Минфин РФ выпустил письмо, рекомендующее инспекциям заблаговременно проводить мероприятия налогового контроля в отношении организаций, имеющих признаки отсутствия хозяйственной деятельности.
К таким признакам относятся:
- подача «уточненок» с ошибочно указанными порядковыми номерами корректировок;
- неоднократный отказ руководителей и ИП от визита в ИФНС на допрос;
- присутствие на допросе адвокатов;
- проживание ответственных за заполнение деклараций лиц не по месту регистрации;
- отправка нулевых отчетов в течение нескольких налоговых периодов;
- равенство сумм доходов и расходов в декларациях;
- сумма налоговых вычетов в декларации по НДС достигает более 98 процентов;
- отсутствие организации по юридическому адресу;
- отсутствие договоров аренды помещения;
- изменение места постановки на налоговый учет;
- отсутствие расчетных счетов в течение 3 месяцев с момента регистрации предприятия;
- наличие более чем 10 расчетных счетов;
- транзитный характер движения средств по счетам.
В случае обнаружения указанных признаков ИФНС рекомендовала следующие мероприятия:
- вызов на допрос руководителей и ИП с целью установления их причастности к деятельности организации;
- осмотр помещения на предмет соответствия записям в ЕГРЮЛ (для регистрации вышеназванных сведений организован специальный ресурс «Допросы и осмотры»);
- запрос у банков информации о полномочиях лиц, указанных в карточке с образцами подписей;
- проверка в удостоверяющих центрах полномочий лиц — владельцев сертификатов ключей электронных подписей;
- затребование документов и осуществление их экспертизы.
Все перечисленные меры необходимо предпринимать заранее, до наступления сроков предоставления отчетов.
Если в результате указанных профилактических мер будут обнаружены нарушения, то ИФНС вправе аннулировать декларации по НДС и налогу на прибыль, предупредив об этом налогоплательщика в течение 5 рабочих дней.
Инструкция по аннулированию деклараций приведена в приложении к документу.
ПИСЬМО Минфина РФ от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247
«О профилактике нарушений налогового законодательства»
Документ включен в СПС "КонсультантПлюс"
