Льготы предпенсионерам

Гражданам предпенсионного возраста сохраняют льготы и меры социальной поддержки, ранее предоставляемые по достижении пенсионного возраста, например, освобождение от имущественного и земельного налогов.

Для предпенсионеров с 2019 года также введены новые льготы, связанные с ежегодной диспансеризацией, и дополнительные гарантии трудовой занятости. К лицам предпенсионного возраста по общему правилу относятся граждане, у которых срок до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно, составляет не более пяти лет.

При этом общеустановленный пенсионный возраст в 2022 году составляет 64 года для мужчин и 59 лет — для женщин (примечание к ст. 144.1 УК РФ, п. 2 ст. 5 Закона «О занятости населения в Российской Федерации» от 19.04.1991 № 1032-1, приложение к письму Минтруда РФ от 18.12.2018 № 21-2/10/П-9349).

В целях предоставления налоговых льгот к лицам предпенсионного возраста относят граждан, которые достигли пенсионного возраста, установленного законодательством на 31.12.2018, то есть 60 и 55 лет (мужчины и женщины соответственно), при условии, что они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости или не являются государственными служащими.

Для госслужащих предпенсионный возраст в данном случае составляет 61 год для мужчин и 56 лет — для женщин (пп. 9 п. 5 ст. 391, пп. 10.1 п. 1 ст. 407 НК РФ, письма Минтруда РФ № 21-2/10/П-9349, ФНС РФ от 28.01.2021 № БС-4-21/947@).

Как мы сказали выше, общеустановленный пенсионный возраст в 2022 году составляет 64 года для мужчин и 59 лет для женщин.

Следовательно, возраст предпенсионера в 2022 году — от 54 лет для женщин и от 59 лет для мужчин. При досрочной пенсии предпенсионный возраст тоже наступает досрочно (ст. 5 закона № 1032-1). Налоговые льготы действуют в отношении лиц, достигших 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно).

Обязанность работника подтверждать статус предпенсионера ТК РФ не предусмотрена. Однако во избежание рисков рекомендуем уточнять сведения о работниках предпенсионного возраста в ПФР. Для этого компании-работодателю необходимо заключить соглашение с отделением фонда (информационное письмо ПФР от 18.12.2018 № АД-25-24/25310, ФНПР от 17.12.2018 № 101-114/231).

Кроме того, гражданин может подтвердить отнесение его к предпенсионерам сведениями, выдаваемыми ПФР (письма ПФР от 31.05.2019 № СЧ-25-19/11141, Минтруда РФ от 24.12.2018 № 16-1/10/П-9611). Для их получения нужно лично или через представителя представить запрос (пп. 34, 35 административного регламента, утвержденного Постановлением Правления ПФР от 04.04.2019 № 206п):

• в территориальный орган ПФР;

• в МФЦ (если между территориальным органом ПФР и МФЦ заключено соглашение о взаимодействии и подача указанного запроса предусмотрена перечнем предоставляемых МФЦ услуг);

• по почте;

• в электронной форме через Единый портал госуслуг или личный кабинет на сайте ПФР.

При личном обращении в территориальный орган ПФР или МФЦ потребуется паспорт (от представителя – паспорт и доверенность).

При подаче запроса в электронной форме через Единый портал госуслуг или через личный кабинет на сайте ПФР электронный документ, содержащий сведения об отнесении к категории граждан предпенсионного возраста, направят через соответствующую информационную систему в режиме реального времени (пп. 15, 52 административного регламента, п. 8 приложения к Постановлению Правления ПФ РФ от 29.10.2018 № 464п).

При личном обращении или направлении запроса по почте электронный документ будет сформирован автоматически не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации запроса. Не позднее трех рабочих дней со дня регистрации запроса в территориальном органе ПФР указанный документ направят заявителю через Единый портал госуслуг либо личный кабинет на сайте ПФР и (или) на адрес электронной почты (п. 48 административного регламента, п. 5 приложения к постановлению № 464п).

В случае отсутствия у ПФР сведений, необходимых для предоставления документа об отнесении к категории лиц предпенсионного возраста, гражданина проинформируют об этом (п. 6 приложения к постановлению № 464п).

