Налоговики из Амурской области рассказали, какие ошибки в прибыльной декларации чаще всего допускают плательщики налогов.
Основные ошибки в отчетности такие:
- вообще не посчитаны авансы на II квартал текущего года;
- авансы, которые должны быть заплачены в II квартале этого года, посчитаны неправильно.
В связи с этим в УФНС напомнили, что квартальные авансы считают по результатам каждого отчетного периода. Они рассчитываются путем умножения базы на ставку (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Авансы на III квартал рассчитывать нужно, если доходы за четыре предыдущих квартала — с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего составили 60 млн рублей.
Ежемесячный аванс, который нужно заплатить в III квартале текущего года, составляет 1/3 разницы между авансом за полугодие и авансом за I квартал. Чтобы посчитать этот аванс, нужно базу за полугодие, сформировавшуюся по нарастающей с начала года, помножить на ставку и вычесть из полученного результата налог за I квартал (п. 7 ст. 274, п. 2 ст. 286, п. 1 ст. 287 НК РФ).
Пример.
В декларации за I квартал налог составил 100 тыс. рублей, а авансы, которые нужно заплатить в II квартале, — 100 тыс. рублей.
При заполнении полугодовой декларации аванс, который нужно перечислить в III квартале, считается так: полугодовой налог (350 тыс. рублей) за вычетом налога за I квартал (100 тыс. рублей). В итоге аванс, который нужно заплатить в III квартале, составит (350 – 100) 250 тыс. рублей.
Полугодовой налог будет равен 150 тыс. рублям: 350 тыс. рублей (полугодовой налог) за вычетом 100 тыс. рублей (первоквартальный налог) и минус 100 тыс. рублей (аванс, начисленный на II квартал).
Если налог за шесть месяцев получился меньше первоквартального, авансы на III квартал не уплачивают.
Сроки уплаты авансов в III квартале текущего года такие:
- 28.07.2023,
- 28.08.2023,
- 28.09.2023.
Вы можете оставить первый комментарий