Онлайн-ККТ: этапы перехода

Проверяем применяемую модель на возможность модернизации

Большинство современных касс можно модернизировать до уровня онлайн-ККТ.

Узнать о возможностях модернизации конкретного кассового аппарата можно, поискав нужную модель кассы на сайте ФНС: «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники», «Возможность модернизации вашей ККТ» или непосредственно у производителей кассовой техники.

Если касса модернизируется, то ее сначала надо снять с учета для дальнейшей модернизации.

Если ККТ модернизировать нельзя, то придется приобрести новую кассу.

Новые модели ККТ, цены на них и их технические характеристики можно найти на портале ФНС: «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники», «Информационные материалы».

Снимаем с учета старую кассу

ККТ, зарегистрированная до 01.02.2017, снимается с учета в течение пяти рабочих дней с даты подачи заявления в ИФНС по месту своего учета (закон о ККТ в редакции, действующей до 15.07.2016). К заявлению надо приложить паспорт ККТ, карточку регистрации, учетный талон ККТ (налоговики могут потребовать и др. документы, их список лучше уточнить).

Обычно при процедуре снятия ККТ с учета саму кассу предъявлять в инспекцию не требуется. Специалист ЦТО снимает показания и распечатывает документы, необходимые для составления акта (фискальные отчеты и контрольные ленты), которые подаются в ИФНС.

Заключаем договор с оператором фискальных данных (ОФД)

Главная задача ОФД – передача данных расчетов в налоговый орган в электронной форме. Список ОФД содержится на сайте ФНС.

Стоимость услуг по передаче фискальных данных у ОФД на 13 месяцев стоит 3 000 рублей за кассу.

При выборе оператора стоит обратить внимание:

•  на перечень предлагаемых им допуслуг и тарифов на них;
•  есть ли скидка на получение квалифицированной электронной подписи (она в дальнейшем понадобится для регистрации ККТ в ИФНС через личный кабинет, а также для передачи фискальных данных ОФД);
•  какие возможности имеет личный кабинет ОФД (возможность отслеживать работу ККТ и пр.);
•  дифференцируются ли тарифы в зависимости от условий использования кассы (например, при сезонной эксплуатации ККТ) и другие моменты.

Процедура переключения с одного ОФД на другого предполагает перерегистрацию ККТ. Для этого необходимо заключить договор с оператором и перерегистрировать кассовый аппарат в личном кабинете.

Подключаем ККТ к компьютеру и регистрируем в ИФНС (понадобится включенная в реестр касса с фискальным накопителем и договор с ОФД):

•  подаем заявление о регистрации онлайн-кассы в любую инспекцию. Это можно сделать дистанционно, на сайте nalog.ru, зарегистрировавшись в личном кабинете юрлица (ИП) с помощью электронной подписи. Отправить электронное заявление возможно и через сайт ОФД. В нем надо указать все данные, предусмотренные п. 2 ст. 4.2 закона о ККТ, в том числе адрес и место ее установки. Если кассу регистрирует интернет-магазин, то в заявлении надо указать полный его адрес, с которого ведется торговля (при наличии нескольких сайтов, указывается их полный перечень). При развозной (разносной) торговле, если для доставки товара используется автомобиль, то необходимо указать наименование, модель и госномер авто. При доставке курьером (без использования машины), в заявлении проставляется адрес (местонахождение) продавца;
•  получаем из инспекции присвоенный ККТ регистрационный номер;
•  заносим в фискальный накопитель данные, перечень которых определен п. 3 ст. 4.2 Закона о ККТ, в том числе и регистрационный номер ККТ, полученный из ИФНС;
•  формируем отчет о регистрации и отправляем его налоговикам.

ИФНС проверяет достоверность вносимых сведений и сформированного фискального признака. Все данные инспекция регистрирует в журнале учета и карточке регистрации ККТ.

