Как получить налоговый вычет по ИИС: пошаговая инструкция

В законе о ценных бумагах об ИИС сказано буквально следующее: «Индивидуальный инвестиционный счет — это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России».

Попробуем объяснить проще, что такое индивидуальный инвестиционный счет.
ИИС — это вид брокерского счета, который позволяет его владельцу покупать и продавать акции и другие ценные бумаги на бирже. Если для получения дохода от процентов по депозиту нужен банковский счет, то для инвестирования на бирже нужен ИИС. Государству выгодно, чтобы граждане инвестировали в ценные бумаги и тем самым развивали экономику, поэтому для владельцев инвестиционных счетов Налоговым кодексом РФ предусмотрен специальный налоговый вычет. Внедрение в России в 2015 году индивидуальных инвестиционных счетов ИС стало экспериментом по стимуляции инвесторской активности на рынке ценных бумах взамен на налоговые преимущества для частных инвесторов.

Открыть ИИС можно у любого брокера, имеющего лицензию ЦБ РФ. Как правило, ведущие банки уже имеют соответствующую лицензию и предоставляют такую услугу. У некоторых банков есть свои мобильные приложения для инвестирования и возможность удаленного открытия инвестиционного счета без посещения офиса. Помните, что согласно разъяснениям Минфина и ФНС, налогоплательщик может заявить вычет при наличии только одного инвестиционного счета. Если заключается новый договор об ИИС, то старый договор должен быть расторгнут в течение месяца (письмо ФНС РФ от 21.01.2021 № БС-4-11/597@).

Частота получения вычета зависит от выбранного типа вычета.
Вид ИИС при этом предусмотрен только один, различают лишь формы получения вычетов.
Первый тип вычета финансисты назвали вычетом «тип А», который считается по взносу на индивидуальный инвестсчет. Налогоплательщик получает вычет 13 процентов от суммы, зачисленной на счет в течение налогового годового периода. Максимальный предел учитываемых размеров инвестиций составляет 400 тыс. рублей или 52 тыс. рублей конечного вычета. То есть чтобы получить 52 тыс. рублей вычета, придется вложить в ценные бумаги от 400 тыс. рублей. Вычет данного вида можно получить уже после первого года инвестирования при условии уплаты налога на доходы физлиц. Таким образом, этот тип вычета можно использовать ежегодно. Минусом же этого вида является то, что для активации вычета нужно ежегодно вносить деньги на счет и платить НДФЛ. Еще одним минусом вычета по типу А считается то, что право на вычет сгорает через 3 года после внесения суммы на счет.

Второй тип вычета финансовые специалисты называют вычетом «тип B», который оформляют только при закрытии счета и при условии, что с момента открытия счета прошло более трех лет. В этом случае весь доход за годы инвестирования можно освободить от НДФЛ.
По одному счету, к сожалению, можно выбрать только один тип вычета. Если вы оформили вычет одного типа, то использовать другой вид для уменьшения НДФЛ вы уже не сможете.

Не пытайтесь получить вычет одновременно по нескольким ИИС. В письме ФНС РФ от 21.01.2021 № БС-19-11/22@ разъяснено, что в силу пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ инвестиционный вычет выдается эквивалентно сумме, внесенной на ИИС. В пункте 2 ст. 219.1 НК РФ установлено, что право на вычет можно реализовать только при отсутствии второго договора о сопровождении инвестсчета. Единственное исключение: вычет можно получить, только если закрыть старый счет и перевести все ценные бумаги на другой инвестиционный счет.
О наличии второго счета налоговая обязательно узнает, ведь брокер обязан согласно закону уведомлять ФНС об открытии и закрытии счетов.

Фактическая сумма, которую вы получите от вычета по типу А, зависит не только от размера проинвестированных средств на ИИС, но и от дохода, который получен за налоговой годовой период. Это означает, что инвестору вернут 13 процентов от суммы, внесенной на ИИС, но при этом не больше налога, уплаченного в бюджет за тот же год. Данный вычет можно получать ежегодно, если вы каждый год вносите денежные средства на ИИС и за этот же год имеете официальный доход. При этом пополнение ИИС является правом, а не обязанностью.
Рассмотрим на примере.

