Сдача расчета по страховым взносам (РСВ) — одна из обязанностей большинства компаний и ИП. Заполнить и сдать документ необходимо в соответствии с нормами законодательства и в установленные сроки. Законы при этом постоянно подвержены изменениям, поэтому всегда нужно быть в курсе событий, чтобы ничего не упустить. О таких изменениях в отношении РСВ в 2025 году мы сегодня и хотим рассказать.
Над статьей работали:
Автор: Райс Валентин; редактор: Чапис Елена
Содержание
- РСВ за I квартал 2025 года: скачать бланк отчета
- РСВ за I квартал 2025 года: скачать образец заполнения отчета
- РСВ за I квартал 2025 года: по какой форме отчитываться
- РСВ за I квартал 2025 года: что изменилось
- РСВ за I квартал 2025 года: сроки сдачи
- Заполнение РСВ за I квартал 2025 года: пошаговая инструкция
- Как уточнить РСВ за I квартал 2025 года
- РСВ за I квартал 2025 года: другие особенности
РСВ за I квартал 2025 года: скачать бланк отчета
Форма документа представлена здесь.
РСВ за I квартал 2025 года: скачать образец заполнения отчета
Пример расчета вы можете посмотреть здесь.
РСВ за I квартал 2025 года: по какой форме отчитываться
Начиная с расчета за I квартал 2025 года, подавать документ теперь нужно по новой форме. Данные изменения были внесены Приказом ФНC РФ от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. Форма РСВ с учетом указанных изменений содержится в Приказе ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024).
Для представления РСВ за 2024 год применяется предыдущая редакция приказа № ЕД-7-11/878@. В частности, это редакция от 29.09.2023.
РСВ за I квартал 2025 года: что изменилось
Новая форма расчета предусматривает небольшие изменения, в частности:
• подраздел 3.2.1 раздела 3 дополнен графой 141. Она нужна для отражения выплат по ГПД. Подраздел включает сведения о выплатах в пользу физлиц;
• раздел 1 расчета дополнен приложением 3.1. Оно касается субъектов МСП с пониженным тарифом 7,6 процента. К ним относятся плательщики взносов, у которых основной вид деятельности «Обрабатывающие производства». Изменения связаны с налоговой реформой;
• иное:
— поменялись некоторые штрихкоды, например номер 16206014 заменили на 16207011. Подробнее описано в пункте 1.1 приказа № ЕД-7-11/739@;
— уточнен порядок заполнения формы и формат подачи. Подробнее см. приложения № 3 и №5 приказа № ЕД-7-11/878@;
— направлены контрольные соотношения к новой форме (письмо ФНС РФ от 12.02.2025 № БС-4-11/1275@).
РСВ за I квартал 2025 года: сроки сдачи
По общему правилу плательщики взносов должны сдавать расчет не позднее 25-го числа, месяца следующего за отчетным периодом. При этом если последний день срока выпадает на выходной (праздничный, нерабочий) день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.
То есть за I квартал 2025 года нужно отправить РСВ не позже 25 апреля 2025 года. Последний день срока в этом случае на нерабочий день не выпадает.
В остальных отчетных периодах сроки сдачи следующие:
• расчет за полугодие – до 25 июля 2025 года;
• расчет за 9 месяцев – до 27 октября 2025 года;
• расчет за 2025 год – до 26 января 2026 года.
Заполнение РСВ за I квартал 2025 года: пошаговая инструкция
Итак, для подачи расчета за I квартал 2025 года используйте форму из Приказа ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Порядок заполнения формы вы найдете в этом же приказе.
В общем случае обязательно нужно заполнить:
• титульный лист,
• раздел 1,
• подраздел 1,
• раздел 3.
Указанные разделы заполняют большинство плательщиков. Обычно это те, кто за последние три месяца осуществлял выплаты физическим лицам. Что касается оставшихся разделов, то они заполняются в исключительных случаях. К примеру, это может коснуться тех, кто уплачивает взносы по дополнительному тарифу.
В случае когда выплат за последние три месяца физлицам не было, подайте нулевой РСВ.
В такой документ включают только:
• титульный лист;
• раздел 1, не включая в него подразделы и приложения. Укажите следующее:
— строка 001. Пропишите код 2;
— строки «за последние три месяца». Проставьте значение в виде нуля;
— остальное заполняется в общем порядке. Данный порядок мы опишем в этом разделе.
