Самозанятые, которые работают не себя, относятся к социально уязвимым слоям населения. Ведь по закону они не могут претендовать на те же социальные гарантии, что и обычные пенсионеры, выходящие на заслуженный отдых. Задумываться о своем будущем таким лицам надо значительно раньше наступления часа Х. Чтобы получить право на пенсию, самозанятым нужно на нее «заработать», добровольно зарегистрировавшись в качестве плательщика в СФР и уплачивая взносы. О том, как это сделать, расскажем в нашей статье.
Над статьей работали:
Автор: Чистякова Людмила; редактор: Чапис Елена
Содержание
- Какие пенсии есть в России
- Добровольные взносы самозанятых в СФР (ПФР)
- Сколько платить, чтобы обеспечить себе достойную пенсию
- Как накопить себе на пенсию без СФР (ПФР)
- Статус ИП и пенcионные отчисления
- Можно ли быть самозанятым и получать пенсию
Какие пенсии есть в России
По действующим законам существует три вида пенсий:
а) страховые — назначается по старости, инвалидности или при потере кормильца. Чтобы получать страховую пенсию по старости, нужно достичь пенсионного возраста, накопить стаж и пенсионные коэффициенты;
б) накопительные — формируются из взносов работодателя и дохода от их инвестирования. Сейчас действует мораторий: накопительная часть пенсии ни у кого не формируется. Текущие накопления учитываются на специальном счете;
в) государственные — это выплаты по государственному пенсионному обеспечению. Их назначают гражданам особых категорий, либо тем, кто не может рассчитывать на страховую пенсию.
Установлено несколько вариантов такого обеспечения:
а) за выслугу лет. Это регулярные денежные выплаты от государства, назначаемые пожизненно при наличии у лица длительного рабочего стажа (выслуги лет) в конкретной профессии;
б) по старости. Это регулярные денежные выплаты от государства, назначаемые при соблюдении трех условий — достижение пенсионного возраста, наличие индивидуальных пенсионных коэффициентов (ИПК), наличие страхового стажа;
в) по инвалидности. Эти выплаты назначают автоматически со дня установления инвалидности;
г) по случаю утраты кормильца. Право на эти выплаты имеют нетрудоспособные члены семьи умершего кормильца, состоявшие на его иждивении;
д) социальная — это выплаты от государства неработающим лицам, которые не приобрели достаточного пенсионного стажа или пенсионных коэффициентов для оформления страховой пенсии.
Назначение указанных пенсий зависит от возраста, здоровья, стажа и места работы гражданина, его жизненных обстоятельств и наличия особого статуса.
Добровольные взносы самозанятых в СФР (ПФР)
Самозанятое лицо — не наемный сотрудник. Он работает на себя, поэтому самозанятость не входит в общий трудовой стаж. При этом физлицо платит свои налоги, но освобождено от отчисления взносов.
У лиц на НПД нет работодателя, который учитывает периоды самозанятости в выслуге лет. А пенсию по старости не назначат только по факту регистрации лица как плательщика НПД.
По общему правилу, чтобы получить в 2024 году страховую пенсию, необходимы:
а) страховой стаж не менее 15 лет;
б) индивидуальный пенсионный коэффициент. Его минимальное значение в 2024 году — от 28,2 балла;
в) достижение пенсионного возраста — 63 года для мужчин и 58 лет — для женщин.
При этом пенсия начисляется с учетом фиксированной выплаты и накопленных ИПК. Денежный эквивалент одного пенсионного балла ежегодно индексируется. В 2024 году один ИПК оценивается в 133,05 рубля. Фиксированная часть пенсии в 2024 году оценивается в 8 134,88 рубля.
Таким образом, расчет страховой пенсии в 2024 году осуществляется по формуле: СП = ИПК х 133,05 + 8 134,88.
Однако на самозанятых механизм ОПС не распространяется и пенсионные права (стаж и ИПК) не формируются.
Поэтому по общему правилу самозанятые лишены права на пенсию по старости и вправе претендовать только на социальную пенсию. Ее фиксированный размер в 2024 году — 8 134,88 рубля.
