Минфин ответил на вопрос: как оформлять счета-фактуры, получив оплату (полностью или частично) по непрерывному долгосрочному договору на оказание лизинговых услуг, которые не были оказаны в каком-либо месяце?
Данный вопрос возник в связи со значительным количеством транзакций по авансам. Организация хотела бы сократить документооборот, количество строк в отчетности по НДС. Допускается ли выставление счетов-фактур на аванс в последний день месяца на разницу, которая образовалась между суммой полученных авансов и стоимостью оказанных услуг за месяц?
Налоговая база по НДС определяется либо на момент оказания услуг, либо на момент получения аванса. Это зависит от того, что произошло раньше.
В случае лизинговых услуг это или день получения авансового платежа или последний день месяца. Соответственно, оформлять счета-фактуры по данным услугам нужно не позже 5 дней после получения аванса или не позже 5 дней после окончания месяца, в котором они были оказаны.
В этой ситуации аванс можно рассматривать как разницу, которая образовалась по окончании налогового периода между авансовыми платежами и суммой оказанных услуг. Тогда в счете-фактуре указывают аванс, полученный за месяц, в сумме, на которую в его конце услуги не были предоставлены. Такие счета-фактуры выставляют не реже чем раз в месяц и не позже 5-го числа следующего месяца.
Вы можете оставить первый комментарий