Как только карточка регистрации ККТ появится в личном кабинете — процесс регистрации считается завершенным.

Производим настройки подключения ККМ к ОФД и печатаем пробный чек

Перед пробитием чека в ККМ вносится информация в специальные таблицы: о продаваемых товарах (услугах), ФИО кассира, происходит активизация печати QR-кода на чеке (реквизитов для проверки чека).

Процесс обработки данных кассовых чеков от оплаты покупки покупателем до попадания данных расчетов в инспекцию представим на схеме.

Покупатель, расплачиваясь за покупку, получает сформированный онлайн-ККТ и распечатанный кассовый чек (БСО) (при необходимости покупателю чек направляется в электронной форме).

Электронный экземпляр чека заносится в фискальный накопитель.

Затем чек, подписанный индивидуальным фискальным признаком, направляется ОФД. Кроме чеков ККТ отправляет и другие фискальные документы (например, отчеты об открытии/закрытии смены).

ОФД, получив чек, отправляет сообщение в фискальный накопитель, подтверждая получение чека.

Обработав данные расчетов, ОФД отправляет в налоговый орган сформированный отчет.

Покупатель по номеру чека (кассы) может проверить его подлинность (на ofd.sbis.ru).

При желании покупатель может получать чеки на электронную почту или телефон. Для удобства, чтобы не диктовать продавцу адрес электронный почты и номер телефона, надо скачать на телефон бесплатное мобильное приложение ФНС РФ «Проверка кассового чека».

Приложение сформирует уникальный QR-код. Считав его с телефона покупателя, продавец автоматически отправит ему электронный чек.

Получив кассовый чек, покупатель сможет его проверить. Для этого нужно ввести данные кассового чека в специальные поля приложения и отправить запрос в ФНС.

Сверив данные чека и данные, пришедшие в ФНС, приложение отобразит результат контроля. В случае расхождения или отсутствия данных по кассовому чеку можно сообщить о нарушении в налоговый орган.

Для удобства покупателя в приложении реализованы 2 способа идентификации кассового чека: ручной ввод данных чека в приложение и сканирование QR-кода из чека и его автоматическая проверка.

СТАТЬЯ Земсковой Л.В.,
редактора-эксперта журналов «Время Бухгалтера»

Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р утвержден специальный перечень непродовольственных товаров. Компании (ИП), торгуя ими на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (др. территориях), обязаны применять ККТ.

Если же эти торговцы в соответствии с нормами закона о ККТ (в редакции, действовавшей до 15.07.2016) могли не применять кассу, то это право сохраняется за ними до 01.07. 2018.

ПИСЬМО ФНС РФ от 28.04.2017 № ЕД-4-20/8279@
«О распоряжении Правительства Российской Федерации от 14.04.2017 № 698-р»

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Закон № 54-ФЗ не содержит положений, позволяющих не применять ККТ при продаже проездных билетов и жетонов в кассах метрополитена.

Закон о ККТ в старой редакции (действовавшей до 15.07.2016) позволял при такой торговле не применять кассу.

Нормы Закона № 290-ФЗ продлевают это право до 01.07.2018.

С указанной даты при расчетах за реализованные проездные билеты и жетоны в кассах метрополитена должна применяться онлайн-ККТ.

ПИСЬМО Минфина РФ от 12.05.2017 № 03-01-15/28912

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Основными видами деятельности ломбардов являются предоставление краткосрочных займов гражданам и хранение вещей. Также ломбарды могут оказывать гражданам консультационные и информационные услуги.

Расчеты по договорам займа не требуют применения ККТ (письмо Минфина от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51).

Финансисты отмечают, что согласно нормам закона № 54-ФЗ автоматизированная система для бланков строгой отчетности это ККТ, используемая для формирования в электронной форме БСО и их печати на бумажных носителях.

Поэтому при оформлении залоговых билетов ломбардами автоматизированные системы для бланков строгой отчетности не применяются.