Вместе с тем вариант решения проблемы существует. Для формирования своих пенсионных прав самозанятые граждане, применяющие специальный налоговый режим в виде НПД, могут вступить в добровольные правоотношения по ОПС, подав заявление в СФР (Пенсионный фонд) и перечисляя ему страховые взносы.
То есть, если плательщик НПД доплатит себе нужные баллы за счет добровольных взносов, он получит право на пенсию по старости.
Сколько платить, чтобы обеспечить себе достойную пенсию
Для лиц, добровольно участвующих в ОПС, минимальный размер взносов рассчитывается исходя из одного МРОТ.
Минимальный размер добровольных страховых взносов в 2024 году определяется как 22 процента МРОТ, установленного на начало года, за который уплачивают взносы, увеличенного в 12 раз.
Следовательно, минимальный размер добровольного взноса = МРОТ x 22 % x 12 мес.
С первого января 2024 года МРОТ установлен в размере 19 242 рублей (Федеральный закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ), что обеспечит величину ИПК 1,037 баллов и 1 год стажа.
Таким образом, минимальный размер страховых взносов для лиц, добровольно участвующих в ОПС, в 2024 году составляет 50 798 рублей 88 копеек (19 242,00 руб. x 22 % x 12 мес.). То есть минимальный ежемесячный взнос составит 4 233,24 рубля.
Но есть и ограничения по максимальному размеру взносов.
Они не могут быть более размера, определяемого как 22 процента 8-кратного МРОТ, установленного на начало года, за который уплачиваются взносы, увеличенного в 12 раз. То есть расчет осуществляется по формуле: 8 МРОТ х 22 % х 12 мес.
В 2024 году максимальный добровольный взнос составляет 406 391 рубль 04 копейки (19 242,00 руб. х 8 x 22 % x 12 мес.).
Указанный платеж позволит приобрести за 2024 год ИПК в размере 8,292 и 8 лет стажа. При этом ежемесячный размер взноса, который позволит достичь максимально возможного ИПК, равен 33 865,92 рубля.
При этом баллы, которые может заработать самозанятый, определяют по формуле: сумма взносов за себя / нормативный размер взносов х 10.
В 2024 году предельный размер базы по взносам на ОПС составляет 2 225 000 рублей. (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883).
Таким образом, нормативный размер взносов составит 356 445 рублей (2 225 000 х 30 % х 53,4 %).
Однако на ИЛС у плательщика НПД отражаются не все уплаченные взносы, а сумма, исчисленная в размере 72, 73 процента от общих взносов. Такое правило действует с 1 января 2023 года (пп. 14.2 п. 2 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования», (далее – закон № 27-ФЗ)).
Пример. Физлицо, применяющее НПД, решило перечислить за себя сумму в размере 45 тыс. рублей в качестве добровольных взносов.
Сумма взносов, которая поступит на ИЛС предпринимателя, составит 32 728,5 рубля (45 000 х 72,73 %).
При уплате этой суммы взносов в СФР сумма баллов за год у плательщика НПД будет составлять 0,91 (32 728,5 руб. / 356 445 руб. х 10).
Вносить платеж можно всей суммой или частями.
Если заявление о вступлении в добровольные правоотношения подано не с начала года, размер взноса определяется пропорционально количеству оставшихся до конца года календарных месяцев.
Когда самозанятый уплачивает страховые взносы, начисляются не только ИПК, но и страховой стаж. Если самозанятый уплачивает меньшую, чем фиксированный размер, сумму, то в страховой стаж будет засчитан период пропорциональный уплате.
Перечислить страховые взносы необходимо до 31 декабря 2024 года.
Пенсионные коэффициенты и стаж, приобретенные в результате перечисления добровольных взносов, фиксируются на лицевом счете самозанятых лиц.
Как накопить на пенсию без СФР (ПФР)
Альтернативным инструментом формирования пенсионных накоплений для самозанятых на долгосрочной основе может стать программа негосударственного пенсионного обеспечения (НПО).
Негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) — это негосударственная (дополнительная) пенсия, которая формируется за счет личных взносов и инвестиционного дохода.
Суть программы проста: нужно оформить договор с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) и вносить деньги на именной пенсионный счет. На сумму, находящуюся на счете клиента, фонд начисляет доход по итогам года.
