Как рассчитать стаж для оплаты больничного

С первого января 2023 года граждане, работающие по гражданско-правовым договорам, получили статус застрахованных лиц по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Минтруд учел эти изменения и внес соответствующие поправки в правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, утвержденные Приказом Минтруда РФ от 09.09.2020 № 585н (Приказ Минтруда РФ от 12.04.2023 № 307н, вступивший в силу 27.05.2023).

При подсчете страхового стажа для определения размера больничного нужно учитывать время работы по гражданско-правовым договорам. Подтвердить эти периоды могут договоры и сведения персонифицированного учета. Получить больничные и декретные в 2023 году вправе только те работники на ГПД, на кого в 2022 году перечислено не менее 4 833,72 рубля социальных взносов по ВНиМ.

Напомним, что размер оплаты больничного зависит от страхового стажа (ч. 1, п. 2 ч. 3, ч. 4 ст. 7 Закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ):

• при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы работника (за исключением травмы в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием);
• при уходе за больным ребенком в возрасте 8 лет и старше, который лечился в амбулаторных условиях, — за первые 10 календарных дней болезни;
• при лечении ребенка в возрасте 8 лет и старше в стационарных условиях (включая дневной стационар);
• при необходимости осуществления ухода за больным членом семьи (кроме ребенка) при его лечении в амбулаторных условиях.

Проценты оплаты больничного в зависимости от страхового стажа по-прежнему составляют (ч. 1 ст. 7 закона № 255-ФЗ):

• 100 процентов среднего заработка – если страховой стаж 8 лет и более;
• 80 процентов среднего заработка – если страховой стаж от 5 до 8 лет;
• 60 процентов среднего заработка – если страховой стаж менее 5 лет.

В страховой стаж для оплаты больничного листа входят подтвержденные документами все страховые периоды, а также некоторые нестраховые периоды.

Страховые периоды – это периоды работы или иной деятельности сотрудника, в течение которых он подлежал страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это периоды работы по трудовому договору, гражданской или муниципальной службы, иной деятельности, например, деятельности ИП, за которые внесены платежи на социальное страхование (ч. 1 ст. 16 закона № 255-ФЗ, п. 2 закона № 585н).
Включать в стаж для оплаты больничного нужно весь период, когда уплачивались страховые взносы, без исключения из него времени, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (ст. 3 Закона «Об основах обязательного социального страхования» от 16.07.1999 № 165-ФЗ). Например, в стаж засчитывается отпуск, в том числе по уходу за ребенком или за свой счет (письмо ФСС РФ от 09.08.2007 № 02-13/07-7424).

Нестраховые периоды могут учитываться в страховом стаже или не учитываться в нем. Это зависит от деятельности, которую работник осуществлял в этот период (ч. 1, 1.1 ст. 16 закона № 255-ФЗ, пп. 2, 3 правил № 585н):

• засчитывается в страховой стаж военная служба и иная служба, которая предусмотрена Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1, в частности, служба в органах внутренних дел, государственной противопожарной службе, а также период пребывания в добровольческом формировании, содействующем выполнению возложенных на ВС РФ задач, начиная с 24 февраля 2022 года (например, во время мобилизации). В страховой стаж может включаться период работы на территории иностранного государства, если с ним есть договоренность об этом. К числу таких стран относится большинство стран бывшего СССР, например Белоруссия, Казахстан (ч. 2 ст. 1.1 закона № 255-ФЗ, п. 7 правил № 585н, преамбула, п. 3 ст. 98 раздела XXVI Договора о ЕАЭС);

• не засчитываются в страховой стаж любые иные периоды, когда работник не подлежал страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, например, период, когда он получал высшее образование.

При решении вопроса о включении нестрахового периода в страховой стаж работника для оплаты больничного нужно ориентироваться на представленные документы, подтверждающие военную (иную засчитываемую в страховой стаж) службу, пребывание в добровольческом формировании или уплату платежей на социальное страхование.

В страховой стаж для оплаты больничного не включают периоды работы (иной деятельности), которые не подтверждены документами. Не входят в него также периоды, когда сотрудник не подлежал страхованию на случай ВНиМ, за исключением военной и иной службы, а также периода пребывания в добровольческом формировании, содействующем выполнению возложенных на ВС РФ задач, засчитываемых в стаж (ч. 4 ст. 3, ч. 1, 1.1 ст. 16 закона № 255-ФЗ, пп. 2, 3 правил № 585н).