При этом указанным законом не предусмотрено особых условий в части применения ККТ при реализации ломбардами невостребованного заложенного имущества.

Таким образом, при реализации такого имущества ломбарды должны применять ККТ.

ПИСЬМО Минфина от 15.05. 2017 № 03-01-15/29237

Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"

Вопрос. Нужна ли интернет-магазину онлайн-касса, если покупатель оплачивает товар сторонней курьерской организации?

Ответ. В зависимости от условий заключенного с продавцом договора курьерская служба может выступать платежным агентом, поверенным, комиссионером или агентом. Во всех перечисленных вариантах курьерская компания обязана применять контрольно-кассовую технику при получении платы за товары от покупателя (наличны-ми или электронными средствами платежа).

Если курьерская служба выступает платежным агентом, то она обязана зачислить полученные от покупателя наличные денежные средства на открытый на ее имя в банке специальный счет (не расчетный!). И уже с него перевести деньги на специальный банковский счет продавца (ст. 3 Закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ).

При получении на расчетный счет денежных средств от курьерской службы интернет-продавец не должен применять ККТ (п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ Ильчук Е.В.,
Секретаря государственной гражданской службы РФ 3 класса

«Главная книга», № 411, июнь 2017

Вопрос. Покупатель оплачивает товар на сайте интернет-магазина через агрегатор платежей, например через Яндекс.Кассу. Продавец получает деньги на расчетный счет от Яндекс.Кассы (по договору с ней), а не напрямую от покупателя. Яндекс.Касса платежным агентом не является. Кто должен выдавать покупателю чек: интернет-магазин или Яндекс.Касса?

Ответ. Принцип применения ККТ остается неизменным: раз задействованы электронные средства платежа, значит, кассу нужно применять (исключения из этого правила прямо поименованы в Законе № 54-ФЗ).

Если платежный агрегатор по договору с интернет-магазином выступает агентом (поверенным, комиссионером) и пропускает деньги покупателей через свой расчетный счет, то кассу применяет агрегатор. И он же обязан выдать покупателю кассовый чек, в котором в числе прочих реквизитов должны быть указаны признаки агента и данные продавца.

Если же агрегатор является неким расчетным центром, через который проходит платеж (он подставляет необходимые реквизиты продавца, платежные реквизиты карты покупателя и т. д.), тогда речь идет об операторе услуг платежной инфраструктуры (операционный центр, платежный клиринговый центр, расчетный центр). Его статус закреплен в ст. 3 Закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ.

В этом случае ККТ должен применять интернет-магазин, поскольку деньги ему поступают от покупателя. Но не напрямую, а опосредованно — их переводит агрегатор по распоряжению покупателя (сам платежный агрегатор не принимает денежные средства от покупателя, а только переводит денежные средства покупателя на счет магазина).

Если интернет-магазин использует только электронные средства платежа, то ему лучше приобрести специальную интернет-кассу, которая не печатает чеки, а передает их в электронной форме. Ведь печатать бумажный чек для интернет-торговли нет необходимости.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Ильчук Е.В.,
Секретаря государственной гражданской службы РФ 3 класса

«Главная книга», № 411, июнь 2017

Вопрос. Если покупатель оплатит товар в любом банке по счету (квитанции), отправленному ему при оформлении заказа на сайте, интернет-магазин тоже должен отправить онлайн-чек? Или же возникает безналичный расчет и новая касса не нужна? А если покупатель со своей карты (счета) переводит деньги за товар через, допустим, Сбербанк Онлайн на электронный кошелек продавца — это безналичный расчет, не требующий применения ККТ?

Ответ. Закон № 54-ФЗ в новой редакции не предусматривает освобождение налогоплательщиков от применения ККТ в случае безналичного расчета с покупателями-физлицами. ККТ также должна применяться и в случае перевода на расчетный счет интернет-магазина электронных средств платежа. То есть даже при оплате товара по счету (квитанции) через обычный банк интернет-магазин обязан отправить клиенту онлайн-чек.

