Как оформить предпринимателю больничный по уходу за ребенком

Предприниматель имеет право получать выплаты по больничному листку только при регистрации в качестве страхователя в Социальном фонде России (СФР) и после полной уплаты страховых взносов за прошлый год. При выполнении законодательно установленных условий ИП получает возможность оформить пособие, если фактически ухаживал за заболевшим ребенком. Важно отметить, что доход от предпринимательской деятельности не будет учитываться при расчете пособий: в отношении ИП, зарегистрированных в фонде, для оплаты больничного по уходу за ребенком будет использоваться МРОТ.

Чтобы зарегистрироваться в СФР, предприниматель должен предоставить в территориальное отделение по месте жительства паспорт и подать заявление. Если заявление подает уполномоченное лицо, сотрудники фонда потребуют доверенность. Когда документы в Социальный фонд направляют почтой или через единый портал госуслуг, к заявлению прилагают копию паспорта, а уполномоченные лица – еще и копию доверенности. Решение примут в течение трех рабочих дней с даты, когда документы поступили в территориальное отделение фонда. Далее предпринимателя зарегистрируют как добровольного страхователя.

Законодательство устанавливает жесткие требования к уплате добровольных страховых взносов. Платежи должны быть перечислены полностью за весь год, даже если ИП зарегистрировался в качестве страхователя не с начала года. Размер взносов определяется как произведение федерального МРОТ на начало года, за который уплачиваются взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. В регионах, где не применяются районные коэффициенты к оплате труда, расчет суммы взносов за 2023 год следующий: 16 242 руб. х 2,9 % х 12 мес. = 5 652,22 рубля.

Если в регионе регистрации предпринимателя применяются дополнительные увеличивающие коэффициенты для расчета сумм оплаты труда, то при определении годовой суммы взносов их необходимо учитывать в общем порядке.

Эту сумму можно заплатить единовременно, разделить на 4 ежеквартальных или 12 ежемесячных платежей. При этом вся сумма с копейками должна быть уплачена не позднее 31 декабря текущего года. Для добровольных платежей в СФР не применяется правило переноса сроков из-за выходных и праздничных нерабочих дней, платежи должны быть перечислены в фонд строго до календарного конца года.

Если взносы перечислены не в полном объеме, индивидуальный предприниматель не сможет рассчитывать на больничное пособие в следующем году. Размер неуплаченных взносов не имеет значения. При этом пособие будут выплачивать со следующего года: если предприниматель полностью уплатил взносы в 2022 году, он сможет получить выплаты от Социального фонда только в 2023 году.

Если ИП не застрахован в качестве страхователя в ФСС и не уплатил страховые взносы, он имеет право на пособие при рождении ребенка и ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Еще одно пособие не зависит от уплаты взносов в ФСС — это ежемесячное пособие в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности до 12 недель.

Больничный листок вправе выдавать только те медицинские организации или индивидуальные предприниматели, которые имеют лицензию на медицинскую деятельность. Причем в лицензии должно быть предусмотрено право на работы (услуги) по экспертизе временной нетрудоспособности. Индивидуальный предприниматель не обязан самостоятельно проверять наличие лицензии организации или ИП, выдавших больничный. Социальный фонд выдает бланки больничных листков только тем медицинским организациям, у которых есть лицензия. Оформляет и продлевает больничный лечащий врач после личного осмотра и записи данных в медкарту или историю болезни.

Не вправе выдавать больничные листки:

• организации скорой медицинской помощи;
• станции переливания крови;
• приемные отделения больниц;
• бальнеологические лечебницы и грязелечебницы;
• медицинские организации особого типа – центры медицинской профилактики, медицины катастроф, бюро судебно-медицинской экспертизы;
• учреждения здравоохранения по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека.

Листок нетрудоспособности оформляют в день, когда человек признан нетрудоспособным, – если больной в этот день не работал. Если работал и рабочий день окончен, больничный оформят со следующего рабочего дня. Листок оформят в день выписки, если человек проходил лечение в стационаре. Если терапия длится более 10 календарных дней, врачебная комиссия принимает решение о продлении больничного. Когда человек в день обращения за медицинской помощью направлен на лечение в другую медицинскую организацию, закрывает или продлевает листок врач той медицинской организации, в которую человека направили на исцеление.

Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком оформляют одному из членов семьи, опекуну, попечителю или другим родственникам. В частности, такой больничный выдают:

• на весь период заболевания в случае ухода за больным ребенком до 7 лет в стационарных или амбулаторных условиях;
• весь период заболевания детей от 7 до 15 лет. Если, конечно, по заключению врачебной комиссии не требуется больший срок;
• весь срок ухода за ребенком до 15 лет амбулаторно или в стационаре, который заболел вследствие радиационного воздействия на родителей;
• семь календарных дней при уходе за больными детьми в амбулаторных условиях старше 15 лет;
• весь период амбулаторного заболевания или нахождения в стационаре при уходе за больными детьми старше 15 лет, которые проживают в зоне отселения и зоне проживания с правом на отселение, эвакуированными и переселенными из зон отчуждения, отселения, проживания с правом на отселение;
• весь период пребывания в стационаре с ребенком до 18 лет, который ВИЧ-инфицирован;
• весь период амбулаторного лечения или пребывания в стационаре ребенка-инвалида или ребенка до 18 лет, который заболел в результате поствакцинального осложнения, при злокачественных новообразованиях, включая злокачественные новообразования лимфоидной, кроветворной и родственных им тканей.