Работники предпенсионного возраста при прохождении диспансеризации имеют право на освобождение от работы на два рабочих дня раз в год с сохранением за ними места работы (должности) и среднего заработка.

По мнению Минтруда РФ, сотрудник и работодатель могут согласовать даты прохождения диспансеризации с учетом конкретной ситуации и интересов сторон, так как ограничения не предусмотрены (письмо от 08.09.2020 № 14-2/ООГ-14583).
При этом предпенсионеры обязаны представлять работодателю медицинские справки, подтверждающие прохождение диспансеризации в дни освобождения от работы, если это предусмотрено локальным нормативным актом (ч. 3, 5 ст. 185.1 ТК РФ).

За необоснованный отказ в приеме на работу по мотивам достижения гражданином предпенсионного возраста, а равно за необоснованное увольнение такого работника по тем же мотивам, работодатель может быть привлечен к уголовной ответственности. В том числе уголовная ответственность наступает, если работодатель вынудил сотрудника в связи с предпенсионным возрастом подать заявление об увольнении по собственному желанию и уволил его на данном основании (ст. 144.1, прим. к ст. 144.1 УК РФ, п. 16 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 46).

В случае наступления уголовной ответственности по ст. 144.1 УК РФ руководителю организации или должностному лицу, уполномоченному принимать и увольнять сотрудников, могут назначить один из следующих видов наказания:

• штраф в размере до 200 тыс. рублей или в размере заработной платы (другого дохода) осужденного за период до 18 месяцев;

• обязательные работы на срок до 360 часов.

Для граждан предпенсионного возраста в целях приобретения или развития ими имеющихся знаний, компетенций и навыков, а также дальнейшего обеспечения их занятости, предусмотрено участие в мероприятиях по организации профессионального обучения и дополнительного профессионального образования на период до 2024 года (п. 1, пп. «а» п. 4 положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.05.2021 № 800).

Для граждан предпенсионного возраста, признанных безработными, увеличен период выплаты пособия по безработице. В общем случае для предпенсионеров, уволенных в течение 12 месяцев, предшествующих началу безработицы, он составляет не более 12 месяцев в суммарном исчислении в течение 18 месяцев (пп. 1, 2 ст. 34.2 закона № 1032-1).

Если предпенсионер в течение периода, предшествующего началу безработицы, работал не менее 26 недель, пособие начисляется ему в зависимости от среднего заработка по последнему месту работы (службы), исчисленного в установленном порядке, следующим образом (п. 3 ст. 34.2 закона № 1032-1):

• в первые три месяца – в размере 75 процентов;

• в следующие четыре месяца – в размере 60 процентов;

• в последующем – в размере 45 процентов.

Размер назначенного пособия ограничен минимальной и максимальной суммами (в 2022 году это 1 500 рублей и 12 792 рублей соответственно), увеличенными на районный коэффициент, если он действует в регионе (пп. 3, 5 ст. 34.2 закона № 1032-1, п. 1 Постановления Правительства РФ от 15.11.2021 № 1940).

При занятости менее 26 недель до начала безработицы пособие начисляется в размере указанной минимальной величины, увеличенной на размер районного коэффициента (п. 4 ст. 34.2 закона № 1032-1).

Граждане предпенсионного возраста имеют право на льготы по земельному налогу и налогу на имущество, региональным властями им могут быть даны послабления при уплате транспортного налога.

Льготы по земельному налогу

Налоговая база по земельному налогу может быть уменьшена на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного (по выбору налогоплательщика) земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении предпенсионера (пп. 9 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ). То есть если у человека один участок 6 соток и меньше, то он налог вообще не платит, а если больше, например, 10 соток, то налог рассчитывается со стоимости оставшихся 4 соток.

Муниципальные власти вправе также устанавливать на своих территориях дополнительные льготы по земельному налогу (п. 2 ст. 387 НК РФ). Например, в Санкт-Петербурге граждане, достигшие 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), не платят налог за один земельный участок площадью до 25 соток (пп. 10 п. 1 ст. 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» от 14.07.1995 № 81-11).

