По результатам выездной проверки ИФНС доначислила компании НДС, налог на прибыль, пени и штраф. Основанием послужил вывод о создании компанией формального документооборота с рядом контрагентов.
Организация обратилась в суд, но во всех инстанциях проиграла. Суды пришли к выводу о фиктивности созданного документооборота и отсутствии реальных хозопераций между заявителем и его партнерами. Реквизиты контрагентов использованы исключительно для незаконной оптимизации налоговых обязательств.
Принимая решение, судьи учли следующие обстоятельства:
- представленная первичка поставщиков не отвечала критериям достоверности и непротиворечивости;
- контрагенты имели признаки номинальных компаний, не обладали необходимыми материальными, трудовыми и производственными ресурсами, не несли расходы, присущие реальной хоздеятельности;
- при значительных оборотах сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет, была минимальной либо вообще отсутствовала;
- контрагенты либо не представляли документы по требованиям, либо направляли документы по сделкам, не связанным с предметом договора;
- контрагенты заявителя являлись взаимосвязанными через своих представителей;
- анализ движения денег по расчетным счетам подтверждал отсутствие оплаты по сделкам, а представленные квитанции к приходно-кассовым ордерам об оплате наличными не подтверждали факт оплаты, поскольку в дальнейшем деньги в банк не вносились;
- руководители контрагентов на допрос в ИФНС не явились либо дали показания, что деятельность в качестве руководителя не осуществляли;
- большинство контрагентов исключены из ЕГРЮЛ по решению регистрационного органа.
Вы можете оставить первый комментарий