• раздел 3:
— стр. 010. — нужно оставить в незаполненном виде;
— подраздел 3.1. — пропишите сведения о каждом человеке;
— стр. 130 — проставляется код НВ;
— стр. 140–210 — нули или прочерки.
В стандартной же ситуации заполните расчет пошагово следующим образом.
1.Титульный лист.
При внесении данных используйте раздел II порядка заполнения. Кратко перечислим, что нужно проставить в указанном листе:
• ИНН. Номер свидетельства о постановке на учет в ФНС;
• КПП. Содержится в аналогичном свидетельстве;
• корректировка. Нужно проставить номер:
— если расчет первичный – 0;
— если уточненный — порядковый номер 1, 2 и так далее;
• код периода. Здесь указывается расчетный период РСВ. Для I квартала ставится значение «21». Коды находятся в приложении № 3 к порядку заполнения;
• календарный год. Укажите год, за расчетный период которого вы отчитываетесь. В нашем случае – 2025 год;
• «представляется в налоговый орган». Пропишите тут код ФНС, в которую сдается РСВ;
• «по месту нахождения». Выберите код из приложения № 4 к порядку заполнения;
• наименование (Ф.И.О). Заполняется заглавными буквами, Ф.И.О. прописывается без сокращений;
• среднесписочная численность сотрудников. Учитывается количество за I квартал 2025 года. Расчет происходит согласно указаниям, утвержденным Приказом Росстата от 16.12.2024 № 647;
• ОГРНИП. Заполняется исключительно предпринимателями или главами КФХ. Номер нужно взять из листа записи в ЕГРИП;
• номер телефона. Есть особенности заполнения:
— сначала проставьте цифру 8,
— далее должен быть пробел,
— далее код,
— снова пробел,
— сам номер;
• «расчет составлен на __ страницах». Кол-во страниц РСВ;
• «подтверждающие документы». Количество листов подтверждающих документов и их копии;
• «достоверность сведений». Ставится одно из значений:
1 – если РСВ сдает плательщик взносов;
2 – если РСВ сдает его представитель;
• Ф.И.О. Сведения о подписанте, без сокращения;
• дата подписания РСВ;
• подпись уполномоченного лица.
2. Раздел 1 РСВ.
При оформлении данного блока используйте правила, указанные в разделе III порядка заполнения (далее ПЗ).
Регламент следующий:
• строка 001. Пропишите в ней одно из значений:
— если выплаты за последние три месяца имели место, поставьте значение «1»;
— если же их не было, ставьте значение «2»;
• стр. 010. Нужно проставить код согласно ОКТМО (ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
• ОПС, ОМС и ВНиМ:
— 020 – нужно прописать код бюджетной классификации (КБК), на который зачисляются взносы. В отношении единых тарифов действует КБК — 182 1 02 01000 01 1000 160;
— 030 – сумма взносов к уплате за период;
— 031, 032 и 033 – сумма к уплате за каждый месяц. В отчетном периоде их три;
• При наличии иных взносов, нужно также будет заполнить:
— ОПС по доптарифам (стр. 040, 050–053);
— дополнительное соцобеспечение (стр. 060, 070–073);
— ОПС по отдельным видам страхования согласно международным договорам (стр. 080, 090 – 093);
— ВНиМ по отдельным видам страхования, согласно международным договорам (стр. 100, 110 – 113);
— ОМС по отдельным видам страхования, согласно международным договорам (стр. 120, 130–133).
3. Подраздел 1 раздела 1 РСВ.
Здесь указывают сведения по всем физическим лицам. Исключением являются те, кто не застрахован по отдельным видам страхования в соответствии с международными договорами РФ.
