Организации и ИП – продавцы товаров, работ и услуг обязаны в дополнение в цене ТРУ предъявлять покупателям налог на добавленную стоимость. Для этого в пятидневный срок с момента реализации ТРУ или получения аванса они должны оформить счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Для покупателя документ является основанием для принятия к вычету предъявленного НДС (п.п. 1 и 3 ст. 168, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Полученные от продавцов счета-фактуры приобретатели регистрируют в книге покупок (Правила ведения книги покупок, утв. постановлением Правительства № 1137 от 26.12.2011).
Если ТРУ покупает физлицо, то продавец указывает НДС в кассовом чеке или бланке строгой отчетности. Счета-фактуры в этом случае составлять не обязательно (п. 7 ст. 168 и пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
В письме № 03-07-11/98634 от 10.10.2024 Минфин рассказал, какие документы подтвердят право на вычет НДС с сумм оплаты проезда сотрудника в командировку. Эти затраты компании и ИП вправе включить в прибыльные расходы, а входящий в них НДС – принять к вычету (п. 7 ст. 171 НК РФ). При этом в книге покупок они должны зарегистрировать билеты, в которых выделена сумма налога (п. 18 Правил).
Вы можете оставить первый комментарий