По достижении пенсионных оснований клиент получит эти средства в виде регулярных пенсионных выплат, а также инвестиционный доход, ежегодно начисляемый НПФ на его счет.
С суммы добровольных взносов по договору НПО предусмотрено получение социального налогового вычета.
В период накопления на пенсионные средства не может быть обращено взыскание.
Статус ИП и пенсионные отчисления
В 2024 году, согласно статье 430 НК РФ, ИП перечисляют взносы на ОПС в следующем порядке:
а) если доход физлица за года не более 300 тыс. рублей, взносы на ОПС и на ОМС уплачиваются в совокупном размере 49 500 рублей;
б) если доход физлица за года более 300 тыс. рублей, оно дополнительно уплачивает 1 процент с суммы превышения, но не больше 277 571 рублей.
Общая сумма всех взносов ИП в 2024 году не может быть больше 327 071 рубля (277 571 руб. + 49 500 руб.).
Фиксированный взнос 49 500 рублей должен быть уплачен не позднее 31 декабря 2024 года, 1 процента дохода, превышающего 300 тыс. рублей, — не позднее 1 июля 2025 года.
Если ИП не ведет какую-либо деятельность, обязательный взнос он все равно должен перечислять. От этой обязанности его может освободить только исключение из ЕГРИП.
Установленный на 2024 год фиксированный взнос в размере 49 500 рублей позволяет ИП сформировать 0,809 пенсионного коэффициента и 1 год страхового стажа. Но при условии, что он был зарегистрирован в этом статусе в течение всего года, с 1 января по 31 декабря.
А в случае уплаты страховых взносов в максимальном размере 277 571 рубля, установленном за 2024 год, ИП сможет сформировать пенсионный коэффициент, равный 4,537.
Баллы, которые может заработать себе ИП, определяют по формуле: сумма взносов за себя / нормативный размер взносов х 10.
В 2024 году предельный размер базы по взносам на ОПС составляет 2 225 000 рублей. (Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 № 1883). Таким образом, нормативный размер взносов составит 356 445 рублей (2 225 000 х 30 % х 53,4 %).
Однако на ИЛС у ИП отражаются не все уплаченные взносы, а сумма, исчисленная в размере 58,2603 процента от общих взносов. Такое правило действует с 1 января 2023 года (пп. 14.1 п. 2 ст. 6 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Сумма взносов, которая поступит на ИЛС предпринимателя, составит 28 838,85 рубля (49 500 х 58,2603 %).
При уплате фиксированной суммы взносов сумма баллов за год у ИП равняется 0,809 (28 838,85 / 356 445 руб. х 10).
Следовательно, ИП за целый 2024 год работы сможет заработать:
а) 0,809 балла, заплатив при этом 49 500 рублей фиксированных взносов за себя;
б) 4,537 балла, перечислив дополнительные взносы в сумме 277 571 рублей.
Для формирования большего ИПК ИП нужно вступить с Соцфондом в добровольные правоотношения по ОПС.
Однако, максимальный пенсионный коэффициент, который может быть сформирован любым гражданином за год, равен 10.
При этом пенсия у ИП с сотрудниками и без будет одинаковой. На ее размер не влияет наличие или отсутствие наемного персонала.
Также отметим, что если ИП применяет НПД, то страховые взносы за себя он не платит. То есть в этом случае повлиять на размер будущей пенсии он сможет только добровольно вступив в правоотношения с СФР.
Можно ли быть самозанятым и получать пенсию
Пенсионер может стать плательщиком НПД. Например, если он сдает квартиру или получает дополнительный доход от подработок.
Если пенсионер официально не работает, при регистрации на НПД он не потеряет право на ежегодную индексацию пенсии, так как не является участником системы обязательного пенсионного страхования.
Таким образом, быть самозанятым можно без потери пенсии.
ФНС и Минтруд не считают самозанятых пенсионеров трудоустроенными гражданами.
Поэтому пенсионеры могут уплачивать НПД и при этом все доплаты, индексации и перерасчеты будут положены им как неработающим (письмо Минтруда РФ от 26.04.2021 № 21-1/ООГ-3848).
Вы можете оставить первый комментарий