К таким периодам можно отнести, например, время, когда человек учился в институте, был аспирантом, работал адвокатом или нотариусом и при этом не платил взносы на социальное страхование.

Кроме того, в страховой стаж застрахованного гражданина РФ не включают периоды его работы на территории иностранного государства, гражданином которого он являлся до приобретения гражданства РФ, если между РФ и данным государством не заключен договор (соглашение), предусматривающий учет (суммирование) страхового (трудового) стажа, приобретенного на территориях договаривающихся сторон (ч. 1.2 ст. 16 закона № 255-ФЗ, п. 6 правил № 585н).

Периоды работы по трудовому договору, государственной гражданской или муниципальной службы подтверждаются трудовой книжкой и (или) сведениями о трудовой деятельности.

Трудовая книжка должна быть установленного образца, а записи в ней должны быть оформлены по правилам, действующим на день их внесения. Если сотрудник предъявил трудовую книжку неустановленного образца, например, иностранного государства, либо запись в ней оформлена неверно, например, не заверена при увольнении, либо в трудовой книжке содержатся неправильные и неточные сведения, учитывать период такой работы в страховом стаже нельзя (ч. 1 ст. 66 ТК РФ, пп. 9, 26 правил № 585н).

Если этих документов нет или в них содержатся неправильные и неточные сведения, отсутствуют записи об отдельных периодах работы, страховой стаж могут подтверждать, например (п. 9 правил № 585н):

• трудовые договоры, оформленные по правилам, действующим на день их заключения;
• справки с прежнего места работы (службы);
• выписки из приказов.

Если трудовая книжка не ведется, периоды работы по трудовому договору подтверждаются (п. 10 правил № 585н):

• за период до 31 декабря 2019 года — письменным трудовым договором, оформленным по правилам, действовавшим на день возникновения правоотношений;
• за период с 1 января 2020 года — сведениями о трудовой деятельности. Если их нет или в них содержатся неправильные и неточные сведения либо отсутствуют записи об отдельных периодах работы, будут приниматься трудовые договоры, оформленные по правилам, действующим на день возникновения правоотношений, справки, выдаваемые работодателями или государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу зарплаты.

При этом рекомендуем учитывать позицию Минтруда РФ о подтверждении периодов работы по трудовому договору до 31 декабря 2019 года работников, перешедших на электронную трудовую книжку. По мнению ведомства, для подтверждения страхового стажа за указанный период могут представляться трудовая книжка, справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы (письмо Минтруда РФ от 30.09.2021 № 14-6/ООГ-9289).

Документы, необходимые для подтверждения периодов некоторых видов деятельности, перечисленных в пп. 11—19(1) правил № 585н, приведены в соответствующих пунктах. В частности, для подтверждения деятельности в качестве адвоката за период до 1 января 2001 года нужна трудовая книжка, а за период после 1 января 2003 года — документ территориального органа ФСС РФ, СФР об уплате платежей на социальное страхование (п. 16 правил № 585н).

Периоды иной деятельности, не указанной в пп. 9—19(1) правил № 585н, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности, подтверждаются документами о периоде этой деятельности и документами, подтверждающими уплату платежей на социальное страхование (п. 20 правил № 585н).

Периоды прохождения военной или иной службы, упомянутой в Законе РФ от 12.02.1993 № 4468-1, подтверждаются (п. 21 правил № 585н):

• военными билетами;
• справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений;
• записями в трудовой книжке, внесенными на основании документов, и (или) сведениями о трудовой деятельности;
• другими документами, содержащими сведения о периоде службы.

Например, в военном билете по форме № 1, утвержденной Приказом Министра обороны РФ от 22.11.2021 № 700, можно посмотреть информацию о службе в пп. 6 и 8 раздела III «Отношение к военной службе. Прохождение военной службы». А в военном билете офицера запаса по форме № 2 – в п. 11.

Для расчета страхового стажа нужно (ч. 2 ст. 16 закона № 255-ФЗ, п. 23 правил № 585н):

1) сложить отдельно количество:
• полных календарных лет (с 1 января по 31 декабря);
• полных календарных месяцев, которые не вошли в полные календарные годы;
• дней, которые не вошли в полные месяцы;
2) дни перевести в полные месяцы из расчета 30 дней в месяце;
3) каждые 12 месяцев перевести в полные годы.

