ФНС пояснила, каким образом будут квалифицированы административные правонарушения, совершенные компаниями по внешнеторговым операциям. Так, нарушением могут быть признаны незаконные операции, прямо запрещенные валютным законодательством, а также операции, исполненные с его нарушениями. В письме поясняется, что незаконными являются внешнеторговые сделки, совершенные по недостоверным документам, или мнимые сделки. При этом в качестве мнимых будут рассматриваться сделки, заключенные для вида, без достижения какого-либо результата.
Так как основным документом для осуществления валютных операций является договор или контракт, то именно на его достоверность проверяющие обратят внимание в первую очередь. Налоговая служба, со ссылкой на определения Верховного суда, пояснила, что внешнеторговые сделки, совершенные на основании подложных документов, признаются незаконными и ведут к административному наказанию.
Кроме того, недействительные на момент представления в банк документы позволяют ему отклонить валютную операцию.
Также отмечается, что за совершение незаконных операций резидентам может грозить и уголовная ответственность. Это возможно, если в ходе проверки будут установлены признаки преступления. В таком случае контролеры должны передать информацию в следственные органы для возбуждения уголовного дела на должностное лицо. Если же следователи дело заводить не станут, такое лицо оштрафуют по КоАП, как и организацию.
Вы можете оставить первый комментарий