Когда запрос документов вне проверки суд может признать незаконным

Налоговой инспекцией вне проверочных мероприятий были затребованы у компании учетные журналы по восьми инвестфондам за трехлетний период.

Компания отказалась представить эти документы, мотивируя тем, что налоговая не имела права требовать документацию по всем инвестиционным операциям, тем более что журналы не имеют отношения к документам, на основании которых уплачивается налог.

Инспекция выписала штраф за непредоставление сведений.

Компания не согласилась с решением налогового органа и пожаловалась в суд.

По результатам рассмотрения материалов дела суд встал на сторону истца, так как налоговая не имела права затребовать вне проверки все документы, а была вправе запросить информацию только по конкретной сделке.

По сути, инспекторы добивались доступа к информации о финансово-хозяйственной деятельности данной компании вне проверки, чего нельзя было делать. За рамками проверочных мероприятий налоговые органы могут запрашивать сведения только по конкретной сделке, вызывающей вопросы (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).