Договор займа между юридическими лицами

Договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям. К ним относятся условия (п. 1 ст. 432 ГК РФ, пп. 1, 2 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 49):

• о предмете;
• которые в законе или иных правовых актах определены как существенные или необходимые для договоров данного вида;
• относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Сумма займа – единственное существенное условие договора денежного займа между юридическими лицами, установленное ГК РФ (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Не являются существенными условиями:
• срок и порядок возврата денежных средств. При отсутствии такого условия применяются правила п. 1 ст. 810 ГК РФ;
• условие о размере и порядке выплаты процентов. При отсутствии такого условия применяются правила пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ.

Если в договоре денежного займа не определено, какая сумма передается заемщику, то его могут признать незаключенным. По нему между сторонами не возникает взаимных прав и обязанностей. Если в документе не определена сумма займа, но доказана реальная передача денежных средств, такой договор может быть признан заключенным именно на переданную сумму.

Заемщик, принявший от заимодавца денежные средства либо иным образом подтвердивший действие договора, не вправе требовать признания его незаключенным, если с учетом конкретных обстоятельств такое требование противоречит принципу добросовестности (п. 3 ст. 1 ГК РФ, п. 3 ст. 432 ГК РФ). Поэтому для заимодавца и заемщика важно правильно оформить фактическую передачу денежных средств. Законом не предусмотрен какой-либо специальный документ (п. 2 ст. 808 ГК РФ). Наименее рискованный для заимодавца способ – это безналичное перечисление денег и получение заверенного банком платежного поручения, когда в назначении платежа указана ссылка на договор займа.

Если доказано, что денежные средства передавались заемщику, а факт достижения между сторонами соглашения по передаче заимодавцем в собственность заемщика определенной денежной суммы с условием последующего возврата не доказан, то представляется, что правоотношений займа между сторонами также не возникает. В судебной практике встречается мнение, что достижение соглашения об обязанности заемщика возвратить полученные денежные средства требуется для квалификации отношений в качестве заемных (Обзор судебной практики Верховного Суда РФ № 1 (2016), утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 13.04.2016).

Для того чтобы согласовать условие о сумме займа, в договоре необходимо указать сумму, передаваемую заемщику, и валюту.

Пример формулировки. «По настоящему договору заимодавец передает в собственность заемщика денежные средства в сумме 50 000 (пятидесяти тысяч) рублей».

Сумма займа может быть выражена, например, в эквиваленте определенной суммы иностранной валюты. При этом заем выдается непосредственно в рублях (п. 2 ст. 317 ГК РФ).

Пример формулировки. «По настоящему договору заимодавец передает в собственность заемщика денежные средства в сумме, эквивалентной 1 000 (одной тысяче) евро. Заем выдается в рублях. Расчет суммы займа производится по курсу евро по отношению к рублю, установленному Банком России на дату подачи заимодавцем платежного поручения в банк».

Стороны могут заключить договор целевого займа, включив в него соответствующее условие. Заемщик в этом случае обязан обеспечить заимодавцу возможность контролировать целевое использование денежных средств (п. 1 ст. 814 ГК РФ). Рекомендуем в договоре четко указать цель, для которой предоставляется заем.

Пример формулировки. «Заем предоставляется для приобретения заемщиком строительных материалов согласно перечню, содержащемуся в приложении № 1».

Если заемщик не выполняет условие о целевом использовании средств, а также не обеспечивает заимодавцу возможность контролировать, как он использует целевой заем, заимодавец может по общему правилу (п. 2 ст. 814 ГК РФ):

• отказаться от дальнейшего исполнения договора;
• потребовать досрочного возврата займа и уплаты процентов за пользование займом на момент его возврата.

По общему правилу резиденты РФ не имеют права заключать договоры займа в иностранной валюте (ч. 1 ст. 9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ). Исключения установлены законом № 173-ФЗ (п. 2 ст. 807, п. 2 ст. 140, п. 3 ст. 317 ГК РФ).

Договор займа в иностранной валюте может быть заключен, если:

• одна из сторон – нерезидент (ст. 6 закона № 173-ФЗ). В такой ситуации сторона-резидент должна поставить договор на учет в уполномоченном банке и проводить расчеты только через свои счета, открытые в уполномоченном банке или банке-нерезиденте. Эта обязанность возникает, если сумма займа составляет 3 млн рублей и выше (пп. 4.2, 5.1 инструкции № 181-И). Принимая во внимание трудности при расчетах, связанных с ограничительными мерами иностранных государств в отношении РФ, резидент в установленном порядке может осуществлять операции (как зачисление, так и списание) через счета, открытые в уполномоченном банке, отличном от уполномоченного банка, в котором обслуживается договор, независимо от введения иностранным государством мер в отношении такого банка (письмо Банка России от 28.06.2022 № 019-12-4/5875).

Валютные операции, связанные с предоставлением резидентами в пользу нерезидентов иностранной валюты по договорам займа, могут осуществляться только на основании разрешений правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ (пп. «а» п. 3 Указа Президента РФ от 28.02.2022 № 79, пп. «б» п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 № 81).

