Финмониторинг для бухгалтера

В современном мире финансовые операции становятся все более сложными и масштабными. Финансовые рынки активно развиваются, возникают новые способы мошенничества, наблюдается рост финансовых преступлений. Именно поэтому финмониторинг играет важную роль в обеспечении безопасности и эффективности финансовых операций.

Финмониторинг — это система контроля и анализа финансовых операций с целью выявления и предотвращения незаконных или неправомерных действий. Он включает в себя постоянное отслеживание и анализ финансовых транзакций, обнаружение подозрительных операций и своевременное принятие мер по предотвращению экономических преступлений.

Одной из основных задач финмониторинга является борьба с отмыванием денег, с процессом, при котором незаконно полученные деньги приводят в легальное состояние путем проведения серии финансовых операций. Финмониторинг позволяет выявлять подозрительные операции и отслеживать потоки денег, что помогает банкам и финансовым учреждениям предотвращать отмывание денег и сотрудничать с правоохранительными органами в борьбе с организованной преступностью.

Кроме того, финмониторинг играет важную роль в предотвращении финансирования терроризма. Террористические организации активно используют финансовые системы для сбора и перемещения денежных средств. Финмониторинг помогает выявлять и блокировать транзакции, связанные с террористическим финансированием, и тем самым содействует борьбе с международным терроризмом.

Помимо борьбы с преступной деятельностью, финмониторинг имеет важное значение для обеспечения финансовой стабильности и эффективности рынков. Анализ финансовых операций позволяет выявлять риски и аномалии, связанные с финансовыми инструментами и рыночными условиями. Это помогает финансовым учреждениям и регуляторам принимать обоснованные решения, направленные на предотвращение финансовых кризисов.

Регулярный финмониторинг помогает выявлять тенденции в финансовой сфере, что также положительно сказывается на эффективности выбранных финансовыми организациями стратегий.

С развитием технологий, таких как искусственный интеллект и машинное обучение, финмониторинг становится более точным и эффективным. Автоматизация процесса анализа финансовых данных позволяет обрабатывать большие объемы информации и выявлять более сложные схемы финансовых преступлений. Это также снижает риск ошибок, связанных с человеческим фактором, и позволяет сократить время, затрачиваемое на анализ и реакцию на подозрительные операции.

Основы проведения финмониторинга на территории РФ в целях выявления доходов, полученных преступным путем, заложены в положениях Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Из последних новостей в данной сфере следует отметить, что в России началась разработка международной системы обмена информации для противодействия легализации незаконных доходов (соответствующее распоряжение подписал Председатель Правительства РФ М. Мишустин). Систему планируется создать в 2023–2026 годах. Взаимодействие в рамках системы будет осуществляться с дружественными государствами Центральной и Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока, Африки и Латинской Америки. 

В первую очередь это касается банков, кредитных организаций и иных финансовых учреждений. Они должны контролировать финансовые операции своих клиентов и обращать внимание на любые подозрительные ситуации. Если банк или другое финансовое учреждение обнаруживает операцию, которая может быть связана с финансовыми преступлениями, он обязан незамедлительно сообщить об этом в Росфинмониторинг.

Обязанность сообщать о подозрительных операциях распространяется и на другие субъекты. Среди них:

— участники рынка ценных бумаг (брокеры, дилеры, управляющие, депозитарии, регистраторы);

— учреждения федеральной почтовой связи;

— лизинговые компании;

— компании, осуществляющие скупку, продажу драгметаллов и драгоценных камней, ювелирных изделий;

— организаторы торговли, электронные площадки;

— операторы по приему платежей и другие.

Указанные субъекты должны быть особенно внимательными к финансовым операциям своих клиентов и при выявлении подозрительных ситуаций сообщать в Росфинмониторинг.

Организации обязаны разрабатывать и утверждать правила внутреннего контроля для раскрытия подозрительных операций. При их обнаружении информация в установленном порядке предоставляется в Росфинмониторинг. За непредставление такой информации предусмотрена административная ответственность.

Подозрительными операциями могут быть признаны сделки, не имеющие явного экономического смысла, отличающиеся сложностью и непрозрачностью, а также операции, по которым имеются подозрения об отмывании доходов и других противоправных целях.

Важно отметить, что обязанность сообщать о подозрительных операциях носит конфиденциальный характер. То есть лица или организации, которые передают информацию Росфинмониторингу, не могут раскрывать ее третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Это защищает интересы клиентов и предотвращает утечку приватной информации.

Сообщение о подозрительных операциях в Росфинмониторинг можно осуществлять различными способами: по телефону, имейлу  или через специальную форму на официальном сайте организации. Росфинмониторинг принимает все поступившие сообщения, а затем проводит анализ и дальнейшие мероприятия в соответствии с законодательством.

Субъекты, работающие в финансовой сфере, а также другие специалисты, должны знать о своей обязанности сообщать о подозрительных операциях в Росфинмониторинг. Это помогает государству эффективнее бороться с финансовыми преступлениями и создавать более прозрачную и надежную финансовую систему.

С первого апреля 2022 года действуют обновленные правила передачи сведений в Росфинмониторинг, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2014 № 209. В соответствии с указанными правилами вышеперечисленным организациям необходимо передавать сведения по имейлу в Росфинмониторинг, в том числе об операциях с денежными средствами, которые подлежат контролю, о приостановленных операциях и результатах проверки.

