ФНС РФ рассказала, как заполнить строки 020–022 раздела 1 первоквартального 6-НДФЛ.
В письме от 26.05.2021 № БС-4-11/7250@ разъясняется, что согласно п. 3.1 и 3.2 порядка, утвержденного Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, в раздел 1 заносятся срок оправки налога в казну и размер налоговых удержаний за последний трехмесячный период.
При этом в графе 020 отражается совокупная по всем сотрудникам налоговая сумма за отчетный период, в графе 021 — дата перечисления обязательного платежа, а в графе 022 – совокупная сумма налога, отправить которую в бюджет нужно в срок из строки 021.
Сумма из строки 020 должна быть равна сумме всех граф 022.
Если компания выплатила мартовскую заработную плату 31-го числа этого же месяца, направить налог в бюджет надо до 1 апреля. В первоквартальном расчете начисления отражаются следующим образом:
- в строке 020 – совокупный по всем сотрудникам налог, удержанный за январь–март;
- в строке 021 – 01.04.2021;
- в строке 022 — НДФЛ с зарплаты за март 2021 года.
Если компания не указала в разделе 1 декларации 6-НДФЛ за I квартал НДФЛ с мартовских начислений, выплаченных 31 марта, то в соответствии с п. 6 ст. 81 НК РФ она должна подать «уточненку».
