Налоговый кодекс дает бизнесменам 180 дней на сбор документов для подтверждения экспортных операций. Если срок соблюден, компания или ИП могут применить льготную ставку 0 процентов. Если уложиться в срок не удалось, плательщику налога нужно его рассчитать по общей ставке 20 или 10 процентов. Причем сделать это нужно за период отгрузки товара, то есть подать уточненную декларацию с начисленной суммой налога.
После сбора необходимых документов у компании возобновляется право на льготную ставку. При этом сумму налога, отраженную в уточненной декларации, можно принять к вычету в периоде подтверждения экспорта.
ФНС рассмотрела ситуацию, когда компания подала декларацию, в которой заявлена ставка 0 процентов, и одновременно уточненку по неподтвержденному экспорту, так как документы были собраны позже 180 дней.
По мнению ведомства, изложенному в письме от 26.03.2024 № СД-4-3/3370, НК не содержит условия уплаты НДС по неподтвержденному экспорту для применения вычета этих сумм в периоде подтверждения права на нулевую ставку.
Вы можете оставить первый комментарий