Налоговая служба отреагировала на обращение налогоплательщика, выплатившего зарплату персоналу 31.12.2020. Фирма отразила НДФЛ, удержанный за декабрь, в двух 6-НДФЛ подряд: за 2020 год и за I квартал 2021 года. В последнем случае из-за того, что уплатить декабрьский налог допускается до 11.01.2021. Компания интересовалась, повлечет ли такая отчетность санкции.
Чиновники сообщают, что правила заполнения 6-НДФЛ установлены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Согласно им раздел 1 формы заполняют в отношении трех последних месяцев отчетного периода:
— в поле 020 проставляется сумма налога с доходов всех физлиц, удержанная за эти месяцы;
— в поле 021 — дата перечисления налога;
— в поле 022 – размер платежей к уплате на дату, указанную в поле 021.
Показатель в поле 020 должен быть равен сумме значений всех полей 022.
В разделе 1 6-НДФЛ за I квартал текущего года указываются данные об НДФЛ с январь по март. Срок перечисления налога в этом случае значения не имеет.
Вместе с тем фирма указала налог, удержанный за декабрь, в разделах 1 двух отчетов. В данном случае не происходит занижения или завышения налоговой базы, поэтому предоставлять уточненный расчет не требуется (п. 6 ст. 81 НК РФ), заверяют в ФНС.
