Над статьей работали:
Автор: Коротаева Юлия
Содержание
- Какие бывают налоги для ИП
- Когда платить налоги по упрощенке
- Как платить налоги при патенте
- Нужно ли в 2024 году платить налог на профессиональный доход
Как платить налоги при патенте
Какие бывают налоги для ИП
Предприниматель может применять общую систему и платить практически все налоги либо перейти на спецрежимы. ИП в 2025 году вправе работать на УСН, АУСН, ПСН и ЕСХН, а также на НПД (налог на профессиональный доход)
Выбор зависит от масштаба деятельности (объема выручки, численности работников, стоимости основных средств), региона, вида деятельности и др.
Спецрежимы позволяют платить меньше налогов, сдавать меньше отчетности и самому справляться с несложным учетом. Однако нужно соблюдать особые условия. Для каждого режима они разные, поэтому ИП может выбрать режим, который ему подходит.
Когда платить налоги по упрощенке
Для перехода на УСН ИП должен подать уведомление до 31 декабря года, в котором нужно отразить выбранный объект налогообложения:
- «доходы» — налоговая ставка составит от 1 до 6 процентов в зависимости от региона;
- «доходы минус расходы» — налоговая ставка от 5 до 15 процентов в зависимости от региона.
Для того чтобы перейти на «упрощенку», установлен лимит только для работающих организаций, который составляет максимум 337,5 миллионов рублей за 9 месяцев в том году, когда подается уведомление о переходе. Этот лимит не распространяется на индивидуальных предпринимателей
В период применения УСН соблюдайте следующие ограничения:
• размер доходов за год или любой отчетный период на УСН не должен превышать лимита. С учетом индексации (коэффициент равен 1) этот лимит на 2025 г. составляет 450 млн руб. (п. 2 ст. 346.12, п. п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ);
• остаточная (балансовая) стоимость ОС не должна быть больше 200 млн руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• средняя численность работников не должна превышать 130 человек (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• вид деятельности не должен быть запрещен для УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• касается только компаний: доля участия других компаний в вашей организации не должна превышать 25%. Размер участия физлиц или государства значения не имеет (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Некоторым организациям это условие соблюдать не нужно;
• касается только компаний: не должно быть филиалов (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При этом другие обособленные подразделения, в том числе представительства, на УСН иметь можно. ИП нужно вставать на налоговый учет по каждому новому месту осуществления деятельности
Предприниматели, применяющие УСН, уплачивают следующие обязательные платежи в бюджет:
- УСН-налог;
- НДС, при доходе более 60 млн руб.;
- НДФЛ за своих работников;
- страховые взносы за своих работников и за себя;
- налог на имущество физлиц;
- транспортный налог;
- земельный налог.
Начиная с 2025 года, ИП на упрощенной системе признаются плательщиками НДС. Однако, если их доход за 2024 год не превышает 60 миллионов рублей, они автоматически освобождаются от уплаты НДС и не обязаны выставлять счета-фактуры. В случае превышения дохода в 60 миллионов рублей, ИП могут либо платить НДС по пониженным ставкам (5% / 7%) без права на вычеты, либо по обычным ставкам с вычетами.
ИП, которые не освобождаются от НДС, обязаны уплачивать этот налог в стандартном порядке. В большинстве случаев, НДС следует уплачивать равными частями в течение трех месяцев после окончания квартала. Срок уплаты — до 28-го числа каждого месяца (согласно ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Расплатиться с бюджетом следует не позднее 28 апреля следующего года.
Как платить налоги при патенте
Индивидуальный предприниматель может выбрать патентную систему налогообложения. Этот режим допускается, если годовой доход ИП не превысил 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Помимо этого, ПСН можно применять только к определенным видам бизнеса, если региональные власти ввели на своей территории этот спецрежим.
Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.
ПСН освобождает от НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налога на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на общем режиме.
Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.
Сроки оплаты патента зависят от того, на сколько месяцев ИП его приобрел.
Обратите внимание: ИП, работающий на ПСН, платит страховые взносы за себя и за работников.
Нужно ли в 2025 году платить налог на профессиональный доход
Напомним, что с 1 июля 2020 года на уплату налога на профдоход могут перейти граждане практически на всей территории страны. Такие поправки внесены Федеральным законом от 01.04.2020 № 101-ФЗ. Для этого, правда, власти субъекта РФ должны принять соответствующий закон.
Налог на профессиональный доход или, как его еще называют, налог для самозанятых доступен физлицам и ИП.
Законодательство не запрещает физлицу одновременно быть ИП и самозанятым. Однако это возможно только при отсутствии наемных работников. Кроме того, предприниматель не вправе совмещать НПД с другими налоговыми режимами, например, УСН, патентом, ЕСХН или ОСНО.
Одно из преимуществ применения НПД – это сокращение налогового бремени. С доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход, не взимаются НДФЛ и страховые взносы.
Ставки НПД зависят от того, с кем работает самозанятый. Так, плательщики НПД вправе сотрудничать не только с физлицами, но и с ИП, юридическими лицами. Ставка налога по доходу, полученному от организаций, – 6 процентов. Если самозанятый оказывает услуги или продает товар физлицам, то выручка облагается 4-процентным НПД.
Налог на профессиональный доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей, рассчитанную в общем случае нарастающим итогом в следующем порядке:
- в отношении налога, облагаемого по ставке 4 процента, — сумма вычета определяется в размере 1 процента дохода;
- в отношении налога, облагаемого по ставке 6 процентов, — сумма вычета определяется в размере 2 процентов дохода.
Срок использования налогового вычета не ограничен. Однако после его использования налоговый вычет повторно не предоставляется. Налоговики самостоятельно уменьшают сумму налога на вычет (ч. 3, 4 ст. 12 закона № 422-ФЗ).
Для того чтобы оставаться самозанятым, важно, чтобы годовой профессиональный доход не превысил 2,4 млн рублей.
Обратите внимание: при утрате права на применение спецрежима ИП должен снова платить страховые взносы. Расчетный период в этом случае считают с даты потери права на применение НПД.
Если предприниматель отказался от НПД самостоятельно, то платить взносы необходимо с даты снятия с учета в качестве плательщика этого налога.
Доходы определяются с каждой операции, облагаемой налогом. При получении денежных средств налогоплательщик должен передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган через приложение «Мой налог» или через оператора либо кредитную организацию.
Сумму налога рассчитывает ИФНС, при этом подавать какую-либо отчетность не нужно. Налоговики не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, отправят уведомление в приложении «Мой налог» с суммой налога и реквизитами для его уплаты.
Перечислять налог нужно каждый месяц не позднее 28-го числа по месту ведения деятельности.
