НК РФ не признает в качестве объекта налогообложения НДС операции по реализации должниками, признанными банкротами, в том числе при осуществлении ими хозяйственной деятельности после такого признания.
В то же время суммы НДС, которые приняты к вычету по товарам, работам, услугам и имущественным правам, нужно восстановить, если они используются для операций, не признаваемых объектом налогообложения НДС.
По основным средствам и нематериальным активам НДС восстанавливают пропорционально остаточной стоимости, не учитывая переоценку.
Минфин считает, что если конкурсный управляющий организации-должника не располагает счетами-фактурами и первичными бухгалтерскими документами, восстановить НДС по основным средствам можно, составив бухгалтерскую справку-расчет.
В ней нужно отразить сумму, пропорциональную остаточной стоимости реализованных основных средств, не учитывая переоценку, применив налоговую ставку НДС, действовавшую на момент приобретения этих основных средств организацией-должником.
Если будут получены документы, которые выявят занижение суммы НДС в декларации, составленной на основании такой справки, нужно уточнить поданную декларацию.
Вы можете оставить первый комментарий