Подписан закон с масштабными изменениями в НК РФ

Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ вносит существенные поправки в Налоговый кодекс. Перечислим основные из них:

— декларации с ошибками в контрольных соотношениях учтут на ЕНС по новым правилам;

— уточнен порядок признания единым налоговым платежом средств при отмене зачета;

— ЕНП, перечисленный в рамках исполнительного производства приставом, пойдет в зачет долга независимо от принадлежности;

— ИП смогут направлять уведомления по ЕНП и заявление о зачете через личный кабинет с использованием неквалифицированной ЭП;

— в НК РФ прописали возможность подачи отрицательных уведомлений по ЕНП;

— уведомления по ЕНП с несоответствиями контрольным соотношениям признают несданными;

— для НДФЛ введено еще одно добровольное уведомление об исчисленных суммах;

— зачет положительного сальдо ЕНС в счет уплаты налогов другого лица временно запрещен;

— с ЕНС физлиц имущественные налоги будут списывать сразу после формирования налогового уведомления;

— страховые взносы по уведомлению будут резервировать на ЕНС автоматически;

— расширен перечень не облагаемых НДС операций;

— установлен порядок уплаты НДС при предоставлении органами власти сервитута;

— в счете-фактуре необходимо отражать больше сведений о прослеживаемых товарах;

— скорректирован заявительный порядок возмещения НДС;

— установлено, по какой ставке уплачивается НДФЛ с зарплат заграничных дистанционных работников;

— разъездным работникам установили не облагаемые НДФЛ лимиты суточных;

— отменен НДФЛ с доходов в виде прощенных иностранцами долгов;

— родителям недееспособных детей предоставили право на стандартный вычет вне зависимости от возраста ребенка;

— введен социальный налоговый вычет за обучение супруга;

— введен упрощенный порядок получения социальных налоговых вычетов;

— компании и ИП будут штрафовать за передачу в ФНС недостоверных сведений для упрощенных соцвычетов;

— продлено действие правила о непризнании доходом прощенного иностранной компанией долга;

— уточнены основания, при которых не проводится экспертиза отчета о НИОКР в целях применения коэффициента 1,5;

— затраты на компенсации дистанционным сотрудникам разрешено включать в прочие расходы;

— ограничение на учет убытков прошлых лет продлили;

— регионам дали вправо вводить пониженные ставки для участников специального инвестиционного контракта;

— личным фондам установлена льготная ставка по налогу на прибыль;

— установлено, как считать налоговую стоимость имущества, полученного без несения расходов на его приобретение;

— уточнен порядок уплаты налога по УСН при смене местонахождения;

— налоги по УСН и ПСН разрешено уменьшать на фиксированные взносы, подлежащие уплате в текущем году;

— регионам разрешили ежегодно индексировать потенциальный размер дохода для ПСН на коэффициент-дефлятор;

— уведомления об уменьшении налога на ПСН на страховые взносы разрешат направлять через личный кабинет;

— расширен перечень лиц, которым запрещено применять АУСН;

— разрешили не подавать заявление об уничтожении или гибели транспортного средства в целях отмены его налогообложения;

— определен порядок уплаты налога при изменении места нахождения транспорта;

— изменен срок представления уведомления о сдаче единой декларации по налогу на имущество;

— изменен срок представления декларации по налогу на имущество организаций;

— расширен перечень кадастровой недвижимости;

— введены льготы по налогу на имущество, принадлежащее личным фондам;

— расширен перечень не облагаемых страховыми взносами выплат;

— определены размеры фиксированных взносов ИП на 2024 год;

— от уплаты фиксированных взносов освободили ИП-добровольцев и контрактников;

— появился упрощенный порядок обжалования решений налоговиков;

— ИП смогут пользоваться личным кабинетом налогоплательщика;

— введены электронные банковские гарантии;

— введен внесудебный порядок обжалования по имущественным спорам, возникшим при реализации ненормативных актов налоговиков;

— МВД обязали передавать в ФНС информацию о выданных загранпаспортах;

— смягчены требования для региональных инвестиционных проектов;

— разрешено не учитывать прибыль КИК, являющейся иностранной структурой без образования юрлица;

— в НК РФ уточнили, кто может быть представителем иностранной компании.