ФНС разъяснила, как оформить счет-фактуру, НДС-декларацию и отчетность, если проданный отслеживаемый товар по причине брака обменивается на новое оборудование с другим РНПТ.
В письме от 01.09.2021 № ЕА-4-15/12343@ разъясняется, что в силу п. 7 правил заполнения счета-фактуры при наличии ошибок в строке 11, где указывается РНПТ, нужно составить исправленный счет-фактуру.
Поэтому при замене бракованного изделия на другое отслеживаемое с иным РНПТ компании нужно составить исправленный счет-фактуру с РНПТ нового товара.
Если исправленный счет-фактура передан после сдачи декларации, где в разделе 9 фигурирует неверный РНПТ, следует представить «уточненку» с указанием нового РНПТ.
При направлении бракованного отслеживаемого товара на утилизацию на основании пп.»б» п. 4 положения о нацсистеме отслеживаемость прекращается. Такие сведения включаются в отчет об операциях, который сдается не позже 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 32 положения).
Вы можете оставить первый комментарий