Статья 2 Закона № 54-ФЗ предусматривает исключение в части применения ККТ только при ведении определенных видов деятельности, а также при расчетах между организациями и (или) ИП с использованием электронного средства платежа без его предъявления, то есть когда деньги в безналичной форме переводятся с одного расчетного счета на другой.

Если же сотрудник организации (или ИП) оплатит товар с помощью платежной (банковской) карты организации (ИП) через POS-терминал интернет-магазина, такие расчеты тоже будут безналичными, но в этом случае продавец обязан применить ККТ.

Во всех остальных случаях также должна применяться контрольно-кассовая техника.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Ильчук Е.В.,
Секретаря государственной гражданской службы РФ 3 класса

«Главная книга», № 411, июнь 2017

Вопрос. Как быть, если продавец не знает абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя?

Ответ. Продавец при расчетах с использованием электронных средств платежа в сети Интернет обязан обеспечить передачу покупателю товара кассового чека в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанный покупателем до совершения расчетов6.

Учитывая изложенное, покупатель обязан сообщить адрес электронной почты или абонентский номер, по которому будет направлен кассовый чек, до момента расчета.

В связи с этим интернет-магазину необходимо разместить на своем сайте форму заказа, предусматривающую обязательное указание номера телефона или электронной почты. В противном случае продавец просто не сможет отправить кассовый чек. А за это предусмотрены штрафы (по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ – до 10 000 руб. на организацию).

КОНСУЛЬТАЦИЯ Ильчук Е.В.,
Секретаря государственной гражданской службы РФ 3 класса

«Главная книга», № 411, июнь 2017

Вопрос. Если покупатель оплачивает товар наличными либо банковской картой при его доставке работником интернет-магазина, должен ли курьер иметь при себе подключенную к Интернету онлайн-ККТ, чтобы в момент расчета передать фискальные данные оператору? Или интернет-магазин может приобрести одну онлайн-кассу и с ее помощью проводить все транзакции за день, чтобы не выдавать ККТ каждому курьеру, коих может быть 10— 20 человек? Какой чек (бумажный или электронный) должен выдавать курьер?

Ответ. ККТ после регистрации в налоговом органе должна применяться на месте расчета с покупателем в момент этого расчета, тем же лицом, кто осуществляет расчет, за исключением расчетов в сети Интернет (ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). В связи с этим, в случае если покупатель оплачивает товар курьеру при его получении, курьер обязан иметь при себе онлайн-ККТ. И в момент расчета передать все фискальные документы оператору фискальных данных (ОФД) и выдать (направить) клиенту кассовый чек. Какой кассовый чек (на бумажном носителе или в электронной форме) должен выдать курьер, зависит от желания покупателя.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Ильчук Е.В.,
Секретаря государственной гражданской службы РФ 3 класса

«Главная книга», № 411, июнь 2017

Вопрос. Компания неправильно оформила кассовый чек. К примеру, услуга не облагается НДС, покупатель внес 100 руб. за услугу, а чек пробит с НДС и отправлен в ОФД. Как это исправить?

Ответ. Если компания ошибочно пробила чек с НДС, то это необходимо исправить, сделав возврат товара и сформировав правильный кассовый чек. Сформированный чек надо отправить в налоговые органы.

При этом фактической передачи товара и денежных средств не происходит. При таком возврате товара предлагается использовать реквизит «Сумма по чеку постоплатой (кредит)». А при пробитии правильного кассового чека — реквизит «Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)» вместо указания наличных и (или) электронных средств платежа.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Ильчук Е.В.,
Секретаря государственной гражданской службы РФ 3 класса

«Главная книга», № 411, июнь 2017

Вопрос. Как вернуть деньги за товар, если покупка прошла через старую кассу, а возврат товара осуществляется чрез онлайн-ККТ?

