозанятых появится возможность добровольно присоединиться к системе социального страхования. Для этого нужно подать заявку через приложение «Мой налог» и ежемесячно перечислять страховые взносы. Самозанятый может выбрать размер взносов: 1 247,39 или 1 871,08 рубля. От размера взносов зависит страховая сумма. Рассчитывать на оплату больничного самозанятый может после полугода уплаты страховых взносов. Размер выплаты по больничному зависит от периода, в течение которого вносились взносы, а также общего трудового стажа самозанятого, в том числе и по трудовым договорам до самозанятости. Снизить размер ежемесячного платежа можно в случаях непрерывной уплаты страховых взносов в течение полутора или двух лет или если долгое время не пользоваться выплатами по болезни.

Оплачиваться должен не только период болезни самозанятого, но и период ухода за больным членом семьи, при карантине, лечении в санатории после стационара и в иных случаях. Но вот выплаты при декрете этой системой не предусмотрены.

Однако этот проект так и не был реализован. По данным сайта https://regulation.gov.ru, где официально размещается информация о федеральных проектах правовых актов, проект с id 01/05/11-22/00132989 имеет статус «отказ от разработки».

При этом в марте этого года СФР в письме от 22.03.2024 № 19-02/52957л сообщил, что в настоящее время Правительство РФ рассматривает возможность включения самозанятых в систему социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как видим, работа в этом направлении продолжается, однако подробности пока не раскрываются.