Если заимодавец — иностранный кредитор, связанный с недружественными странами, или подконтрольное ему лицо (кроме случаев, когда место регистрации таких подконтрольных лиц — РФ) и сумма займа превышает 10 млн рублей в календарный месяц или эквивалент этой суммы в иностранной валюте по курсу Банка России на 1-е число каждого месяца, заем нужно исполнять с учетом временного порядка, установленного Указом Президента РФ от 05.03.2022 № 95.

Если заимодавец не является указанным лицом и ему не уступались права требования по пункту 8 указа № 95, соблюдать порядок не нужно. Исполнить обязательства можно как в рублях, так и в валюте договора. Необходимости применять счет типа «С» или получать разрешение нет (пп. 1.1 п. 1 официального разъяснения Банка России от 23.11.2022 № 11-ОР);
• стороны являются уполномоченными банками, имеющими лицензию Банка России на осуществление валютных операций. Такие банки от своего имени и за свой счет без ограничений предоставляют друг другу валютные кредиты (ч. 2 ст. 9 закона № 173-ФЗ, п. 1.7 Указания Банка России от 28.04.2004 № 1425-У);
• сторонами выступают банки, имеющие лицензию Банка России на осуществление валютных операций, и резиденты РФ. Валютные кредиты и займы предоставляются без ограничений (п. 1 ч. 3 ст. 9 закона № 173-ФЗ).

Если резиденты РФ заключили договор денежного займа в иностранной валюте и нарушили при этом требования валютного законодательства, такой документ может быть признан недействительным (ст. 168 ГК РФ).

По общему правилу договор денежного займа между юридическими лицами – процентный. Если в документе размер процентов за пользование займом не установлен, он будет определяться ключевой ставкой Банка России, которая действовала в соответствующие периоды (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Проценты выплачивают ежемесячно до дня возврата денежных средств включительно. Однако стороны могут договориться о другом правиле (п. 3 ст. 809 ГК РФ).

Размер процентов может определяться по фиксированной ставке в процентах годовых по ставке, которая может изменяться в зависимости от условий договора или иным образом. Можно предусмотреть плавающую процентную ставку за пользование займом (п. 2 ст. 809 ГК РФ).
Закон не устанавливает минимальную процентную ставку. Соответственно, стороны могут согласовать ее по своему усмотрению и не ограничены каким-либо минимальным пределом при этом (п. 4 ст. 421, п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Не рекомендуем устанавливать чрезмерно высокую процентную ставку. Положения договора займа не могут противоречить деловым обыкновениям и быть явно обременительными для заемщика.

Процентная ставка может быть даже равна нулю (беспроцентный заем), и при этом сделка не считается дарением, которое по общему правилу запрещено между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

Юридические лица могут заключить договор беспроцентного денежного займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ). По нему заимодавец не вправе требовать с заемщика уплаты процентов за пользование суммой займа. Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами — резидентами РФ не признаются контролируемыми (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Если ставка существенно ниже средней рыночной, то это может повлечь определенные риски. В частности, в судебной практике можно встретить позицию, что необоснованно низкая процентная ставка (например, один процент годовых) с учетом иных обстоятельств (например, аффилированности) может свидетельствовать о внутрикорпоративном характере договоров займа (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 19.02.2020 № Ф05-8656/2018). А если договор прикрывает внутрикорпоративные обязательства и речь пойдет о банкротстве, суд может признать его притворным и отказать во включении основанных на нем требований в реестр требований кредиторов (п. 18 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ № 5 (2017)).

ГК РФ не содержит каких-либо требований к сроку договора займа. Он не устанавливает предельные сроки действия такого соглашения — как минимальные, так и максимальные. Поэтому в силу принципа свободы договора компании вправе заключить соглашение на любой срок по своему усмотрению, если только нормативный правовой акт не предусматривает иное (п. 4 ст. 421 ГК РФ).

Нужно отличать срок действия договора займа и срок возврата займа.

Срок действия — это период, в течение которого действуют условия соглашения и исполняются предусмотренные в нем обязательства сторон (ст. 425 ГК РФ). А срок возврата займа — это определенный законом или договором момент, при наступлении которого сумма займа подлежит возврату заимодавцу. Окончание срока действия договора может как совпадать, так и не совпадать со сроком возврата займа. Последнее возможно, например, если соглашение допускает выдачу в период его действия нескольких займов на разные сроки.

Рекомендуем установить в договоре срок и порядок возврата займа (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Если стороны не прописали срок возврата займа или такой определили его моментом востребования, заем по общему правилу должен быть возвращен в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом (п. 1 ст. 810 ГК РФ).

Можно предусмотреть условие о единовременном или поэтапном возврате суммы займа.

Досрочно вернуть процентный заем по договору, заключенному между юридическими лицами, можно только с согласия заимодавца. Такое согласие может быть выражено в договоре (абз. 3 п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Заемщик по общему правилу может досрочно возвратить беспроцентный заем полностью или частично, для этого не требуется согласие заимодавца (п. 2 ст. 810 ГК РФ). Стороны могут договориться, например, о том, что досрочный возврат денежных средств не допускается.