Постановление Правительства РФ от 06.10.2022 № 1773 расширило для аудиторов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания бухгалтерских услуг, перечень передаваемых в Росфинмониторинг сведений. С первого декабря 2022 года в Росфинмониторинг необходимо представлять еще и сведения о принятых бухгалтерами и аудиторами мерах по замораживанию и блокированию денежных средств и иного имущества, принадлежащих организациям или физлицам.

Ранее аудиторы и бухгалтеры обязаны были уведомлять Росфинмониторинг только о совершении клиентами подозрительных операций и сделок, которые потенциально могут быть направлены на отмывание преступных доходов и финансирование терроризма.

По новым правилам с первого декабря 2022 года бухгалтеры и аудиторы обязаны представлять в Росфинмониторинг сведения о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, принадлежащих их клиентам.  Сообщение подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью.

Незамедлительно сообщать в Росфинмониторинг нужно только в случаях, когда:

— клиенты включены в перечень организаций и физлиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму;

— в отношении клиентов Росфинмониторингом было принято решение о блокировании денег и имущества;

— клиенты включены в международные перечни организаций и физлиц, связанных с террористическими организациями и террористами или с распространением оружия массового уничтожения.

Для передачи в Росфинмониторинг сведений о принятых мерах по блокировке денег и имущества достаточно, чтобы подозрительный клиент соответствовал хотя бы одному из вышеперечисленных условий.

В электронное сообщение в обязательном порядке включается следующая информация:

— сведения, необходимые для идентификации лица, в отношении которого применены меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества;

— основание для применения мер;

— сведения о сумме замороженных денежных средств или стоимости заблокированного имущества.

Росфинмониторинг относит к подозрительным следующие виды сделок и операций:

— сделки и операции, не имеющие очевидного экономического смысла или законной цели. Например, крупные сделки между компаниями, не ведущими активной хозяйственной деятельности;

— сложные и непрозрачные сделки с участием офшорных компаний. Дробление одной операции на несколько мелких в целях сокрытия реальной сути сделки;

— операции по переводу крупных сумм за границу или получению их из-за рубежа при отсутствии внешнеэкономической деятельности;

— получение или предоставление крупных займов без видимых источников дохода для их обслуживания и погашения;

— снятие или внесение значительных сумм наличных без разумного экономического обоснования;

— зачисление средств на счет и их обналичивание без проведения активных расчетов;

— несоответствие сделки профилю или характеру деятельности организации или частного лица.

В дополнение к уже перечисленным признакам подозрительных операций и сделок, на которые обращает внимание Росфинмониторинг, можно отметить следующие:

— операции с недвижимостью по завышенной (заниженной) стоимости.

— перевод денежных средств на счета религиозных организаций в крупных объемах без видимых законных причин;

— страховые выплаты на крупные суммы физическим лицам, не являющимся бенефициарами страховых полисов;

— заключение фиктивных трудовых договоров для обналичивания денежных средств под видом заработной платы;

— получение государственных субсидий, грантов с последующим выводом полученных средств за рубеж;

— перевод средств в пользу офшорных компаний без наличия внешнеэкономической деятельности.

Росфинмониторинг тщательно анализирует любые нестандартные финансовые операции, которые могут нести риски отмывания преступных доходов. 

Приведем несколько советов для бухгалтеров по передаче сведений в Росфинмониторинг в 2023 году.

Отчетность в Росфинмониторинг представляется в электронном виде через личный кабинет на сайте финмониторинга. Нужно зарегистрироваться и получить доступ в личный кабинет.

До 31 января 2023 года нужно представить отчетность за 2022 год по формам, размещенным на сайте Росфинмониторинга. Это отчеты по операциям с денежными средствами, по подозрительным операциям и другие.

Отчетность представляют не только банки, но и компании, работающие с наличными (торговля, общепит, розница). Отчетность обязательна при годовом обороте свыше 60 млн рублей.

В отчетах указывают информацию об операциях клиентов с наличными, об идентификации клиентов, о подозрительных операциях. Неправильное заполнение отчетов влечет штрафы.

Следует регулярно отслеживать изменения в формах отчетности и порядке их представления на сайте Росфинмониторинга, чтобы отчетность была максимально полной и корректной. 

За непредставление или несвоевременное представление сведений в Росфинмониторинг КоАП РФ предусмотрены штрафные санкции для должностных лиц — от 30 до 50 тыс. рублей, для юридических лиц — от 200 до 500 тыс. рублей (или приостановление деятельности на срок до 60 суток) (ч. 2 ст. 15.27 КоАП РФ). Они могут быть применены:

— за непредставление сведений в установленный срок;

— представление недостоверных или неполных сведений;

— нарушение порядка и сроков хранения информации;

— непредставление дополнительно запрошенных сведений;

— нарушение порядка информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств

Анализ дел об административных правонарушениях показывает, что причинами допускаемых контролируемыми лицами нарушений является несвоевременное прохождение обучения в сфере финмониторинга, а также несвоевременное ознакомление с вступившими в силу нормами законодательства. В свою очередь, это приводит к несвоевременному изменению внутренних документов организаций в сфере финмониторинга.