Заполнение происходит согласно разделу IV ПЗ, в частности:
• строка 001. В зависимости от вашего тарифа плательщика пропишите код из перечня, утвержденного приложением № 5 ПЗ. В общем случае, когда взносы уплачивают по основному тарифу, ставится код 01;
• стр. 010. Пропишите общее количество застрахованных. Проще говоря, графа 1 данной строки включает ваших сотрудников и тех, кто оказывает услуги (работы) по ГПД;
• стр.020. Здесь нужно показать всех физлиц, по которым исчислены взносы, согласно тарифу, применяемому в данном подразделе. Ниже раскройте строку 020. Для этого используйте:
— 021. Количество лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу;
— 022. Количество лиц, по которым такая база превышена;
• 030. Суммы начисленных выплат, которые являются объектами обложения СВ;
• 040. Суммы выплат, не подлежащие обложению взносами. Кроме выплат согласно пп. 14 п. 1 ст. 422 НК РФ;
• 045. Суммы, принимаемые к вычету;
• 050. Расчет базы для исчисления взносов. Формула следующая:
База = стр. 030 подр. 1 разд. 1 – стр. 040 п. 1 р. 1 – стр. 045 п. 1 р.1;
• 051 и 052. В первом случае указывается база для взносов, с сумм выплат, не превышающих предельную величину по каждому лицу. Во втором случае с тех сумм, которые превышают величину;
• 060. Пропишите сумму исчисленных СВ. Раскройте данную сумму в строках:
— 061 — сумма взносов с базы, не превышающей величину;
— 062 — сумма взносов с базы, сверх предела.
4. Раздел 3 расчета по взносам.
Сюда попадают полностью все сотрудники, которые числились у вас в I квартале. Заполнение раздела происходит в следующем порядке:
• стр. 010. Сведения в указанную строку вносятся не всегда. Это нужно делать, только если в РСВ аннулируются ранее предоставленные данные о человеке. Также строка оформляется при корректировке сведений об ИНН, СНИЛС или Ф.И.О. При указанных обстоятельствах ставится значение «1». Если указанных обстоятельств нет, оставьте строку в пустом виде;
• стр. 020. Укажите здесь ИНН застрахованного лица. Если таких данных у вас нет, проставьте прочерк;
• 030. Сведения о СНИЛС;
• 040–060. Ф.И.О. соответствующего лица;
• 070. Дата его рождения;
• 080. Код страны гражданства. Информацию о коде возьмите из классификатора стран мира, утвержденного Постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст;
• 090. Пол, если мужской — 1, если женский — 2;
• 100. Код документа, удостоверяющего личность. Для поиска кода используйте приложение № 6 ПЗ. Чаще всего это будет паспорт гражданина РФ. В таком случае код будет 21;
• 110. Реквизиты удостоверения личности;
• 130. Код категории застрахованного лица. Для этого используется приложение № 7 к ПЗ. В стандартной ситуации нужно проставить код НР. Если выплат физлицам в отчетном периоде не было, ставится код НВ;
• 140. Сумма начисленных работнику выплат за каждый из последних трех месяцев;
• 141. Суммы, начисленные по гражданско-правовому договору. Нужно выделить сумму из строки 140;
• 150. База для СВ за каждый из последних трех месяцев;
• 160. База для исчисления взносов по ГПД, также за три месяца;
• 170. Сумма СВ, рассчитанная с базы из графы 150 раздела 3;
• 190. Код лица из приложения № 8 ПЗ, на выплаты по которому начисляются СВ по доптарифу. Если не было начислений по доптарифу, ставьте прочерк;
• 200. База для расчета взносов за каждый их прошлых трех месяцев. При отсутствии начислений по доптарифу ставьте ноль;
• 210. Сумма взносов по доптарифу за каждый из трех месяцев. Если нет данных начислений, также ставьте ноль.
Как уточнить РСВ за I квартал 2025 года
Уточненный расчет обязательно нужно подавать при следующих обстоятельствах:
• наличие ошибок, неотражение (неполное отражение) каких-либо сведений, притом что это повлияло на занижение суммы СВ;
• получение уведомления налогового органа о наличии ошибок (несоответствий). Подавайте уточненный документ, если вы согласны с инспекцией. Если нет, то вы вправе это оспорить;
• при утрате права на применение льготных тарифов (даже притом, что вы заново получили такое право).
Если перечисленные условия не имеют к вам отношения, вы не обязаны подавать уточнение. При этом если у вас есть иные ошибки, не повлиявшие на сумму взносов, у вас есть право его подать.
При подаче уточненного расчета учитывайте следующее:
• Форма РСВ должна быть такой же, как и первичный расчет.
• Пропишите последовательно номер корректировки. Номера уточненных РСВ начинаются с цифры «1» и далее по порядку. Самый первый расчет при этом имеет значение «0».
• Далее нужно переписать все правильные сведения из прежнего расчета в таком же виде. При этом вместо данных с ошибкой пропишите верные данные, тем самым исправив их.
