Как провести сверку с налоговой в 2023 году

Над статьей работали:
Автор: Сыскова Юлия

Совместная с налоговыми органами сверка расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам не проводится. Однако налогоплательщик имеет право на сверку принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, перечисленных не в качестве ЕНП, а также на получение от налогового органа справок, характеризующих его налоговые расчеты с бюджетом. Как провести такую сверку и получить необходимые справки, рассказывается в нашей статье.

Как заполнить заявление для получения акта сверки

Рекомендованную форму заявления о предоставлении акта сверки можно найти в письме ФНС РФ от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879. В документе нужно указать:
• наименование, ИНН, КПП, код налогового органа, номер телефона компании;
• КБК, по которым требуется сверка. В случае если акт сверки нужен по всем КБК, в отдельном поле заявления нужно проставить код 1, если по перечню КБК – код 2 и заполнить отдельный лист (листы) заявления (сноска 6 к форме заявления).
• период, за который будет сформирован акт сверки;
• способ передачи акта сверки – в налоговом органе, МФЦ или по почте;
• Ф.И.О. представителя компании.

Как получить акт сверки

Для получения на бумажном носителе акта сверки нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление на бумаге или в форме электронного документа. В последнем случае рекомендуем руководствоваться форматом представления заявления, направленным письмом ФНС РФ от 09.01.2023 № АБ-4-19/7 (пп. 5.1 п. 1 ст. 21 НК РФ).

Акт сверки формируется в течение пяти рабочих дней с даты регистрации заявления на бумажном носителе либо трех рабочих дней, если заявление подано в электронном виде. В свою очередь, заявление регистрируется в течение одного рабочего дня, следующего за днем поступления в налоговый орган (письмо ФНС РФ от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879).

В рамках проведения работ по актуализации ЕНС приостановлено формирование актов сверок по состоянию на 28-е число каждого месяца. Если это нерабочий день, то блокировка переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Начиная с 29-го числа текущего месяца (ближайшего рабочего дня) формирование актов инспекцией возобновляется автоматически (письмо ФНС РФ от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@).

При несогласии с данными акта сверки, необходимо:
• написать обращение в свободной форме;
• в графе 3 разделов I и II акта по строке с суммой, с которой вы не согласны, отразить сумму по вашим данным;
• приложить подтверждающие документы и пояснения (при наличии).

После этого акт с разногласиями направляют обратно в ИФНС для уточнения. Это можно сделать:
• лично либо через представителя по доверенности;
• почтой с уведомлением о вручении, описью вложения;
• через личный кабинет налогоплательщика;
• по ТКС.

Получив акт с разногласиями, ИФНС проверит свои данные по внутренним информационным ресурсам и предложит представить документы, подтверждающие данные учета, например, платежные поручения на уплату налога.

Рассмотрение акта с разногласиями производится налоговой инспекцией в общем случае в течение 30 календарных дней со дня регистрации (п. 54 административного регламента, утвержденного Приказом ФНС РФ от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@, письмо ФНС РФ от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879).
Устранить допущенные ошибки можно, подав уточненную декларацию, конкретизировав налоговые платежи, доплатив налог и так далее.

Как получить справки о расчетах с бюджетом

Для получения справок, которые характеризуют расчеты компании с бюджетом по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, нужно направить в налоговый орган запрос (заявление) (пп. 5.2 п. 1 ст. 21 НК РФ).

В зависимости от того, в какой форме нужен документ, обратиться за справкой можно разными способами:
• если справка нужна в бумажном виде, то запрос (заявление) подается на бумаге;
• если нужна электронная справка, запрос необходимо направить в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

Бумажная форма заявления и формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС РФ от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@. На основании такого запроса налоговый орган предоставит один из следующих документов (пп. 5.2 п. 1 ст. 21, пп. 10 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ):
• справку о наличии (по состоянию на дату формирования справки) положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика. Если сальдо отрицательное, в справке также детализируют сведения об обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;
• справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП. В справке также раскрываются сведения о средствах, признаваемых в качестве ЕНП. Такая справка формируется за период, не превышающий трех лет, предшествующих дню поступления в налоговый орган запроса;
• справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа.

Первые две из указанных справок представляются в течение пяти рабочих дней, а третья — в течение 10 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса (п. 6 ст. 6.1, пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, пп. 80, 97, 114, 130 административного регламента № ММВ-7-19/343@).

Как и в случае с актами сверок, формирование указанных справок по состоянию на 28-е число каждого месяца приостановлено. Если это нерабочий день, то блокировка переносится на ближайший следующий за ним рабочий день. Начиная с 29-го числа текущего месяца (ближайшего рабочего дня) их формирование инспекцией возобновляется автоматически (письмо ФНС РФ от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@).

Кроме того, 28-го числа месяца в личном кабинете налогоплательщика будут отображены данные по состоянию на 27-е число (письмо ФНС РФ от 28.04.2023 № АБ-4-19/5479@).