Налоговый вычет за обучение в автошколе

Далеко не каждый, кто учится в автошколе, знает, что он может получить социальный вычет по НДФЛ. В нашем материале поговорим, какие условия должны быть для этого выполнены. Разберем размеры и порядок получения такого налогового вычета в 2024 году. Рассмотрим, какие документы нужно оформить и подать, чтобы возвратить часть затраченных на учебу денег.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание:

1. Можно ли получить вычет за автошколу
2. Как получить налоговый вычет за автошколу
3. Вычет за автошколу: документы
4. Вычет за обучение ребенка в автошколе

Можно ли получить вычет за автошколу

Часть средств за учебу в автошколе можно вернуть. Однако для этого надо выполнить требования, установленные законом. Одно из таких обязательных условий предоставления вычета по НДФЛ заключается в том, чтобы обучение было оплачено в компании, осуществляющей образовательную деятельность и имеющей соответствующую лицензию (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, ч. 1 ст. 32, ч. 2 ст. 91 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).

Осуществлять учебную деятельность в России могут образовательные организации, а также организации, осуществляющие обучение (п. 20 ст. 2 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ). При этом в отечественном законодательстве нет такой отдельной организационно-правовой формы юрлица или такого вида организации, осуществляющей образовательную деятельность, как автошкола. На практике, говоря об обучении в автошколе, обычно имеют в виду профессиональное обучение по основным программам профобучения водителей для получения водительского удостоверения. Такие выводы можно сделать из статьи 50 ГК РФ, ст. 2, 12, 23, 31 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ, ст. 25, 26 Закона от 10.12.1995 № 196-ФЗ.

Учебу по основным программам профессионального обучения могут осуществлять профессиональные образовательные организации, заведения, предоставляющие высшее образование, учреждения дополнительного профессионального образования, организации, осуществляющие обучение (п. 3 ч. 2, пп. 4, 6 ч. 4 ст. 23, ч. 1, 5 ст. 31 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).

Нужно учитывать, что образовательные организации вправе создаваться только как некоммерческие организации. Это может быть учреждение или АНО. Организационно-правовая форма и тип образовательного заведения всегда содержатся в ее названии (п. 1 ст. 123.4, п. 1 ст. 123.21 ГК РФ, п. 18 ст. 2, ч. 5 ст. 23 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).

Организации, осуществляющие обучение, могут быть и коммерческими. Их допустимо создавать в форме ООО. Чтобы осуществлять образовательную деятельность, в их структуре создают специализированное подразделение. Его деятельность регулируется положением, которое разрабатывает и утверждает заведение (п. 2 ст. 50, п. 1 ст. 87 ГК РФ, ч. 1, 6 ст. 31 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).

По общему правилу образовательная деятельность лицензируется. Происходит это по видам, уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки, по подвидам дополнительного образования, для профессионального образования – по научным специальностям (ч. 1 ст. 91 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ, п. 40 ч. 1 ст. 12 Закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ).

О предоставлении лицензии, в том числе о разрешенных лицензиату видах и уровнях образования, делается запись в реестре лицензий. Доступ к общедоступной информации в реестрах лицензий обеспечивается лицензирующим органом, который ведет соответствующий реестр, посредством ее размещения в Интернете (ч. 3 ст. 9, ч. 7 ст. 21 Закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ, ч. 4 ст. 91 Закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ).

Поэтому если человек планирует получить вычет по НДФЛ в связи с оплатой учебы в автошколе, нужно обратить внимание на организационно-правовую форму этой компании, изучить предлагаемые ею программы профессионального обучения и проверить наличие соответствующей лицензии.

Бывают исключения, когда лицензия для получения вычета не потребуется, поскольку законодательством предусмотрено, что организация осуществляет образовательную деятельность без лицензии. Это касается частных компаний, осуществляющих образовательную деятельность на территории инновационного центра «Сколково» (ч. 2 ст. 17 Закона от 28.09.2010 № 244-ФЗ, п. 1 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.09.2020 № 1490).