• Особенности есть с разделом под номером 3. Его нужно заполнять только в отношении тех сотрудников, сведения о которых вы исправляете. Конкретный порядок зависит от того, какая ошибка допущена. В частности:
— если неверно указаны СНИЛС или Ф.И.О., придется подать раздел 3 дважды. Первый раз в строке 010 нужно поставить «1». Также перенесите сведения из неправильно заполненного расчета, в частности, только из подраздела 3.1. Сведения при этом переносятся без изменений. Второй раз строку 010 оставьте пустой. Но в этом случае заполните подразделы 3.1 и 3.2, указав в них верные данные;
— если ошибки другого характера, раздел 3 нужно заполнить в одном экземпляре. В такой ситуации строка 010 остается пустой, в остальном прописывают верные сведения.
Конкретный срок для подачи уточнения обычно не предусмотрен. Однако если имело место занижение суммы взносов, в ваших же интересах сделать это побыстрее. В противном случае вас привлекут к ответственности и оштрафуют в соответствии с п. 3 ст. 120, пп. 1, 3 ст. 122 НК РФ. Есть также одно исключение, которое все-таки предусматривает срок. В частности, он составляет 5 рабочих дней с момента получения вами требования от ФНС при камеральной проверке.
РСВ за I квартал 2025 года: другие особенности
Все ранее перечисленное можно дополнить некоторыми деталями:
• если в квартале у вас были взносы ОПС по доптарифам (ст. 428 НК), расчет нужно дополнить подразделом 2 раздела 1;
• при выплатах в соответствии с международными договорами РФ нужно добавить подраздел 4 раздела 1, а также приложение 5 к разделу 1;
• если есть отдельные виды пониженных тарифов, добавьте приложения 1–4 к разделу 1. Это касается в том числе нововведения, связанного с СМСП, которые занимаются обрабатывающим производством. То есть если у вас пониженный тариф на этом основании, в РСВ нужно включить приложение 3.1 к разделу 1;
• при отсутствии того или иного показателя в строке ставят «0» либо прочерк. Первый показатель применяется, если имеет место количество или сумма. Второй — если там указаны иные данные;
• в отчете не должно быть выплат, которые не образуют объекта обложения СВ. Например, это могут быть дивиденды и прочие суммы;
• документ сдается в электронном виде при условии, что количество физлиц в периоде составляет более 10 человек. Если количество таких лиц 10 или меньше, плательщик имеет право самостоятельно определять форму сдачи (бумажную или электронную). При подаче в бумажном виде документ передается лично плательщиком или отправляется почтой;
• страхователями физических лиц могут быть:
— организации,
— предприниматели,
— физлица, которые не являются предпринимателями,
— главы крестьянских фермерских хозяйств (КФХ),
• если в КФХ нет наемных сотрудников, расчет сдается за год до 25 января. При наличии сотрудников документ нужно высылать ежеквартально в установленные сроки;
• если был нарушен срок или способ подачи, возможна ответственность:
— несвоевременное представление РСВ – 5 процентов от не уплаченной в срок суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ);
— предупреждение или штраф в отношении должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей. Это следует из статьи 15.5 КоАП РФ;
— приостановка операций (переводов) по счетам в банке. Такое возможно, если расчет не был выслан в течение 20 рабочих дней после окончания срока подачи. Нормы: п. 6 ст. 6.1, п. 3.2 ст. 76 НК РФ;
— штраф в размере 200 рублей при нарушении способа подачи РСВ (ст. 119.1 НК РФ);
• ИП, у которых есть сотрудники, как правило, заполняют отчет в аналогичном с организациями порядке. Самого себя при этом в среднюю численность им включать не нужно;
• кроме субъектов МСП (с определенным видом деятельности), пониженные тарифы применяют следующие категории лиц:
— компании, которые осуществляют деятельность в сфере IT или радиоэлектронной промышленности;
— некоторые виды некоммерческих организаций, находящихся на УСН;
— компании, производящие и реализующие анимационную аудиовизуальную продукцию собственного производства. Также это касается организаций, оказывающих услуги по созданию данной продукции;
— компании, выплачивающие вознаграждения учащимся, за деятельность в студенческих отрядах. Касается среднего профессионального или высшего образования.
Перечисленные категории (включая МСП) плательщиков должны заполнять дополнительные приложения к расчету. Какое именно приложение включать, зависит от категории субъекта. При этом пониженные тарифы могут применять и иные лица. Однако заполнение у них происходит в том же порядке, что и у стандартных плательщиков.
Вы можете оставить первый комментарий