Ответ. В такой ситуации рекомендуется оформлять возврат средств через онлайн-ККТ, сформировав кассовый чек с расчета «возврат прихода». Оформление кассового чека с признаком расчета «возврат прихода» не зависит от применения только определенной ККТ, по которой ранее был произведен расчет. Производители ККТ также не накладывают технических ограничений по оформлению такого возврата.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Ильчук Е.В.,
Секретаря государственной гражданской службы РФ 3 класса

«Главная книга», № 411, июнь 2017

Вопрос. Как правильно выдать деньги покупателю по РКО: из ящика ККМ или из главной кассы? Возврат осуществляется розничному покупателю по покупке не в день возврата и через онлайн кассу (через пробитие возврат прихода).

Ответ. Если возврат денег и товара происходит не в день покупки:

•  оформите РКО (КО-2), на котором должен расписаться покупатель, и выдайте на его основании деньги покупателю из главной кассы (пп. 4.1 п. 4, п. 6, пп. 6.1, 6.2 п. 6 Указания N 3210-У);
•  на основании РКО сделайте запись о выданных деньгах в кассовой книге (КО-4) (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-У). При этом акт о возврате денежных сумм покупателям (КМ-3) не оформляется и в журнале кассира-операциониста (КМ-4) данная выдача не отражается;
•  примите к вычету НДС, начисленный при продаже товара, зарегистрировав РКО в книге покупок за тот квартал, в котором деньги возвращены покупателю (письмо Минфина от 03.08.2012 № 03-07-09/107).

КОНСУЛЬТАЦИЯ Службы правового консалтинга компании РУНА, от 26.04.2017

Вопрос. Надо ли при применении онлайн-касс распечатывать ПКО и РКО, кассовую книгу и остальные документы по формам КМ-1 — КМ-9?

Ответ. После перехода на онлайн-кассы можно не применять первичные учетные документы, которые поименованы в Постановлении Госкомстата России от 25.12.1998 № 132 (в том числе и журнал кассира-операциониста), так как новая ККТ будет в онлайн-режиме передавать сведения о выручке организации через ОФД в ФНС России (письмо ФНС РФ от 26.09.2016 № ЕД-4-20/18059@).

Полагаем, что ПКО и РКО с кассовой книгой необходимо оформлять при применении новой кассы (Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

КОНСУЛЬТАЦИЯ Службы правового консалтинга компании РУНА, от 19.05.2017

Вопрос. Используем в своей деятельности Бланк строгой отчетности (БСО) Тур-1, до какого времени мы имеем право это делать? С какого момента использование онлайн-кассы обязательно для турагента или можно продолжать применять БСО? Когда нужно использовать БСО нового образца (электронная путевка)? Если оплата прошла через терминал, должны ли мы выдать туристу чек или БСО?

Ответ. В сфере туризма при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт применяется форма бланка строгой отчетности «Туристская путевка», утвержденная Приказом Минфина от 09.07.2007 № 60н.

Причем данный бланк могут использовать и турагентству, что, освобождает их от необходимости использования ККТ (письмо Минфина от 24.11.2014 № 03-11-11/59518). До 01.07.2018 при оказании туристических услуг расчеты с клиентами можно вести без применения ККТ при условии выдачи БСО — туристской путевки.

В остальных случаях, когда кассовый чек можно заменить БСО, но форма последнего на официальном уровне не утверждена, бланк разрабатывается организацией самостоятельно (реквизиты определены постановление Правительства РФ от 06.05.2008 № 359).

С 01.07.2018 все организации и ИП, занятые в сфере гостиничного и туристического бизнеса, должны будут при приеме и выдаче денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа использовать онлайн-кассы, формирующие либо кассовые чеки, либо бланки строгой отчетности. Причем по новым правилам список реквизитов кассового чека и БСО значительно расширен.

КОНСУЛЬТАЦИЯ Службы правового консалтинга компании РУНА, от 08.02.2017