Получение вычета на обучение требует соблюдения и других условий. Так, социальными вычетами может воспользоваться только физическое лицо – российский налоговый резидент. Для вычета на учебу также имеет значение, кому оказывают оплаченные образовательные услуги. Так, данный социальный налоговый вычет могут получить физлица, которые оплатили (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, пп. «а» п. 31 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, письмо Минфина РФ от 03.11.2022 № 03-04-05/107396):

• свое обучение;
• учебу своих детей до 24 лет;
• обучение подопечных до 18 лет, то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем, а также бывших подопечных до 24 лет;
• учебу своих братьев и сестер до 24 лет, в том числе неполнородных;
• обучение жены или мужа, начиная с расходов за 2024 год.

При оплате учебы других лиц, в том числе внуков или племянников, вычет не предоставят.

Для получения вычета имеет значение также форма обучения. На свое обучение вычет предоставляется по любой форме обучения и независимо от возраста. Получить такой социальный вычет в связи с оплатой учебы братьев и сестер или супруга можно, только если их обучение проходит по очной форме.

Как получить налоговый вычет за автошколу

Получить социальный налоговый вычет можно у работодателя или через налоговиков. Кроме того, в отношении расходов на обучение, произведенных с 2024 года, при определенных условиях можно получить вычет у фискалов в упрощенном порядке. То есть впервые упрощенный порядок может быть использован только в 2025 году (п. 3 ст. 219, пп. 1, 3.1 ст. 221.1 НК РФ, ч. 26 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

У своего работодателя, если только он не работает на АУСН, можно получить налоговый вычет до окончания календарного года, в котором была оплачена учеба. Это возможно, если налоговики подтвердят работодателю права налогоплательщика на получение вычета. При этом человеку надо подать работодателю письменное заявление о предоставлении вычета (п. 8 ст. 1, ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ, ст. 1, ч. 1 ст. 17 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

По завершении календарного года, в котором была оплачена учеба в автошколе, соцвычет удастся вернуть через налоговиков по местожительству налогоплательщика. Сделать это можно, подав им налоговую декларацию и подтверждающие бумаги. Человек также вправе обратиться к фискалам за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его целиком (ст. 216, абз. 1, 6 п. 2 ст. 219 НК РФ).

В отношении расходов, осуществленных до 2024 года на оплату собственного обучения либо учебы своих братьев и сестер, вычет можно получить в величине фактических расходов, но не больше 120 тыс. рублей за календарный год. Начиная с расходов, произведенных за 2024 год, вычет ограничен 150 тыс. рублями за год. При этом вычет можно будет получить и в отношении затрат на обучение в автошколе жены или мужа. Указанная максимальная сумма является общей для всех видов соцвычетов, за исключением вычетов в величине расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение. Поэтому если человек использует социальные вычеты на нескольких основаниях, их общий размер ограничивается данными величинами.

Размер вычета при оплате учебы в автошколе своих детей или подопечных за периоды до 2024 года ограничен суммой 50 тыс. рублей за календарный год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, а также для опекуна или попечителя. Начиная с затрат за 2024 год вычет ограничен 110 тыс. рублями за год (ст. 216, пп. 2 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ, пп. «а» п. 31 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Вычет за автошколу: документы

В отношении расходов, произведенных до 2024 года, для получения вычета потребуется пакет документов, подтверждающих фактически произведенные расходы на обучение в автошколе. В него должны входить копии договора на обучение, лицензии или выписки из реестра лицензий, а также платежных документов — чеков и банковских квитанций (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 3, ч. 5.1 ст. 14 Закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ, ст. 9, ч. 1, 3 ст. 13 Закона от 27.12.2019 № 478-ФЗ, письмо ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, приложение к письму ФНС РФ от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@).

Для получения соцвычета и подтверждения затрат на обучение, произведенных начиная с 2024 года, понадобится справка об оплате образовательных услуг, выданная автошколой (НК РФ, пп. «а» п. 31 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ, приложение к письму ФНС РФ от 02.08.2023 № БС-4-11/9898@).

Вычет за обучение ребенка в автошколе

Вычет за учебу ребенка в автошколе можно получить, если ему еще не исполнилось 24 лет. При этом величина вычета при оплате учебы за периоды до 2024 года ограничена суммой 50 тыс. рублей за календарный год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Начиная с расходов за 2024 года вычет ограничен суммой 110 тыс. рублей за год (ст. 216, пп. 2 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 № 159-ФЗ).