Момент определения налоговой базы по НДС закреплен в статье 167 НК РФ. В общем случае – это день отгрузки, или день перечисления аванса. Именно на эту дату плательщики должны рассчитать НДС.
Затруднений не возникает, если компании договариваются рассчитываться отечественной валютой. Однако, если оплата производится в рублях в сумме, определенной в инвалюте или условных единицах, обязательство нужно перевести в рубли по курсу Центробанка на день отгрузки. В дальнейшем при поступлении оплаты корректировать налоговую базу не нужно (п. 4 ст. 153 НК РФ). А возникшие курсовые разницы налогоплательщик учитывает во внереализационных доходах или расходах по прибыли (ст. 250, ст. 265 НК РФ).
В письме № 03-07-11/98295 от 10.10.2024 Минфин дал рекомендации, как оформить счет-фактуру, если покупатель расплачивается рублями по курсу у.е. В этом случае денежные показатели в графах 5, 8 и 9 нужно указать в рублях по курсу Центробанка на день отгрузки.
Вы можете оставить первый комментарий