Допустим, Иван открыл ИИС в 2020 году и пополнил его:

• в 2020 году — на сумму 250 тыс. рублей;
• в 2021 году — на сумму 300 тыс. рублей;
• в 2022 году — на сумму 400 тыс. рублей.

А его годовой доход (зарплата) составил:

• в 2020 году — 250 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 32,5 тыс. руб. (250 тыс. руб. х 13 процентов);
• в 2021 году — 300 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 39 тыс. руб. (300 тыс. руб.  х 13 процентов);
• в 2022 году — 400 тыс. руб., удержан НДФЛ в размере 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).

Предположим, что Иван выбрал вычет на взносы на ИИС и может ожидать возврат в размере:

• за 2020 год — 32,5 тыс. рублей;
• за 2021 год — 39 тыс. рублей;
• за 2022 год — 52 тыс. рублей (максимальный размер вычета).

Таким образом, за три года сумма денежных средств, которые получит Иван, составит 123,5 тыс. рублей.

Если вы получаете вычет не с зарплаты, а с других доходов, например, с доходов по стандартному брокерскому счету, то помните, что к дивидендам ни один из налоговых вычетов не может быть применен.

По ИИС типа B вы автоматически освобождаетесь от уплаты налога 13 процентов на продажу ценных бумаг (налог, обязательный для всех инвесторов согласно закону). На долгосрочный период (несколько десятков лет) инвестиций вычет типа B может показаться даже более привлекательным. Данный тип подходит для опытных инвесторов, которые не хотят довольствоваться максимальным вычетом 52 тыс. рублей. Если на инвестициях у вас получится заработать миллионы, то ИИС типа B позволит вам не платить налоги с этих миллионов. Но помните, что налог с дивидендов все равно будет удержан.

Приведем пример расчета по типу B. Допустим, Иван открыл в 2020 году ИИС и внес на него 400 тыс. рублей. Он рискнул и удачно вложился в акции, которые вскоре заметно подорожали. В начале 2023 года он решит продать акции и закрыть ИИС. После продажи акций на счете стало 950 тыс. рублей, то есть его доход после вычета комиссий — около 550 тыс. рублей. НДФЛ с этой суммы составит 71,5 тыс. рублей, но если Иван выбрал ИИС типа B, эти деньги останутся у него.

Ознакомившись с предусмотренными законом видами вычетов, многие начинающие инвесторы интересуются, какой тип вычета выгоднее всего. К сожалению, единственно правильного ответа на этот вопрос нет и у каждого инвестора есть своя уникальная ситуация и цели. Вычет типа A часто выбирают по умолчанию начинающие инвесторы, которым достаточно вычета в размере 52 тыс. рублей в год. Для опытных инвесторов с хорошей финансовой грамотностью, которые уверены, что смогут получить доходность, превышающую размер вычетов за три года, лучше всего выбирать вычет «тип B». Есть и еще одна причина выбрать этот вид. Индивидуальные предприниматели и самозанятые, чей доход не облагается по НДФЛ, не смогут получить вычет по типу A, но смогут получить вычет по типу B.

Конечно, можно подождать несколько лет и определиться, какой тип вычета наиболее вам выгоден. Однако надо учитывать при таком длительном ожидании воздействие инфляции. Также нужно помнить, что вычет по типу B разрешается получить только через три года после открытия счета.

Подведя итог, можно сказать, что вычет по первому типу предпочтителен, если:

• инвестор имеет небольшой опыт в инвестировании, но он хотел бы испытать себя на бирже и получить вычет;
• сумма инвестиций не превышает 400 тыс. рублей ежегодно;
• у инвестора есть официальный доход, облагаемый НДФЛ по стандартной ставке.

