Ежегодная семейная выплата

В рамках развития российской налоговой системы была установлена новая госвыплата семейным парам, имеющим двух детей и больше. Она представляет собой кешбэк, который возвратят работающим родителям один раз в год после уплаты налогов. В нашем материале рассмотрим, каковы условия получения данной выплаты. Разберем размер этого семейного налогового вычета, а также порядок его оформления.

Над статьей работали:
Автор: Волчкова Людмила; редактор: Шкембри Евгения

Содержание

1. Семейная налоговая выплата: что это
2. Семейный налоговый вычет
3. Размер ежегодной семейной выплаты
4. Как получить семейный налоговый вычет

Семейная налоговая выплата: что это

Законопроект о семейной налоговой выплате был внесен в Госдуму в последний весенний день 2024 года. Менее через два месяца соответствующий федеральный закон был подписан Президентом РФ. Закон от 13.07.2024 № 179-ФЗ в середине июля текущего года опубликовали на официальном интернет-портале правовой информации, в «Собрании законодательства РФ» и «Российской газете». Однако действовать новый механизм начнет лишь с 2026 года. При этом можно будет вернуть часть налога, уплаченного в 2025 году.

Семейная налоговая выплата – это пособие, которое будет ежегодно перечисляться работающим российским гражданам, имеющим двух детей или больше. При этом не имеет значения, родные это дети либо находящиеся под опекой или попечительством.

Учитывать будут всех несовершеннолетних детей, а также детей в возрасте до 23 лет, обучающихся очно в образовательном заведении общего, профессионального или высшего образования. Исключение установлено только для тех, кто учится по дополнительным образовательным программам. Еще одно важное условие — дети не должны состоять в браке.

Выплату можно получить (ч. 1–3 ст. 1, ч. 2 ст. 3 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ):

• постоянно проживая в нашей стране и являясь российскими гражданами;
• в случае признания отечественными налоговыми резидентами;
• за год, предыдущий году обращения за выплатой, если у человека были доходы, с которых уплачен НДФЛ;
• если нет алиментных долгов;
• если человек не относится к категориям, указанным в ч. 2 ст. 3 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ. Так, новое пособие недоступно при ограничении в родительских правах на детей, учитываемых при установлении права на выплату;
• если среднедушевой доход семьи за год, предыдущий году обращения за выплатой, меньше или равен 1,5-кратной величине прожиточного минимума на душу населения, установленного в регионе проживания на прошедший год.

Семейная налоговая выплата полагается каждому из работающих родителей (ч. 1, 3 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Порядок и условия осуществления выплаты должно установить российское правительство. Оно же сформирует перечень имущества членов семьи, которое территориальное отделение Соцфонда будет учитывать при определении права на выплату (ч. 4, 7, 8 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). Пока же указанные порядок, условия и перечень не утверждены.

Семейный налоговый вычет

С 2026 года заработает новый механизм, который можно представить в виде семейного налогового вычета. Это новая мера социальной поддержки, благодаря которой можно будет вернуть часть НДФЛ, перечисленного за прошлый год. Величина выплаты определяется как разница между оплаченным налогом, рассчитанным без учета вычетов, и налогом, рассчитанным с тех же доходов по ставке 6 процентов.

Ежегодное пособие будет выплачиваться трудящимся родителям, усыновителям, опекунам, попечителям с двумя детьми или большим их количеством, но только если названные лица – российские граждане и постоянно проживают в России.

В состав семьи, который учитывают при установлении права на выплату и при вычислении среднедушевого дохода, входят (ч. 1 ст. 3 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ):

• заявитель,
• его супруг (супруга),
• дети.

Не входят в состав семьи следующие лица (ч. 2 ст. 3 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ):

• лишенные родительских прав или ограниченные в таких правах на детей, учитываемых в составе семьи при вычислении среднедушевого дохода;
• пребывающие целиком на обеспечении государства. Исключение в данном случае составляют заявитель и дети под его опекой или попечительством;
• военнослужащие, которые проходят военную службу по призыву или обучаются в военных профессиональных или высших военных образовательных учреждениях и не оформили контракт о военной службе;
• лишенные свободы и отбывающие наказание в исправительном заведении;
• проходящие по решению судебных органов принудительное лечение;
• в отношении которых применили меру пресечения и они были заключены под стражу;
• признанные безвестно отсутствующими или объявленные умершими;
• находящиеся в розыске;
• являющиеся детьми, вступившими в брак.

Для начисления пособия учитывают детей:

• которым еще не исполнилось 18 лет;
• которые младше 23 лет и учатся очно в образовательных заведениях общего, профессионального или высшего образования, кроме учебы по дополнительным программам.