Пример расчета величины больничного по уходу за ребенком. С 2022 года предприниматель уплачивает добровольные взносы в ФСС, за этот год страховые взносы на социальное страхование перечислены в полном объеме. С 1 февраля 2023 года предприниматель ушел на больничный сроком 14 дней. Социальный фонд после получения больничного листка рассчитает сумму выплаты по следующему алгоритму:

Средний дневной заработок исходя из федерального МРОТ: 16 242 руб. / 30 дней = 541,4 рубля.

Общий размер выплаты по количеству дней больничного и условий его оплаты: 541,4 руб. х 100 % х 14 дней = 7 579,6 рубля.

НДФЛ с суммы выплаты: 7 579,6 руб. х 13 % = 985 рублей.

Итоговая выплата: 7 579,6 руб. – 985 руб. = 6 594,6 рубля.

Пособие по временной нетрудоспособности, как и зарплата, – это объект налогообложения, который формирует налоговую базу по НДФЛ. При выплате пособий индивидуальным предпринимателям Социальный фонд России признается налоговым агентом и обязан исчислить, удержать из доходов и перечислить НДФЛ с сумм, которые выплачивает. НДФЛ удерживают по ставке 13 (15) процентов со всей суммы больничного пособия. День выплаты пособия является датой получения дохода. Налог будет удержан в день выплаты больничного пособия.

По общему правилу выплаты больничного пособия начисляются и выплачиваются за весь период болезни: с первого дня заболевания (получения травмы) до выздоровления ребенка. В оплачиваемый период включают фактические календарные дни, в том числе выходные и нерабочие праздничные.

При этом для выплаты больничных действуют специальные ограничения. Максимальное количество оплачиваемых дней определяется по следующим условиям:

1. При уходе за ребенком до 7 лет за все время лечения в условиях стационара или дневного стационара, но не более 60 календарных дней в течение календарного года. Максимальное количество оплачиваемых дней может быть увеличено до 90 дней, если у ребенка заболевание из специального перечня, утвержденного Минздравсоцразвития.

2. При уходе за ребенком от 7 до 15 лет за период лечения в амбулаторных, стационарных или условиях дневного стационара – не более 15 календарных дней, но не более 45 календарных дней в течение календарного года.

3. При уходе за ребенком старше 15 лет – 7 календарных дней, но не более 30 календарных дней в календарном году.

Для отдельных случаев предусмотрены особые правила определения сроков оплачиваемого больничного. Если заболевший ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, начисляют больничное пособие за весь период его болезни. За один календарный год предпринимателю оплатят не более 120 календарных дней ухода за ребенком-инвалидом.

Больничное пособие по уходу за ВИЧ-инфицированными детьми в возрасте до 18 лет выплачивают за все время, которое ИП находился с ребенком в стационаре или дневном стационаре. Если уход за ребенком в возрасте до 18 лет обусловлен поствакцинальным осложнением или злокачественными новообразованиями, то начисляют больничное пособие за весь период ухода в условиях стационара, в том числе и дневного.

Возраст ребенка для расчета длительности больничного определяется на дату выдачи больничного листка, на момент начала болезни. Например, в период болезни ребенку исполнилось семь лет. Тогда при заполнении бумажного листка нетрудоспособности (в дань оформления) в строке “Возраст (лет/мес.)” врач должен указать число полных лет ребенка – шесть лет. В электронном больничном возраст будет определен автоматически, когда сотрудник медицинской организации заполнит поле «Дата рождения члена семьи». Максимальное количество оплачиваемых дней в общем случае составит 60 дней. Если же ребенок проболел 15 дней, а потом заболел опять в течение календарного года, то оплачиваемые дни будут ограничены 45 днями.

Листок нетрудоспособности по болезни ребенка для предпринимателя будет оформляться в общем порядке. Врач составит его в электронном виде и самостоятельно направит в Социальный фонд России для оплаты. Проверить корректность оформления больничного листка индивидуальный предприниматель может в кабинете страхователя на сайте СФР. Для использования этого сервиса потребуется подтвержденная учетная записать ИП на сайте «Госуслуги».

В электронном документе необходимо проверить все заполненные данные на соответствие регламенту оформления. Проконтролировать потребуется следующие реквизиты:

• Ф.И.О. и дата рождения должны быть указаны правильно;
• в поле (строке) «Причина нетрудоспособности» указан двузначный код;
• в таблице «Освобождение от работы» в соответствующих полях (графах) указаны фамилия и инициалы, должность лечащего врача (фельдшера, зубного врача) и (или) председателя врачебной комиссии;
• дата выдачи отвечает определенным требованиям. Дата формирования (выдачи) больничного листа – это день обращения работника в амбулаторное медучреждение, а дата формирования (выдачи) больничного в стационаре (дневном стационаре) – день выписки.

Важно: СФР оплатит только закрытый больничный. В электронном виде у документа будет статус 030, это означает что документ сформирован в государственной информационной системе «Соцстрах» и может быть оплачен фондом.

Фонд обязан перечислить пособие в течение 10 рабочих дней с даты получения информации. Пособие поступит через банк, отделение «Почты России» или через иные организации. Если предприниматель не получил пособие по своей вине, например, не забрал вовремя почтовый перевод, он сможет получить их за все прошлое время, но не более чем за три года, предшествующих обращению за пособием. Пособия, которые ИП не получил по вине Социального фонда, можно получить целиком за все прошлое время без ограничения срока.

Российское законодательство ограничивает срок обращения за выплатой пособия: для получения денежных средств по временной нетрудоспособности необходимо предоставить документы в срок не позднее шести месяцев со дня восстановления трудоспособности. Если ИП пропустит сроки, решение о выплате пособий чиновники примут с учетом уважительных причин.