Вычет по второму типу В будет более выгоден, если:

• инвестор имеет большой опыт и собирается инвестировать более 400 тыс. рублей в год;
• планируются долгосрочные инвестиции;
• у инвестора нет дохода, облагаемого НДФЛ;

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов (пп. 4 п. 2 ст. 219.1 НК РФ):

• у налогового агента — профессионального участника РЦБ (профучастников, если их несколько), подав ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент должен будет дать вам расчет величины предоставленного вычета;
• в налоговой инспекции, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и указав в ней сведения из справок о доходах, полученных от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату. Также если налоговый агент передал информацию в ФНС, то возможно применение вычета в упрощенном порядке. Инвестиционный вычет по внесению денежных средств на ИИС в упрощенном порядке может быть предоставлен налогоплательщику, по которому будут представлены соответствующие сведения налоговым агентом, присоединившимся к информационному взаимодействию в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке.

Для получения вычета в налоговой инспекции в неупрощенном порядке вам нужно:

1) заполнить 3-НДФЛ;

2) получить справку 2-НДФЛ у работодателя;

3) собрать доказательства открытия инвестиционного счета. Обычно это договор с брокером и заявление на открытие счета;

4) собрать доказательства внесения денег на счет. Обычно это платежные поручения на внесение денег на ИИС.

Для получения вычета через налогового агента нужно предоставить ему заявление о вычете. В этом случае декларация не требуется. Предварительно следует получить от ФНС справку о том, что вы не обращались за вычетом по ИИС в текущем периоде. В этом случае налоговый агент самостоятельно рассчитает размер положенного налогового вычета.

Чтобы получить вычет в упрощенном порядке, налогоплательщик обязан соответствовать следующим критериям:
— за прошедший год иметь источник дохода, с которого был уплачен НДФЛ;
— иметь право на имущественный или инвестиционный вычет по налогу, при этом данное право должно быть получено в периоде после 1 января 2020 г.;
— иметь доступ в личный кабинет налогоплательщика;
— банк или брокер, через которого налогоплательщик проводил операции покупки недвижимости или ведения индивидуального инвестиционного счета, должны быть участниками информационного обмена с ФНС России.

Декларацию 3-НДФЛ удобнее всего заполнять на сайте налоговой. Электронная форма состоит из пяти разделов, которые нужно последовательно заполнить:

• в разделе 1 (данные) укажите год, за который подается 3-НДФЛ
• в разделе 2 (доходы) укажите свои доходы за год. Если за год были другие доходы, помимо зарплаты, например, с продажи недвижимости, то их тоже следует обозначить.
• в разделах 3 и 4 (вычеты и выбор вычетов) нужно указать требуемые вычеты. Можно указать не только вычеты по ИИС, но и другие вычеты, на которые вы имеете право;
• в части 5 (просмотр) предлагается проверить правильность всех внесенных данных.

После этого надо прикрепить подтверждающие документы, о которых мы уже писали выше.

Вместе с декларацией 3-НДФЛ необходимо также на сайте налоговой инспекции оформить отдельное заявление на вычет.
Срок проверки 3-НДФЛ составляет не более трех месяцев с даты представления декларации в налоговый орган (пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ). Указанный срок отсчитывается со дня фактического поступления налоговой декларации в ФНС и не зависит от способа представления декларации (п. 5 ст. 6.1, п. 4 ст. 80 НК РФ, п. 2.2 письма ФНС РФ от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). В течение данного периода ФНС может запросить дополнительные подтверждающие документы.

Применение упрощенного порядка получения вычета не только избавляет налогоплательщика от необходимости подавать налоговую декларацию, но и существенно сокращает срок, в течение которого можно будет вернуть НДФЛ, — вместо стандартной проверки декларации в течение 3 месяцев срок проверки при упрощенном порядке — не более 30 календарных дней, возврат налога — в срок до 15 дней.

Если сроки затягиваются, то следует отправить жалобу в вышестоящую ФНС.