Дни, которые не получилось перевести в месяц, так как их оказалось меньше 30, не учитывают. Получившиеся в сумме годы и месяцы – это и есть страховой стаж сотрудника.

Если в документе о периодах работы (службы, иной деятельности) не указаны точные даты, то для определения страхового стажа принимают (п. 29 правил № 585н):

• 1 июля соответствующего года – если указаны только годы (без обозначения числа и месяца);
• 15-е число соответствующего месяца – если не указано число месяца.

Законом не предусмотрено суммирование совпадающих по времени периодов работы (иной деятельности), включаемой в страховой стаж. Например, такая ситуация возможна, если работник в одно и то же время трудился у одного работодателя по основному месту работы, у другого — по совместительству, да еще и занимался индивидуальным предпринимательством и уплачивал страховые взносы на соцстрахование. Нельзя все эти периоды учесть в стаже, суммировав работу по основному месту, совместительству и индивидуальную предпринимательскую деятельность.
Работник должен выбрать один такой период и указать его в заявлении (ч. 2 ст. 16 закона № 255-ФЗ, п. 24 правил № 585н). Документ нужно составить в произвольной форме, так как нормативно установленной нет. Главное, чтобы из него четко следовало, какой именно период нужно учесть в стаже при оплате больничного.

Страховой стаж рассчитывают до дня открытия больничного листа, не включая в него первый день нетрудоспособности (п. 8 правил № 585н, письмо ФСС РФ от 09.12.2016 № 02-09-14/15-02-24113). Позиция, выраженная в указанном письме, основана на утративших силу правилах подсчета и подтверждения страхового стажа. Однако полагаем, что эти разъяснения актуальны, поскольку в действующих правилах страховой стаж тоже определяется на день наступления соответствующего страхового случая.

Менеджер Соловьев болел с 01.06.2023 по 10.06.2023. В ООО «Альфа» он работает с 18.07.2017, до этого работал в ООО «Гамма» с 20.08.2013 по 15.04.2017, служил в армии с 10.07.2012 по 09.07.2013, учился в вузе с 01.09.2007 по 01.07.2012.
Страховой стаж менеджера Соловьева:

• учеба в высшем учебном заведении – в страховой стаж не включается;
• служба в армии — один год (с 10.07.2012 по 09.07.2013);
• в ООО «Гамма» — три года (2014—2016 годы) семь полных месяцев (сентябрь—декабрь 2013 года, январь—март 2017 года) 27 дней (с 20.08.2013 по 31.08.2013, с 01.04.2017 по 15.04.2017);
• в ООО «Альфа» — пять полных лет (2018—2022 годы) 10 полных месяцев (август—декабрь 2017 года, январь—май 2023 года) 14 дней (с 18.07.2017 по 31.07.2017).

Общий страховой стаж работника — 9 лет 17 месяцев 41 день (1 год + 3 года + 5 лет + 7 месяцев + 10 месяцев + 27 дней + 14 дней)

Переводим 17 месяцев в годы и получаем один полный год и 5 полных месяцев. Переводим 41 день в месяцы и получаем один полный месяц (11 дней отбрасываем). Количество месяцев увеличивается до 6 (5 месяцев + 1 месяц). Количество лет увеличивается до 10 (9 лет + 1 год).

Итого страховой стаж менеджера Соловьева на первый день болезни составляет 10 лет 6 месяцев.

При неправильном расчете страхового стажа для оплаты больничного работодателю грозит:

• ответственность по части 2 статьи 15.2 закона № 255-ФЗ за представление недостоверных сведений, необходимых для назначения и выплаты страхового обеспечения, если оно повлекло излишние расходы на выплату такого обеспечения из-за неправильного расчета страхового стажа. Работодателю грозит штраф в размере 20 процентов от суммы излишне понесенных расходов, но не более 5 тыс. рублей и не менее 1 тыс. рублей;
• материальная ответственность по статье 236 ТК РФ за невыплату работнику пособия в полном объеме из-за неправильно рассчитанного стажа. Сотрудник имеет право на проценты в размере 1/150 от ключевой ставки, установленной Банком России;
• возмещение работнику морального вреда, судебных издержек (ч. 1 ст. 21, ст. 237 ТК РФ, ч. 1 ст. 98 ГПК РФ, п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2).