Льготы по налогу на имущество

Также для предпенсионеров предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (по выбору налогоплательщика), если данный объект не используется в предпринимательской деятельности (пп. 10.1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 407 НК РФ). Такими объектами выступают:

• дом или часть дома,

• квартира или ее часть,

• комната,

• гараж или машино-место,

• хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на садово-дачном участке,

• творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Если у предпенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то ни за один из этих объектов налог он платить не будет. Но если у него, к примеру, два гаража, то за один из них платить придется.

В этом случае человек вправе выбрать, к какому из гаражей применить льготу. Для этого нужно подать уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@, до 31 декабря того года, за который начисляется налог. Так, по налогам за 2022 год уведомление нужно подать до 31.12.2022. Если уведомление не направлено, то налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ).

Льготы по транспортному налогу

Льготы по транспортному налогу каждый регион устанавливает самостоятельно. Например, в Санкт-Петербурге и в Свердловской области предпенсионеры не платят транспортный налог за один легковой автомобиль мощностью до 150 л. с. (ст. 5 закон № 81-11, пп. 12 п. 1 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ). В Сахалинской области мощность машины для освобождения от налога вообще значения не имеет (пп. 7 п. 3 ст. 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 № 377).

В подавляющем большинстве регионов для предпенсионеров установлены:

• либо скидка на уплату транспортного налога с одной машины определенной мощности. Например, в ХМАО, в Тульской и Самарской областях действует скидка 50 процентов (п. 2 ст. 4 Закона ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз, п. 1–2 ст. 8 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО, п. 1.2 ст. 4 Закона Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД);

• либо пониженная ставка налога. К примеру, в Тамбовской области это 12,5 рубля вместо 30 рублей за каждую л. с. для автомобилей мощностью от 100 до 150 «лошадок» (п. 3 ст. 7 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З).

Для получения статуса предпенсионера в Москве необходимо соблюсти все следующие условия:

• гражданин зарегистрирован по месту жительства в Москве;

• он достиг предпенсионного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет – для мужчин;

• у него есть страховой стаж, необходимый для назначения страховой пенсии по старости, либо звание «Ветеран труда» или «Ветеран военной службы».

Для получения московских льгот граждане, подпадающие под перечисленные выше условия, должны подать онлайн-заявку на сайте mos.ru. Для ее заполнения понадобятся:

• данные паспорта;

• данные о месте жительства в Москве;

• СНИЛС;

• сведения о присвоении звания «Ветеран труда» (при наличии такого звания и если оно присвоено в Москве).

Также к заявке нужно прикрепить скан-копии:

• удостоверения, подтверждающего звание «Ветеран труда», если оно было выдано в другом регионе РФ;

• удостоверения, подтверждающего звание «Ветеран военной службы» (при наличии).

Сведения попадут в управление социальной защиты, где будут проверены. Срок рассмотрения заявки о присвоении статуса – три рабочих дня с момента ее регистрации в управлении соцзащиты. По итогам будет оформлена социальная карта москвича.

Граждане, получившие статус предпенсионера в Москве, имеют право на (ст. 1 Закона города Москвы от 26.09.2018 № 19):

• бесплатный проезд на наземном городском транспорте (кроме такси), в метро, на МЦК, в пригородных электричках;

• бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (кроме расходов на оплату стоимости драгметаллов и металлокерамики);

• бесплатную путевку на санаторно-курортное лечение и возмещение расходов на проезд железнодорожным транспортом к месту лечения и обратно — при условии, что человек не работает и лечение ему необходимо по медицинским показаниям.

Если у гражданина помимо статуса предпенсионера есть звание «Ветеран труда» или «Ветеран военной службы», то дополнительно он получит:

• скидку 50 процентов при оплате жилого помещения и услуг ЖКХ;

• ежемесячную денежную компенсацию на оплату местной телефонной связи – при условии, что есть стационарный телефон;

• ежемесячную городскую денежную выплату (ЕГДВ) – при условии, что годовой доход не превышает 1 800 тыс. рублей.