Пунктом 1 статьи 807 ГК РФ определено, что заемщик обязан возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Если стороны согласуют возможность возврата денежных средств другим имуществом, такой договор не будет являться договором займа. Последствием этого может являться непредсказуемость судебной квалификации договора и его условий. Поэтому не рекомендуем включать в соглашение подобное условие.

По общему правилу резиденты РФ, предоставляя валюту РФ в виде займов нерезидентам РФ, обязаны в предусмотренные договорами сроки обеспечить получение от них валюты на свои счета в уполномоченных банках (ч. 1 ст. 19 закона № 173-ФЗ). За невыполнение данной обязанности установлена ответственность по ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Эти правила не применяются к договорам займа, заключенным до 14.04.2018 (кроме тех, существенные условия которых были изменены после указанной даты). Кроме того, такая ответственность не наступает в случаях, установленных прим. 7, 8 к ст. 15.25 КоАП РФ. Например, ответственность не применяется к резиденту, заключившему с нерезидентом внешнеторговый контракт, сумма обязательств по которому не превышает 200 тыс. рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 200 тыс. рублей. Рекомендуем в договорах займа между резидентами и нерезидентами РФ предусмотреть в качестве банковских реквизитов для возврата денежных средств именно реквизиты уполномоченного банка, в котором у резидента-заимодавца есть счет.

Если резидент не выполнит обязанность по получению на свои счета в уполномоченных банках валюты, причитающейся от нерезидента, при определенных условиях его привлекут к ответственности (ч. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ).

Ответственность, предусмотренная частями 4, 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, применяется через 45 дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, если она не выполнена в течение этого времени (прим. 9 к ст. 15.25 КоАП РФ).

Резидентов не привлекут к ответственности по частям 4, 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ, если требования валютного законодательства не выполнены из-за иностранных санкций (прим. 10 к ст. 15.25 КоАП РФ). Правило касается правоотношений, которые возникли в период с 23.02.2022 по 31.12.2023 (ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 13.07.2022 № 235-ФЗ).

Договор денежного займа между юридическими лицами должен быть заключен в простой письменной форме (п. 1 ст. 808, п. 1 ст. 161 ГК РФ). Документ должны подписать обе стороны (п. 2 ст. 434 ГК РФ).

При несоблюдении письменной формы стороны не вправе ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания, однако можно приводить письменные и другие доказательства (п. 1 ст. 162 ГК РФ).

Юридические лица, заключая договор займа между собой, могут определить, с какого из следующих моментов он будет считаться заключенным:

• с момента получения лицом, направившим оферту, ее акцепта (п. 1 ст. 433 ГК РФ, п. 1 ст. 807 ГК РФ). В этом случае заемщик вправе, например, потребовать передачи ему суммы займа, применить к заимодавцу штрафные санкции за непередачу суммы займа, если они установлены соглашением. Если иное не предусмотрено договором, заемщик вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом заимодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен — в любое время до момента получения займа. Заимодавец может отказаться от договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок (п. 3 ст. 807 ГК РФ);
• с момента передачи суммы займа заемщику (п. 2. ст. 433, п. 1 ст. 807 ГК РФ). В этом случае заемщик не сможет требовать от заимодавца передать ему денежные средства.

Бланк договора займа не утвержден, поэтому документ составляется произвольно.

По ссылке можно скачать образец договора займа между юридическими лицами.

Пункт 1 статьи 811 ГК РФ определяет последствия нарушения заемщиком договора: если заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты в размере, предусмотренном п. 1 ст. 395 ГК РФ, независимо от уплаты процентов, которые установлены п. 1 ст. 809 ГК РФ. Таким образом, следует отличать проценты за пользование заемными средствами по договору (ст. 809 ГК РФ) и проценты за неисполнение или просрочку исполнения обязательства по возврату заемных средств (ст. 811 ГК РФ).

Проценты по статье 395 ГК РФ можно требовать от заемщика независимо от того, есть ли условие о них в договоре займа (п. 1 ст. 332, п. 1 ст. 811 ГК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 05.04.2016 № 4-КГ15-75).

Закон позволяет предусмотреть в договоре иные условия о неустойке за просрочку возврата займа и в отсутствие законодательного запрета увеличить ее соглашением сторон (п. 2 ст. 332, п. 1 ст. 811 ГК РФ). Не рекомендуем устанавливать ее чрезмерно высокой. Если неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе ее уменьшить (п. 1 ст. 333 ГК РФ).

Ответственность за просрочку уплаты процентов за пользование займом законом не предусмотрена. Но в договоре займа можно оговорить, что законная неустойка (проценты по п. 1 ст. 811 ГК РФ) начисляется и на просроченные проценты. Например, если они подлежали уплате при возврате займа, можно предусмотреть, что законная неустойка начисляется на сумму с учетом процентов, а если проценты за пользование займом требовалось уплатить до срока возврата займа — предусмотреть отдельное начисление на них неустойки (п. 15 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 13, Пленума ВАС РФ от 08.10.1998 № 14).