Правом на новую выплату обладает каждый из родителей. Основное условие ее получения — среднедушевой доход семьи за год, предыдущий году обращения заявителя за выплатой, не должен быть больше полуторакратной величины прожиточного минимума на душу населения, установленного в российском регионе его проживания.

Чтобы рассчитать среднедушевой доход семьи для назначения ежегодной семейной выплаты, нужно сумму доходов всех членов семьи за год, предыдущий году обращения за назначением выплаты, разделить на 12, а затем полученный результат поделить на число членов семьи. Так, для получения выплаты в 2026 году нужно сравнить среднедушевой доход семьи за 2025 год с 1,5-кратной величиной прожиточного минимума на душу населения в конкретном субъекте в 2025 году. Если получившийся доход будет меньше, семья вправе претендовать на налоговую выплату при выполнении других предусмотренных условий.

Список видов доходов, которые при этом будут учитываться, определит российское правительство (ч. 2, 6, 8 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). При установлении права на ежегодную семейную выплату будут исходить из наличия у заявителя и членов его семьи недвижимости и движимого имущества. Перечень такого имущества также будет зафиксирован кабмином (ч. 7, 8 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Перед тем как назначить семейную налоговую выплату, территориальное отделение Соцфонда проверит, выполняются ли условия для ее начисления, в том числе относительно величины среднедушевого дохода семьи (ч. 3 ст. 2, ч. 1 ст. 6 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Получение семейной налоговой выплаты не будут учитывать при определении права на получение других выплат и мер социальной поддержки.

Размер ежегодной семейной выплаты

Величина выплаты будет определяться как разница между суммой расчетного исчисленного НДФЛ с доходов заявителя за год, предыдущий году обращения за начислением выплаты, и суммой, исчисленной с того же дохода в размере 6 процентов. При этом под расчетным исчисленным НДФЛ понимается сумма налога с доходов, по которым НДФЛ был уплачен, исчисленная без применения вычетов по этому налогу (ч. 5 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). Размер выплаты, который полагается заявителю, будет рассчитывать территориальное отделение СФР.

Приведем пример расчета ежегодного семейного кешбэка. Допустим, что семья Петровых проживает в Москве, у них на обеспечении находится двое несовершеннолетних сыновей. Мать ухаживает за детьми, при этом она не работает. Доход отца за 2025 год равен 660 тыс. рублям, то есть он зарабатывает 55 тыс. рублей в месяц. Также с января по сентябрь 2025 год он получил стандартные вычеты на сыновей в общей сумме 37 800 рублей: каждый месяц по 1 400 рублей на первого и 2 800 рублей — на второго ребенка (пп. «а» п. 28 ст. 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Других доходов у семьи в 2025 году не было.

Предоставленные отцу стандартные вычеты не учитываются при расчете величины ежегодной семейной выплаты. Расчетный исчисленный НДФЛ составит в данном примере 85 800 рублей (660 000 рублей x 13 процентов). Предположим, что отец заявил право на ежегодную семейную выплату. Территориальное отделение Соцфонда, подтвердив право на пособие, выплатит 46 200 рублей (85 800 рублей — (660 000 руб. x 6 процентов).

Как получить семейный налоговый вычет

Впервые подать заявление для получения семейного налогового вычета можно будет только в 2026 году. Срок его подачи установлен с 1 июня до 1 октября года, следующего за годом, в котором исчислен НДФЛ, часть которого заявитель хочет вернуть (ч. 1 ст. 2, ст. 7 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Заявление потребуется подать в территориальное отделение СФР по месту своего проживания. К нему можно приложить бумаги и сведения, которые подтвердят право на перечисление данного пособия (ч. 2 ст. 2 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Список документов, которые будут нужны для назначения выплаты, определит российское правительство. Оно же утвердит форму заявления о назначении пособия (ч. 8 ст. 1 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ). Пока этого перечня и формы заявления нет.

Подать заявление можно будет (ч. 2 ст. 2 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ):

• лично в территориальное отделение Соцфонда;
• через специалистов МФЦ;
• в электронном виде через портал госуслуг.

Территориальное отделение Соцфонда примет решение о назначении ежегодного семейного кешбэка либо об отказе заявителю в этом. Информация о назначении выплаты будет размещаться в ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере» (ч. 3 ст. 2, ч. 1, 3 ст. 6 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Территориальное отделение СФР перечислит причитающиеся деньги на счет, открытый в одной из отечественных кредитных компаний. Плата за банковские услуги по операциям с финансами на данную выплату взыматься не будет (ч. 4 ст. 1, ч. 4 ст. 2 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).

Факт получения ежегодной семейной выплаты не станут учитывать при определении права на получение других выплат и предоставлении мер социальной поддержки, предусмотренных российским и региональным законодательством (ст. 5 Закона от 13.07.2024 № 179-ФЗ).